雇主税收缴纳

税种	税率	基数
社会保险缴费	12.5% - 14.5%（雇主）	员工的税前工资
个人所得税（PIT）预扣	递进税率（居民：10%-40%；非居民：20%）	员工的工资/收入
增值税（VAT）	10%	应税商品/服务的供应和进口

申报与合规

• 每月： 在次月10日前缴纳预扣的个人所得税和社会保险缴费。提交每月税务申报，详细列明员工收入、预扣的个人所得税和社会保险缴费。
• 每季度： 在下一季度的第一个月20日前申报季度个人所得税和企业所得税。
• 每年： 在次年的2月15日前提交年度税务申报。

在蒙古，员工税收扣除主要涉及社会保险缴款和基于年度收入的普通税收扣除。不允许扣除非业务支出。

社会保险缴款

员工需缴纳其工资的11.5%作为社会保险，最高每月为MNT 910,800。此缴款涵盖养老金、医疗、失业及其他保险。雇主也会根据行业和职位，缴纳员工工资的12.5%至14.5%的比例。

普通税收扣除

根据员工的年度收入，提供每年MNT 120,000至MNT 240,000的普通扣除。年收入达36百万蒙古图（MNT）或以上的个人不符合此扣除资格。此扣除直接应用于应缴税款，而非应税收入。

税率与缴纳

截至2023年，蒙古采用累进税制对就业收入征税：

• 10%： 每月收入不超过MNT 10百万。
• 15%： 每月收入在MNT 10百万至MNT 15百万之间。
• 20%： 每月收入超过MNT 15百万。

税款由雇主通过“预扣预缴税”(Pay-As-You-Earn, PAYE)系统每月扣缴。缴款截止日期为次月10日。

其他注意事项

某些收入类型，包括部分养老金、福利和残疾人士的补助金，享有免税待遇。不允许扣除非业务支出。只有注册为企业家的个人才能享受商业扣除。虽然存在税收抵免，但其依据收入档次应用，并非标准扣除。这些信息截至2025年2月5日，可能会因立法更新而变化。