在加蓬的雇佣税

在加蓬管理就业税收的复杂性时，必须清楚了解雇主的义务和员工的权益。加蓬的税收体系主要由税务总局（Direction Générale des Impôts - DGI）监管，社会保险缴款由国家社会保险基金（Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS）和国家健康保险与社会保障基金（Caisse Nationale d'Assurance Maladie et de Garantie Sociale - CNAMGS）管理，为在境内雇用员工的公司施加特定要求有关在加蓬境内雇用员工的FAQ。遵守这些法规对在加蓬运营的企业至关重要，以确保其法律地位以及员工工作方面的平稳运行。

加蓬的雇主负责代表员工计算、预扣和缴纳各种税款和社会保险费。这包括社会保障和医疗保险的缴款，以及从员工薪资中预扣个人所得税。正确理解适用的税率、计算基础和截止日期，对于准确的工资单处理和避免潜在罚款非常重要。

雇主社会保险和工资税义务

在加蓬，雇主有责任根据员工的工资向国家社会保险和健康保险计划缴费。这些缴款涵盖养老金、家庭福利、工伤事故以及医疗保险等领域。

主要的缴款对象是CNSS和CNAMGS。缴款率通常应用于税前工资，某些福利的范围可能设有上限。

缴款类型	雇主比例	员工比例	计算基础	上限（XAF）
CNSS（养老金、家庭）	16%	2.5%	税前工资	1,500,000
CNSS（工伤事故）	1% - 6%	0%	税前工资	无
CNAMGS（医疗保险）	4.5%	2.5%	税前工资（私营部门）	2,500,000

CNSS 工伤事故： 费率根据雇主活动行业的风险水平而变化，通常在1%到6%之间。
CNAMGS： 4.5%的雇主费率适用于私营部门。公共部门员工或其他特定类别可能适用不同费率。
缴款通常按月计算和支付。

所得税预扣要求

雇主必须从支付给员工的工资中预扣个人所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP）。IRPP的计算基于对员工净应税收入采用递进税率。

净应税收入一般是将税前工资减去强制性社会保险和医疗保险费（包括员工和雇主部分，限额适用），以及可能的其他允许扣除或津贴。通常在适用递进税率之前，会对税前工资进行20%的标准扣除，虽然具体规则可能有所不同。

年度应税收入的递进IRPP税率结构如下：

年度应税收入（XAF）	税率
不超过1,500,000	0%
1,500,001至1,920,000	5%
1,920,001至2,700,000	10%
2,700,001至3,600,000	15%
3,600,001至5,160,000	20%
5,160,001至7,500,000	25%
7,500,001至11,000,000	30%
超过11,000,000	35%

月度预扣税根据年度应税收入的月度等值和相应的税率进行计算。

员工税收扣除和免税额

加蓬的员工可能享有某些扣除额和免税额，以减少其IRPP应税收入。通常包括：

强制性缴款： 员工对CNSS和CNAMGS的缴款可以扣除。雇主代表员工缴纳的缴款在一定限额内亦通常可扣除。
标准扣除： 在使用递进税率之前，通常会扣除税前工资的20%作为标准扣除。
家庭津贴： 税制根据受抚养人数提供津贴，从而降低总体税负。每个受抚养人的具体减免金额由税法规定。
其他可能的扣除： 如某些专业开支等特定支出，若符合严格条件也可扣除，尽管标准扣除简化了扣除流程。

净应税收入的计算涉及从税前工资中减去这些允许的扣除和免税额度，然后再应用递进IRPP税率。

税务合规和申报截止日期

加蓬的雇主必须遵守严格的申报和缴纳预扣税款及社会保险费的截止日期。

每月申报和缴款： 社会保险缴款（CNSS、CNAMGS）和预扣个人所得税（IRPP）通常按月申报和缴纳。截止日期一般为[工资期]之后的15日（/glossary/payroll-cycle/）。
年度申报： 雇主还需提交年度申报，汇总前一年度支付的总薪酬以及为每位员工代扣的税款/缴款。全年申报的截止日期通常为次年3月31日。

未能按时完成将导致罚款、利息以及税务和社会保险机构的可能审计。

外籍员工和公司特别税务考虑事项

在加蓬工作的外籍员工和企业面临一些特殊税务问题：

税务居民身份： 外籍员工的税务处理取决于其在加蓬的税务居民身份。通常，如果他们在加蓬拥有主要住所或经济利益中心，或在12个月内在加蓬逗留超过183天，则被视为税务居民。税务居民需就其全球收入纳税，而非居民则通常只对来源于加蓬的收入纳税。
非居民预扣税： 向非居民员工支付在加蓬工作的收入，通常需预扣IRPP，若他们不符合居住条件，税率多为固定税率。
常设机构： 外国公司在加蓬运营可能引发常设机构（PE），取决于其活动的性质和持续时间。一旦设立常设机构，该公司在加蓬应对归属于该机构的利润缴纳企业所得税。在加蓬雇佣员工也可能影响常设机构的认定。
社会保险： 在加蓬工作的外籍员工通常需缴纳加蓬社会保险，除非加蓬与其本国之间有双边社会保险协定，规定免税或替代安排。
税收协定： 加蓬已与多个国家签订双重征税协定，这些协定可以影响外籍员工和企业的税务义务，通过提供避免双重征税的措施，有时也会调整国内税法的适用。