雇主税务缴款

税种	比例	基数
养老金保险	8%	毛工资（每月最高支付限额为 EUR 12,854.64）
健康保险	2.80% - 3.05%	毛工资（每月最高支付限额为 EUR 12,854.64）
工伤保险	0.595% - 1.13%（可变）	毛工资（每月最高支付限额为 EUR 12,854.64）
雇主互助会	0.01% - 2.98%（可变）	员工薪酬

申报与合规

• 在雇用第一名员工后8天内在联合社会保障中心（CCSS）注册。
• 代扣员工工资的所得税（PAYE制度）并于次月25日前每月汇款。
• 每月向CCSS申报毛工资和已支付的工时，并在收到预印的工资单后10天内返回。

在卢森堡，员工税收扣除涵盖多个领域，包括就业开支、社会保障缴款、养老金缴款以及特定津贴。

就业开支

• 工作相关开支的标准扣除额为 €540。对于已婚夫妇或注册伴侣且双方均受雇的情况，扣除额将翻倍至 €1,080。
• 可以申报超过标准扣除额的实际开支，包括工具或特定工作服的支出。
• 通勤开支可扣除，年度最高限额为 €2,574。

社会保障和养老金缴款

• 卢森堡及符合协议的外国（由协议覆盖）社会保障缴款可抵扣。
• 参与符合条件的雇主赞助养老金计划的缴款，每年最高可抵扣 €1,200。

返聘计划（Impatriate Regime）

• 自2025年起生效的新规，为符合条件的返聘人员提供最高 €400,000 的税前年薪50%的免税优惠。这意味着每年最多免税 €200,000。此制度适用于抵达当年及之后的八个年度。员工在搬迁前五年内不得为卢森堡纳税居民，或居住在距离边境150公里范围内。员工还需年薪最低 €75,000。

利润分享奖金制度

• 利润分享奖金计划允许对与雇主利润挂钩的奖金享受50%的免税，且上限为员工年总薪的30%和前一年的利润的7.5%。

年轻员工奖励

• 在卢森堡签订第一份永久合同，且年总薪低于 €100,000、年龄在30岁以下的员工，可以享受奖金在 €2,500 至 €5,000 之间的75%免税优惠。

其他扣除和津贴

• 为家庭外子女的非家庭成员子女提供特殊开支津贴（每子女每年 €5,424）。
• 用于购买现有房产的房贷（包括过桥贷款）利息，可以扣除。首次年度抵扣金额根据租金价值全额计算。后续年份（第二年）设有最高限额 €4,000，之后五年每年 €3,000，然后为 €2,000。

2026年常规税务信息

• 年收入总额不超过 €52,400 的家庭，免征2026年度税款。所有纳税等级均适用。
• 作为 UCITS 资格的积极管理的交易型基金（ETFs）自2026年起免征认购税。
• 纳税人可以选择每年放弃对股息、清算收益和资本利得的参与免税，以及符合条件的持股的50%的股息免税。

请记住，此信息关于2026年税务年度，未来可能会有变动。建议始终参考官方资料或咨询税务专家以获取最新规定。