雇主税收缴款

税种	比例（雇主）	基数
加拿大养老金计划（CPP）	5.95%（第一个收入上限）+ 4%（第二个收入上限）	第一个比例适用的收入在 $3,500 和当年的最高养老金收入（YMPE）之间，第二个比例适用的收入在 YMPE 和当年的额外最高养老金收入（YAMPE）之间
就业保险（EI）	1.4倍员工比例（目前每$100应缴保费收入为$2.30）	最高应缴保费收入为$65,700
所得税	变化（从员工工资中扣除）	员工应纳税收入

申报与合规

• 工资汇款： 大多数常规缴款人应在次月15日前完成。根据缴款量，可能适用季度或加速截止日期。
• T4表格及摘要： 在日历年的次年2月底之前提交给员工和加拿大税务局（CRA）。
• 电子申报： 对于提交超过50份表格的雇主为强制性要求。

加拿大员工的工资中会扣除几项主要的税款，主要包括所得税、加拿大养老金计划（CPP）和就业保险（EI）。

所得税

所得税根据员工的收入、居住省份以及TD1表格信息进行扣除。TD1表格允许员工申报个人税收抵免，从而减少扣缴的税款。影响所得税扣除的关键因素包括：

• 基本个人额度： 2025年，基本个人额度为$16,129。如果净收入超过$177,882，此额度可能会减少。
• 其他税收抵免： 根据个人情况，如年龄、符合条件的抚养人和养老金收入，可能还可以享受额外的抵免。
• 税率和税级： 加拿大采用累进税制，税率根据收入水平而变化。

加拿大养老金计划（CPP）

CPP缴款对大多数受雇加拿大人是强制性的，提供退休、残疾和遗属福利。2025年：

• 最高应缴养老金收入： $71,300
• 基本免税额： $3,500
• CPP缴款率： 员工和雇主各自按收入的一定比例缴纳，直到最高应缴养老金收入，扣除基本免税额后。对$71,300至$81,200之间的收入，还适用额外的CPP增强（CPP2）。
• QPP： 魁北克有自己的养老金计划——魁北克养老金计划（QPP），其参数和缴款率类似。

就业保险（EI）

EI保险金为失业的加拿大人提供临时经济援助。2025年：

• 最高应保险收入： $65,700
• 最高员工缴费： $1,077.48

其他扣款

雇主还可能从员工工资中扣除其他款项，包括：

• 工会会费： 如适用，根据集体协议扣除工会会费。
• 福利保险费： 健康、牙科或其他福利计划的缴费通常从工资中扣除。
• 退休储蓄计划缴款： 员工可以通过工资扣除方式为注册退休储蓄计划（RRSP）或其他退休计划缴款。
• 扣押令： 法院命令的扣款，如工资扣押用于偿还债务，也可能适用。

重要日期和截止时间

• T4表格截止日期： 雇主必须在2025年2月28日前向员工发放T4表格。
• 报税截止日期： 大多数员工的报税截止日期为2025年4月30日。自雇人士可以在2025年6月16日前提交，但应缴税款仍须在4月30日前缴清。
• 税款预缴截止日期： 负有重大税务责任的个人可能需要在全年内进行预缴。2025年的截止日期为3月17日、6月16日、9月15日和12月15日。
• RRSP缴款截止日期：在2025年2月28日前进行的RRSP缴款可以在2024年税表中扣除。

此信息基于截至2025年2月5日的现行法规，可能会有所变动。务必关注税法和法规的任何修订，以保持最新。