在蒙古的雇佣税

蒙古的税收制度包括多项雇主和雇员的义务，旨在资助社会福利项目和公共服务。了解这些要求对在该国运营的企业至关重要，无论是雇佣本地还是外籍人才。遵从性涉及处理与工资税、社会保险缴款和所得税预扣相关的法规，确保及时且准确地向相关部门进行缴款和申报。

对于拓展到蒙古的公司而言，管理这些税务复杂性可能具有挑战性。与 Employer of Record (EOR) 服务合作，可以简化操作，通过将工资单、税务计算和合规责任转移给EOR，让公司专注于其核心业务活动，同时确保遵守蒙古2025年的税法。

雇主社会保险和工资税义务

蒙古的雇主有责任代表员工缴纳社会保险基金，同时扣缴员工应缴部分。这些缴款涵盖多种福利，包括养老保险、医疗保险、失业保险及工伤和职业疾病保险。总缴款比例为员工税前总收入的一定百分比，但有上限。

社会保险缴款比例通常由雇主和雇员共同分摊。预计2025年的比例将遵循既定结构，尽管具体百分比或上限可能会每年调整。

社会保险基金	雇主比例	雇员比例
养老金保险	%	%
医疗保险	%	%
失业保险	%	%
工伤与职业疾病	%	%
总计（估算）	%	%

注意：具体的百分比和最大缴费工资额度由相关政府机构每年决定。以上比例仅为示意，具体2025年的官方最新数字需确认。

雇主需根据每位员工的月工资计算这些缴款，扣除员工部分后，将雇主和雇员的缴款金额在每月规定截止日期前支付至社会保险基金。

所得税预扣要求

雇主还需从员工工资中预扣个人所得税（PIT），并将其上缴税务机关。在蒙古，个人所得税通常依据员工的月收入实行累进税率。

2025年的PIT税率和收入分档如下：

月度应税收入（蒙古图兹）	税率
不超过[门槛1]	%
[门槛1]到[门槛2]	%
高于[门槛2]	%

注意：具体的收入门槛和对应税率由蒙古政府每年审定调整。上述结构为典型累进体系的示意。

雇主必须计算每个员工的月度工资中应扣的正确PIT金额，考虑任何符合条件的扣除或免税额。已扣除的税款应在每月截止日前缴纳给税务机关。

员工税收扣除和免税额

蒙古的员工可能有资格享受某些税收扣除和免税额，以减少其应税收入，从而降低PIT负担。这些扣除通常由员工申报，但雇主也需了解，以便正确计算应扣税款。

常见的扣除和免税额可能包括：

标准扣除额： 可从总收入中扣除的固定月额
抚养免税额： 支持抚养人的扣除，如子女
教育费用： 特定教育支出的扣除
医疗费用： 特定医疗支出的扣除
房贷利息： 适用房贷的利息扣除
自愿养老金缴款： 对批准的自愿养老金计划的缴款

员工通常需向雇主或税务机关提供相关文件以申请这些扣除。雇主在计算PIT预扣金额时，须根据员工提供的信息和税务规定，应用正确的扣除额。

税务遵从与申报截止日期

蒙古的雇主须严格遵守税款缴纳和申报截止期限。遵守规定涉及定期申报和及时缴纳预扣税款及社会保险缴款。

主要的合规要求和截止日期包括：

每月申报： 雇主须提交每月税务申报，详细说明员工收入、预扣PIT和社会保险缴款。截止日期通常为次月的[具体日期]。
每月缴款： 代扣的PIT和雇主与雇员的社会保险缴款须在相同的月度截止日前缴清。
年度申报： 必须在次年[具体日期，例如2月15日]之前提交年度税务申报，汇总全年薪酬、税款预扣和社会保险缴款。
员工收入证明： 雇主须向员工提供年度收入证明，详细列出其全年总收入、预扣税款及社会保险缴款情况。

未按时完成申报或申报错误，可能导致罚款、处罚和利息。

外国雇员与企业的特别税务考虑

在蒙古工作的外国个人，其在蒙古的收入须缴纳蒙古所得税。其税务居民身份决定了其全球收入是否需在蒙古纳税，或仅对其在国内的收入纳税。

税务居民： 一般而言，在蒙古连续居住183天或以上的个人被视为税务居民，应对其全球收入纳税，适用与蒙古公民相同的PIT税率和社会保险缴款义务。
非居民： 在蒙古居住少于183天的个人通常被视为非居民，仅对其在蒙古的来源收入纳税。非居民的税率可能不同，可能适用对总收入的统一税率，具体视收入类型和适用的税收协定而定。
社会保险： 根据国际协议，受雇于蒙古的外籍员工在蒙古签订雇佣合同，通常须缴纳社会保险，除非享有豁免。
双重征税协定： 蒙古与多国签订了避免双重征税的协定，这些协议对外国工作者的税收规则和蒙古与工作者原籍国之间的征税权限划分提供了具体规定。

即使未在蒙古注册公司，外国企业【在蒙古雇佣人员】(/countries/mongolia/faq/#916)，也可能因其活动的性质和持续时间而建立纳税实体（Permanent Establishment）。这可能引发企业所得税义务，并要求遵守蒙古的就业税法。采用EOR对外国公司而言，是在不设立实体的情况下合法雇佣员工、确保符合所有当地税务及劳动法律的常见策略。