在蒙古的雇佣税

蒙古国的税收体系涵盖了雇主和员工的各种义务，旨在为社会福利项目和公共服务提供资金。了解这些要求对于在该国经营的企业至关重要，无论是雇佣本地还是外国人才。遵从性涉及应对与工资税、社会保障缴款和所得税预扣相关的法规，确保及时准确地向相关部门进行支付和申报。

对于扩大业务进入蒙古的公司而言，管理这些税务复杂性可能具有挑战性。与Employer of Record (EOR)服务合作，可以简化运营流程，将工资单、税务计算和合规责任转交给EOR，使公司专注于其核心业务，同时确保2026年遵守蒙古的税法。

雇主社会保障和工资税义务

蒙古的雇主除了为员工代扣代缴社会保障缴款外，还负责向社会保障基金缴纳。这些缴款涵盖多项福利，包括养老金、健康保险、失业保险以及工伤与职业病保险。总缴款率为员工总工资的一个百分比，上限由相关规定设定。

社会保障缴款率通常由雇主和员工共同承担。预计到2026年，这些比率将遵循既定结构，尽管具体百分比或缴费上限可能每年调整。

注意：具体的百分比和最高工资缴费上限由相关政府部门每年确定。以上比例仅作示意，2026年应以最新官方数据为准。

雇主须根据每位员工的月总工资计算这些缴款，从中扣除员工应缴部分，并在每月截止日期前将雇主和员工的缴款一同缴入社会保障基金。

雇主还需为员工的工资预扣个人所得税（PIT），并将其缴纳给税务机关。蒙古的所得税通常采用累进税率，基于员工的月收入。

2026年的所得税税率和收入等级安排如下：

注意：具体的收入阈值和对应的税率每年由蒙古政府进行调整。上述结构只是典型的累进税制示意。

雇主须在考虑任何符合条件的扣除或免税额后，为每位员工的月薪计算应预扣的所得税数额。扣缴的税款必须在每月截止日期前缴予税务机关。

蒙古员工可能有资格享受某些税前扣除和免税额，以减低应税收入，从而降低其 PIT 负担。这些扣除通常由员工申报，但雇主也应了解，以便在计算预扣税款时正确应用。

常见的扣除和免税项目包括：

员工通常需要向雇主或税务机关提供文件，以申请这些扣除。雇主必须在计算所得税预扣时，依据员工提供的信息和税务法规，正确应用扣除项目。

蒙古的雇主必须遵守严格的税款支付和申报截止期限。合规包括定期申报以及按时缴纳源自工资的税款和社会保障缴款。

主要合规要求和截止时间如下：

未按截止日期申报或申报不正确可能导致罚款、罚金和利息。

在蒙古工作的外国个人，其蒙古来源收入须缴纳蒙古所得税。其税务居留身份决定其全球收入是否在蒙古征税，或仅对其在国内赚取的收入征税。

税务居民： 一般而言，在一个日历年内在蒙古居住183天或以上的个人被视为税务居民，其全球收入均需在蒙古纳税。其 PIT 税率和社会保障缴款要求与蒙古国民相同。
非居民： 在蒙古居住少于183天的个人通常被视为非居民，只对其在蒙古的收入缴税。非居民的税率可能不同，可能采用对总收入的统一税率，具体依收入类型和适用税收协定而定。
社会保障： 根据国际协议，持有蒙古雇佣合同的外国雇员通常也需缴纳社会保障费，除非被豁免。
双重征税协定： 蒙古已与多个国家签订双重征税协定，以避免对收入的双重征税。这些协议可能对外国雇员的税务规定以及蒙古与雇员所在国家之间的征税权划分作出具体规定。

在蒙古雇用个人的外国企业，即使未注册实体，也可能根据其业务的性质和持续时间，建立应税实体（Permanent Establishment），从而引发企业税义务，并需遵守蒙古的雇佣税法规。利用EOR是外国公司在没有设立自身实体的情况下，合法雇佣蒙古劳动力、确保符合所有本地税务和劳动法律的常用策略。