税务 在 格陵兰

格陵兰实行一套适用于个人和企业的税收制度。对于员工来说，所得税是主要的税种，涵盖包括工资、薪金和福利在内的各种收入。雇主在此系统中发挥着关键作用，他们通过从员工的工资中预扣所得税并将其缴纳给相关税务机关，确保税收的征收和缴纳。

了解这些税务义务和扣除事项对于在格陵兰雇佣员工的企业而言至关重要，以确保合规和工资单的准确处理。该系统设计为递进税率，随着收入水平的增加而提高，并包含各种扣除和津贴的规定，以减轻员工的总体税负。

雇主税务义务

格陵兰的雇主主要负责从其员工的毛工资中预扣所得税，并将这些款项交付税务机关。与某些国家不同，格陵兰通常没有额外征收作为工资百分比的雇主专属社会保障缴款，除了所得税预扣之外。主要责任在于正确计算和缴纳员工的所得税。

可能还有一些与特定劳动力市场计划或保险相关的小额缴费，但主要的雇主义务集中在Pay As You Earn (PAYE) 所得税系统上。雇主必须向税务机关注册，并定期报告工资单信息。

所得税预扣要求

格陵兰的所得税在国家和市政层面均有征收。该制度为递进式，即收入越高，税率越高。雇主有责任根据税务机关提供的税卡信息，计算并预扣每位员工应缴纳的正确所得税。

税率和级距每年可能会有所变动。2026年，具体的级距和税率将决定应预扣的税款总额。通常的计算方式是将相关税率应用于员工的应税收入（考虑到税卡上规定的任何津贴或扣除项目之后）。

尽管2026年的具体级距每年都在确定，但总体结构通常包括逐步增加的边际税率。

员工的税收扣除和津贴

格陵兰的员工有权享受多种扣除和津贴，以减少他们的应税收入。这些信息通常反映在税务机关发放的员工税卡中，用以指导雇主预扣税款。常见的扣除和津贴包括：

• 个人免税额： 所有纳税人都享有的基础免税额度，在收入被征税之前减免。
• 专项扣除： 针对特定支出的扣除，可能包括对认可养老金方案的缴款、贷款利息支出，或某些就业相关费用的扣除，尽管后者通常有限或由标准免税额覆盖。
• 地区津贴： 在某些情况下，可能依据员工在格陵兰境内的居住地而适用特定津贴，以反映区域生活成本的差异。

这些扣除和津贴的具体性质和金额由税法和个人情况决定，税务机关在发放税卡时会进行评估。

合规与申报截止日期

格陵兰的雇主有严格的报告义务，以确保遵守税法。主要要求包括定期报告工资单信息和预扣所得税的缴纳。

• 每月报告： 通常要求雇主每月通过指定的税务平台电子申报工资支付情况和预扣税额。
• 每月缴款： 预扣的所得税必须在每月特定截止日前（通常在工资周期结束后不久）缴交税务机关。
• 年度报告： 除了每月申报外，还需提交年度总结或核对清单，以确保所有月度报告与年度支付和预扣总额一致。
• 年度员工税务申报： 员工需在税务年度后春季的截止日期前提交年度纳税申报，报告其总收入并申请税卡未覆盖的额外扣除或津贴。

按时完成这些申报和缴款对于避免罚款和利息非常关键。

涉及外国工人和公司的特殊情况

在格陵兰工作的外国工人和公司可能须遵守特殊的税务规定。

• 税务居住身份： 个体在格陵兰的税务责任取决于其税务居住状况。被视为税务居民的个人一般以全球收入征税，受双重征税协定的限制；非居民通常仅对在格陵兰境内产生的收入征税，如在格陵兰工作的雇佣收入。
• 非居民预扣： 雇佣非居民工人在格陵兰工作的雇主仍需预扣所得税，通常采用统一税率或依据特殊的非居民税务规定，除非根据双重税务协定豁免。
• 外国公司： 在格陵兰设有常设机构的外国公司须对该机构所产生的利润缴纳格陵兰的企业所得税。没有常设机构的公司，仍可能对某些来源于格陵兰的收入承担税务责任。
• 双重征税协定： 格陵兰与多个国家（多在丹麦的合作协议范围内扩展到格陵兰）签有避免双重征税的协定，以防止个人和公司在相同收入上重复税收。这些协定可能会影响外国工人和公司适用的税率和申报要求。

掌握这些特殊规定需要对居住状态、工作的性质以及相关税收协定的条款进行细致了解和遵守。