税务 在 蒙古

蒙古的税收体系涵盖了雇主和员工的各种义务，旨在为社会福利项目和公共服务提供资金。了解这些要求对于在国内运营的企业来说至关重要，无论是雇佣本地还是外籍人才。合规涉及遵循与工资税、社会保险缴款和所得税预扣相关的法规，确保及时、准确地向相关当局支付和申报。

对于扩展到蒙古的公司来说，管理这些税务复杂性可能具有挑战性。与“Employer of Record（EOR）”服务合作，可以简化运营流程，将工资、税务计算和合规的负担转移给EOR，让公司专注于其核心业务，同时确保遵守蒙古2025年的税法。

雇主社会保险和工资税义务

蒙古的雇主除了为员工代扣代缴外，还负责向社会保险基金缴纳贡献。这些缴款涵盖多种福利，包括养老金、健康保险、失业保险以及工伤和职业病保险。总缴款率是员工总工资的一定百分比，但有上限。

社会保险缴款率通常由雇主和员工共同承担。预计2025年的费率将遵循既定结构，尽管具体百分比或上限可能每年调整。

社会保险基金	雇主费率	员工费率
养老金保险	%	%
健康保险	%	%
失业保险	%	%
工伤和职业病保险	%	%
总计（估算）	%	%

注意：具体的百分比率和缴费的最高工资上限由相关政府部门每年确定。以上费率为示意，2025年的最新官方数据应予确认。

雇主必须根据每位员工的月度总工资计算这些缴款，扣除员工部分后，将雇主和员工的缴款一并在每月规定截止日期前支付到社会保险基金。

所得税预扣要求

雇主还负责从员工工资中预扣个人所得税（PIT）并上缴税务机关。蒙古的PIT通常按累进税率，根据员工的月收入计算。

2025年的PIT税率和收入档次结构如下：

月度应税收入（蒙币）	税率
不超过[阈值1]	%
[阈值1]至[阈值2]	%
超过[阈值2]	%

注意：具体的收入阈值和相应税率由蒙古政府每年审查调整。上述结构代表典型的累进制度。

雇主必须在考虑任何符合条件的扣除或免税额后，计算每位员工月薪应预扣的正确PIT金额。预扣的税款必须在每月截止日前缴纳给税务机关。

员工税收扣除和免税额

蒙古的员工可能有资格享受某些税收扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低其PIT负担。这些扣除通常由员工申报，但雇主需要了解它们，因为它们影响应预扣的收入金额。

常见的扣除和免税额包括：

• 标准扣除额： 一定的月度固定金额，可从总收入中扣除。
• 抚养免税额： 支持抚养人（如子女）的扣除。
• 教育支出： 某些教育费用的扣除。
• 医疗支出： 特定医疗费用的扣除。
• 住房贷款利息： 合格住房贷款利息的扣除。
• 自愿养老金缴款： 对批准的自愿养老金计划的缴款。

员工通常需要向雇主或税务机关提供相关证明文件，以申报这些扣除。雇主在计算应缴PIT时，必须根据员工提供的信息和税务规定，应用正确的扣除。

税务合规与申报截止日期

蒙古的雇主必须遵守严格的税款支付和申报截止日期。合规包括按时提交定期申报表和缴纳预扣税款及社会保险缴款。

主要的合规要求和截止日期包括：

• 每月申报： 雇主需提交每月税务申报，详细列出员工收入、预扣PIT和社会保险缴款。截止日期通常为次月的[具体日期]。
• 每月缴款： 预扣的PIT和雇主及员工的社会保险缴款必须在同一月的截止日前缴纳。
• 年度申报： 需在次年的[具体日期，例如2月15日]之前提交年度税务申报，汇总全年工资、税款预扣和社会保险缴款。
• 员工收入证明： 雇主必须向员工提供年度收入证明，列明其全年总收入、预扣税款和社会保险缴款。

未按时完成或申报错误可能导致罚款、罚金和利息。

外国工人和企业的特殊税务考虑

在蒙古工作的外国个人，其蒙古来源收入须缴纳蒙古所得税。其税务居民身份决定其全球收入是否在蒙古纳税，或仅对其在国内获得的收入纳税。

• 税务居民： 通常，若在蒙古居住满183天或以上，即被视为税务居民，须对其全球收入纳税。其税率和社会保险缴款要求与蒙古公民相同。
• 非居民： 在蒙古居住少于183天的个人，通常被视为非居民，仅对其在蒙古来源的收入纳税。非居民的税率可能不同，可能采用对总收入的统一税率，具体取决于收入类型和适用的税收协定。
• 社会保险： 在蒙古签订雇佣合同的外国雇员，通常也需缴纳社会保险，除非受到国际协议豁免。
• 双重税收协定： 蒙古已与多个国家签订避免双重征税的协议，这些协议可能对外国工人的税务规定和蒙古与其本国之间的征税权分配提供具体规则。

在蒙古雇佣个人的外国公司，即使没有注册实体，也可能因其活动的性质和持续时间而建立应税存在（常设机构），从而触发企业税义务，并需遵守蒙古的雇佣税法。利用EOR是外国公司在不设立实体的情况下合法雇佣员工的常用策略，确保符合所有本地税务和劳动法规。