雇主税收缴纳

税种	比例	基数
养老金保险	8%	毛工资（每月上限为 EUR 12,854.64）
医疗保险	2.80% - 3.05%	毛工资（每月上限为 EUR 12,854.64）
工伤保险	0.595% - 1.13%（可变）	毛工资（每月上限为 EUR 12,854.64）
雇主互助会	0.01% - 2.98%（可变）	员工薪酬

申报与合规

• 在雇用第一名员工后8天内向联合社会保障中心（CCSS）注册。
• 从员工工资中预扣所得税（PAYE系统）并在次月25日前每月汇款。
• 每月向CCSS申报毛工资和已支付工时，并在收到后10天内提交预印的工资单。

在卢森堡，员工税收扣除涵盖多个方面，包括就业支出、社会保险缴款、养老金缴款以及特定津贴。

就业支出

• 就业相关支出可享受标准扣除额€540。对于已婚夫妇或注册伴侣（双方均受雇），此额度翻倍至€1,080。
• 超过标准扣除额的实际支出也可申报，包括工具或特定工作服的费用。
• 通勤费用可扣除，年度最高限额为€2,574。

社会保险和养老金缴款

• 卢森堡本地及受条约覆盖的外国社会保险缴款均可扣除。
• 适用的雇主提供的养老金计划缴款每年最高可扣除€1,200。

Rivermate制度

• 自2025年起生效的新制度，为符合条件的Rivermate提供最高50%的税收豁免，适用于年度总收入不超过€400,000。这意味着每年最高豁免额为€200,000。该制度适用于抵达当年及随后的八年。员工在搬迁前五年内不得为卢森堡税务居民或居住在边境150公里范围内，也需年薪最低€75,000。

利润分享奖金制度

• 利润分享奖金计划允许对与雇主利润相关的奖金享受50%的豁免，最高不超过员工年度总收入的30%及上一年度利润的7.5%。

年轻员工奖金

• 在卢森堡签订第一份永久合同、年龄在30岁以下、年总收入低于€100,000的员工，可享受奖金€2,500至€5,000之间75%的税收豁免。

其他扣除和津贴

• 对家庭外子女的特殊支出提供津贴（每子每年€5,424）。
• 购房贷款（包括过桥贷款）利息可扣除。首次年度根据租金价值全额扣除。后续年度有具体上限（第二年€4,000，接下来的五年每年€3,000，然后每年€2,000）。

2025年一般税务信息

• 年总收入不超过€52,400的家庭免征2025税务年度的税款。此规定适用于所有税务类别。
• 作为UCITS的主动管理交易所交易基金（ETFs）自2025年起免征认购税。
• 纳税人可以每年选择放弃股息、清算收益和资本利得的参与豁免，以及符合条件的股份持有的50%股息豁免。

请记住，这些信息适用于2025税务年度，未来可能会有变动。建议始终咨询官方渠道或税务顾问以获取最新规定。