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拉脱维亚为个人实行累进税制，雇主在代扣代缴各种税款方面发挥着关键作用。了解这些义务对于合规的工资处理和有效管理就业成本至关重要。雇主和员工都为国家社会保险体系做出贡献，雇主负责计算并缴纳从员工工资中扣除的个人所得税。

遵守拉脱维亚税收法规包括准确计算缴款和预扣款，及时向国家税务局（SRS）报告，并在全年内遵守特定的截止日期。该系统包括员工扣除和免税额的规定，这些都可能影响最终的税负，要求雇主根据员工申报正确应用这些免税额。

雇主社会保障和工资税义务

拉脱维亚的雇主需要为其员工缴纳国家强制性社会保险缴款（VSAOI）。这些缴款涵盖各种社会福利，包括养老金、失业救济和医疗保健。总缴款率由雇主和员工共同承担。

预计2025年，标准的VSAOI总缴款率将保持在34.09%，基于员工的毛工资，最高年度缴款基数。该比例由雇主和员工按以下比例分配：

最高年度缴款基数每年可能会变化。缴款是在扣除个人所得税之前基于员工的毛工资计算的。对于某些类别的员工或特定类型的收入，有特定的费率和规则，但上述费率适用于标准雇佣关系。

雇主负责计算其部分和员工部分的VSAOI，从员工的毛工资中扣除员工部分，并将总额缴纳给国家税务局。

雇主有义务从员工工资中预扣个人所得税（PIT），在拉脱维亚称为IIN（Iedzīvotāju ienākuma nodoklis）。拉脱维亚根据员工的年度收入采用累进税率。税款根据预期年度收入，调整免税额和适用的免税额，按月计算和预扣。

预计2025年的累进所得税率为：

23%的税率适用于超过阈值的部分收入。雇主通常根据员工的月毛收入，考虑年度阈值的比例，按月应用这些税率。

雇主在计算每月预扣所得税时，还必须考虑员工的免税最低额和抚养人免税额。

拉脱维亚的员工有权享受某些扣除和免税额，以减少应税收入，从而降低其PIT负担。雇主在计算每月预扣所得税时需要考虑这些，前提是员工已提交必要的文件（例如税务手册）。

主要的扣除和免税额包括：

免税最低额： 每月不征税的收入金额。该金额是累进的，随着收入增加而减少，对于高收入者可能变为零。具体的累进比例和最大免税额每年确定。
抚养人免税额： 每个抚养人（如子女、特定家庭成员）每月的固定免税额，由员工申报。该金额在计算所得税前从员工的毛收入中扣除。
合理支出： 员工可以申报某些支出的扣除，如教育费用、医疗支出和捐赠。这些通常由员工通过年度收入申报申请，但如果员工提供允许每月调整的文件，雇主也可能需要考虑（这些支出类型较少见）。
强制性社会保险缴款（员工部分）： 员工支付的10.50% VSAOI缴款在计算所得税时可以从其毛收入中扣除。

雇主必须确保从员工那里获得正确的信息（通常通过电子税务手册），以便每月准确应用免税最低额和抚养人免税额。

拉脱维亚的雇主有特定的申报义务和截止日期，主要通过每月向国家税务局提交的报告完成。

主要申报要求和截止日期：

所得税和国家强制性社会保险缴款月度报告： 雇主必须提交一份报告，详细说明上月的员工收入、预扣的所得税和VSAOI缴款。该报告通常在次月的17日之前提交。
税款支付： 计算出的所得税和VSAOI金额必须在同一截止日期，即次月的17日之前支付给国家税务局。
年度收入申报： 虽然主要由员工负责，但雇主会向员工提供必要的收入和税务信息，以便他们在需要时提交年度申报（例如申请额外扣除）。雇主还会向SRS提交年度员工收入和税款总结。

准时准确地提交这些报告和缴款对于避免罚款和利息至关重要。

雇用外国工人或作为外国公司在拉脱维亚运营会涉及额外的税务考虑。

税务居民身份： 外国工人的税务待遇取决于其在拉脱维亚的税务居民身份。居民按全球收入纳税，而非居民通常只对其在拉脱维亚来源的收入纳税。居民身份通常由在拉脱维亚的居住天数（12个月内183天或以上）或拥有永久住所或重要利益中心决定。
双重税收协定： 拉脱维亚与许多国家签订了双重税收协定。这些协定可能影响收入的征税地点，并可能提供避免双重征税的措施。非居民工人的雇主应考虑相关税收协定的规定。
常设机构（PE）： 在拉脱维亚雇佣员工的外国公司可能无意中形成常设机构，从而触发拉脱维亚的企业所得税义务。根据拉脱维亚法律和相关税收协定，PE的定义至关重要。
外派人员的社会保障： 关于外国工人的社会保障缴款规则，取决于其原籍国以及适用的欧盟法规或双边社会保障协议。来自欧盟/欧洲经济区国家或瑞士的派遣工人可能仍受其本国社会保障体系（如A1证书）约束。

应对这些复杂情况需要仔细考虑个人情况、居住规则和国际协议。Record服务在管理这些方面，特别是为在拉脱维亚的外国公司和工人提供帮助方面尤为重要。