雇主税收贡献

税种	税率	基础
社会保险缴款	12.5% - 14.5% (用人单位)	员工毛工资
个人所得税 (PIT) 扣缴	递进税率（居民：10%-40%；非居民：20%）	员工工资/收入
增值税 (VAT)	10%	课税商品/服务的供应和进口

申报与合规

• 每月： 在次月10日前缴纳扣缴的个人所得税和社会保险缴款。提交每月税款申报，详细说明员工收入、扣缴的个人所得税和社会保险缴款。
• 每季度： 在下一季度的第一个月20日前申报季度个人所得税和企业所得税。
• 每年： 在次年的2月15日前申报年度税款。

在蒙古，员工税收减免主要包括社会保险贡献和基于年度收入的一般税收减免。不允许抵扣非商务支出。

社会保险贡献

员工需缴纳其工资的11.5%作为社会保险费用，最高每月MNT 910,800。此部分涵盖养老金、健康、失业及其他保险。雇主也需根据行业和岗位的不同，按员工工资的12.5%至14.5%缴纳相应比例的社会保险。

一般税收减免

根据员工的年度收入，可以享受每年MNT 120,000至MNT 240,000的普通减免。年收入达到或超过MNT 36 million的个人则不具备此减免资格。此减免直接应用于应缴税款，而非应税收入。

税率与缴纳

截至2023年，蒙古采用递进式个人所得税制度：

• 10%： 月收入最高至MNT 10 million。
• 15%： 月收入在MNT 10 million至MNT 15 million之间。
• 20%： 月收入超过MNT 15 million。

税款由雇主通过“预扣税”(Pay-As-You-Earn, PAYE)系统每月扣缴。应于次月10日前完成缴纳。

其他注意事项

某些收入类型，包括部分养老金、福利以及残疾人士的补助等，享有免税待遇。非商务支出不允许抵扣。商务减免仅适用于注册为企业家的个人。虽然存在税额抵免，但它是根据收入档次逐步应用的，并非标准减免。以上信息截至2025年2月5日，如因立法更新可能发生变化。