雇佣成本计算器 在 加蓬

雇主税收缴纳

税种	税率	基数
CNSS（养老金、家庭）	16%	毛工资（最高每月XAF 1,500,000）
CNSS（工伤）	1% - 6%	毛工资（无上限）
CNAMGS（健康保险）	4.5%	毛工资（私营部门）
薪资补充税（TCTS）	5%	薪资、补偿金和酬金（其中最高每月XAF 150,000部分免税）

申报与合规

• 每月申报：社会保险缴款（CNSS，CNAMGS）和个人所得税（IRPP）预扣款应在工资期次的次月15日前申报。
• 年度报告（雇主）：雇主必须在4月30日前向税务机关提交每位员工的工资详细明细。
• 纳税年度：加蓬的纳税年度为公历年度（1月1日至12月31日）。

员工在加蓬的税收减免包括几个组成部分，包括所得税、社会保障缴款和其他征税。

所得税（IRPP）

• 累进税率： 所得税税率为累进制，范围从5%到35%，由收入等级和家庭状况（最多六个受抚养人）决定。企业所得的税率为平坦的30%。
• 纳税年度： 纳税年度为公历年度。
• 报税截止日期： 雇主必须在4月30日前提交上一财年员工工资的详细报表。员工应在每年的3月1日前申报个人所得税。已婚夫妇可以共同或分别申报。

社会保障缴款

• 员工缴款： 员工为退休保险（CNSS）缴纳2.5%，为健康保险（CNAMGS）缴纳2%。
• 雇主缴款： 雇主为员工应税工资缴纳20.1%，涵盖家庭津贴（8%）、养老金（5%）、工伤（3%）、卫生紧急救护（0.6%）、药品（2%）和住院（1.5%）。
• 缴款基数： 缴款基数为年度税前工资，最高限额为18百万XAF（月薪为1.5百万XAF）。如果合理使用，专业费用津贴可以排除在外。
• 缴款方式： 雇主从工资中扣除员工的缴款部分，并每月将总缴款（员工和雇主部分）汇交给国家社会保障基金（CNSS）。

其他税收和扣除

• 补充工资税（TCS）： 作为就业收入的5%被扣除作为TCS。
• 国家住房基金： 对工资征收2%的税款用于该基金。
• 培训费： 对工资征收0.5%的培训费。
• 资本利得税： 资本利得适用20%的最终税，于次年4月30日前缴纳。
• 专业费用扣除： 员工可在社会保障扣除后的毛工资中，扣除最多20%的专业费用，最高不超过XAF 10百万。
• 外国人预扣税： 对在加蓬工作的外国人支付的报酬征收20%的预扣税。

关于加蓬税务的常规信息

加蓬的税制以中非 CFA 法郎（XAF）为基础。增值税（VAT）为18%，适用于大多数商品和服务。加蓬的税务管理机构是财产和税务总局（Direction Générale des Impôts et des Domaines 或 DGID）。多个国家之间已签订避免双重征税协定，以减轻或消除国际工作者和企业的双重征税。为了获取最新的税收法规信息，建议咨询官方政府资源或税务专业人士，因为法规可能会发生变动。