雇主税收缴款

税种	税率	基数
州强制社会保险缴款（VSAOI）— 雇主份额	23.59%	员工的税前工资（最高年度上限为 EUR 105,300）
个人所得税（PIT）— 扣缴	累进制（20%、23%、31%）	员工的税前工资（根据年度收入实行累进税率）
团结税	25%	年收入超过 EUR 78,100（用于社会保障目的）

申报与合规

• 关于所得税和VSAOI的每月报告：截止到次月份的17日。
• VSAOI缴款：截止到次月份的23日。
• 各员工年度总付费报告：截止到2月1日。

在拉脱维亚，员工税收扣除涵盖多个方面，包括社会保障缴款、个人所得税以及特定的扣除支出。

社会保障缴款

• 国家社会保险缴款（SSIC）: 这些缴款是所有员工的强制性缴纳，涵盖医疗、养老金和失业救济等领域。截至2025年，员工的缴款比例为其毛工资的10.50%。适用最低SSIC对象，等同于最低工资（2025年为EUR 740）。

个人所得税（PIT）

• 递进税率： 拉脱维亚的个人所得税采用递进税率制。截止2025年，适用的税率如下：
  • 年收入最高EUR 20,004，税率为20%。
  • 年收入在EUR 20,005至EUR 78,100之间，税率为23%。
  • 超过EUR 78,100的部分，税率为31%（含团结税）。
  • 超过每年EUR 200,000的收入部分，加征3%的附加税。
• 免税最低额： 所有员工，无论其毛收入如何，每月享有固定的免税额EUR 510（年度EUR 6,120）。此金额在计算个人所得税前从应税收入中扣除。养老金领取者的免税最低额为每月EUR 1,000（年度EUR 12,000）。
• 申报截止日期： 个人所得税年度申报截止到次年的6月1日。

可扣除支出

某些支出可以从员工的应税收入中扣除，减轻总体税负：

• 教育与医疗支出： 与教育和医疗服务（包括牙科服务）相关的支出，每人每年最高可扣除EUR 600。
• 私人养老金和年金保险缴款： 向私人养老金基金和设定至少十年的年金保险缴款可扣除，最高为年度应税收入的10%，上限为EUR 4,000。
• 捐赠： 对公益组织和政党进行的捐赠，最高可扣除个人年度应税收入的50%，每个家庭成员每年上限为EUR 600。

其他信息

• 用人单位责任： 用人单位负责从员工工资中预扣个人所得税和社会保障缴款，并每月将这些款项支付给相关部门。还需向员工提供有关税收扣除和免税额的必要信息。用人单位必须在截止日期前提交年度个人所得税申报表和工资税报告。
• 非居民： 税收规则对于非居民可能略有不同。一般而言，非居民只对来自拉脱维亚的收入缴税。

此信息特别适用于拉脱维亚2025年的税务年度，截止2025年2月5日。税法和条例可能会变化，因此保持关注最新调整非常重要。咨询税务顾问可以根据个人情况提供个性化建议。