雇主税收缴纳

税种	税率	基数
州强制社会保险缴款（VSAOI）- 雇主部分	23.59%	员工的毛工资（最高年度限额为 EUR 105,300）
个人所得税（PIT）- 扣缴	递进税率（20%、23%、31%）	员工的毛工资（根据年度收入采用递进税率）
团结税	25%	年收入超过 EUR 78,100（用于社会保障目的）

申报与合规

• 每月所得税和VSAOI报告：截止到次月17日。
• VSAOI缴款：截止到次月23日。
• 每位员工的年度总支付报告：截止到2月1日。

在拉脱维亚，员工税收扣除涵盖多个方面，包括社会保障缴款、个人所得税以及特定的可扣除费用。

社会保障缴款

• 国家社会保险缴款（SSIC）： 这些缴款是所有员工的强制性缴纳，涵盖医疗、养老金和失业救济等领域。截止2025年，员工的缴款比例为其毛工资的10.50%。适用最低社会保险缴款对象，等同于最低工资（2025年为EUR 740）。

个人所得税（PIT）

• 累进税率： 拉脱维亚的个人所得税采用累进税率制度。截止2025年，适用以下税率：
  • 年收入不超过EUR 20,004，税率为20%。
  • 年收入在EUR 20,005至EUR 78,100之间，税率为23%。
  • 年收入超过EUR 78,100，税率为31%（包含团结税）。
  • 超过每年EUR 200,000的收入部分，额外征收3%的附加税。
• 免税最低额： 所有员工，无论其毛收入多少，均享有每月EUR 510（每年EUR 6,120）的免税最低额。在计算个人所得税前，从应税收入中扣除此金额。养老金领取者的免税最低额为每月EUR 1,000（每年EUR 12,000）。
• 申报截止日期： 年度个人所得税申报截止到次年的6月1日。

可扣除费用

某些费用可以从员工的应税收入中扣除，减少其整体税负：

• 教育和医疗费用： 与教育和医疗服务相关的费用，包括牙科服务，每年每个家庭成员最多可扣除EUR 600。
• 私人养老金和年金保险缴款： 对私人养老金基金和年金保险（至少十年到期）的缴款，最多可扣除年度应税收入的10%，上限为EUR 4,000。
• 捐赠： 对公共福利组织和政党的捐赠，最多可扣除个人年度应税收入的50%，每个家庭成员每年上限为EUR 600。

其他信息

• 雇主责任： 雇主负责从员工工资中预扣个人所得税和社会保险缴款，并每月将这些款项汇缴至相关部门。还需向员工提供有关税收扣除和免税额的必要信息。雇主必须在截止日期前提交年度个人所得税申报表和工资税报告。
• 非居民： 非居民的税收规定可能略有不同。通常，非居民只对来自拉脱维亚的收入征税。

此信息专门针对2025年拉脱维亚的税务年度，截止至2025年2月5日。税法和法规可能会发生变化，因此保持最新信息非常重要。咨询税务顾问可以根据个人情况提供个性化指导。