税务 在 格陵兰

格陵兰实行一套适用于个人和公司的税收制度。对于员工来说，所得税是主要的征税形式，它针对包括工资、薪金和福利在内的各种收入征收。雇主在此系统中扮演着关键角色，通过从员工薪资中预扣所得税并将其缴纳给相关税务机关。

理解这些税务义务和扣除项对在格陵兰雇佣员工的企业而言至关重要，以确保合规和正确的工资发放。该系统设计为递进制，税率随着收入水平的增加而上升，并包含多种扣除和免税额的规定，可以减轻员工的总体税负。

雇主税务义务

格陵兰的雇主主要负责从其员工的总薪金中预扣所得税，并将这些款项交付给税务机关。不像某些国家，格陵兰通常没有单独征收、且规模大的雇主专属社会保障缴款，通常作为薪资预扣所得税之外的额外负担。主要责任在于正确计算和缴纳员工的所得税。

可能会涉及一些与特定劳动力市场计划或保险相关的少量缴款或费用，但主要的雇主义务集中在Pay As You Earn (PAYE) 所得税体系。雇主必须在税务机关注册，并定期报告工资单信息。

所得税预扣要求

格陵兰的所得税在国家和市政层面都要征收。该系统是递进式的，即高收入者的税率更高。雇主有责任根据员工的收入水平和税务机关提供的税卡信息，计算并预扣正确的所得税金额。

税率和税级每年可能调整。到2025年，具体的税级和税率将决定预扣的税款数额。计算通常涉及将相关的税率应用于员工的应税收入，考虑任何适用的免税额或在税卡上注明的扣除额。

虽说2025年的具体税级每年都可能变化，但总体结构通常包含递增的边际税率。

员工税收扣除和免税额

格陵兰的员工有权享受多种扣除和免税额，这些都可以减少其应税收入。这些信息通常会在税务机关发放的税卡中体现，指导雇主预扣的税款。常见的扣除和免税额包括：

• 个人免税额： 一项向所有纳税人提供的基本免税额度，免税额之前其收入无需缴税。
• 特定扣除： 针对某些支出的扣除，可能包括对认可的养老金计划的贡献、贷款的利息支出，或与特定雇佣成本相关的扣除，尽管后者通常受限制或由标准免税额覆盖。
• 地区免税额： 在某些情况下，可能依据员工在格陵兰的居住地，反映地区生活成本差异而适用的特定免税额。

这些扣除和免税额的具体性质和金额由税法规定，且在发放税卡时由税务机关根据个人情况进行评估。

遵从税务申报和截止期限

格陵兰的雇主有严格的报告义务，以确保遵守税法规定。主要要求包括定期提交工资单信息和预扣税款。

• 每月报告： 雇主通常需要每月报告工资支付和预扣税额。这一报告一般通过专用的税务门户电子提交。
• 每月缴款： 预扣的所得税必须在每月的特定截止日期之前缴纳给税务机关，通常是在工资期结束后不久。
• 年度报告： 虽然每月报告是关键，但还需要年度汇总或对账，确保所有每月报告与年度内的总支付和预扣金额一致。
• 年度员工纳税申报： 员工需要在税务年度结束后的春季截止日期之前提交年度纳税申报，以报告其总收入并申请未在税卡中完全反映的其他扣除或免税额。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息收费至关重要。

对外国工人和企业的特殊考虑

在格陵兰运作的外国工人和企业可能需遵守特定的税务规则。

• 税务居住身份： 个人在格陵兰的税务义务取决于其税务居留身份。被视为税务居民的个人，通常需对其全球收入纳税，受双重征税协定限制。非居民通常只对源自格陵兰的收入纳税，例如在格陵兰工作的收入。
• 对非居民的预扣： 雇用在格陵兰工作的非居民工人时，雇主仍需预扣所得税，通常采用固定税率或基于特定非居民税务规则，除非根据双重征税协定有豁免。
• 外国公司： 在格陵兰设有常设机构的外国公司，须对该常设机构可归因的利润缴纳格陵兰企业所得税。没有常设机构的公司，仍可能对源自格陵兰的某些收入有税务义务。
• 双重征税协定： 格陵兰已与多个国家签订双重征税协定（通常包含在丹麦对格陵兰的协定中，以避免个人和企业对同一收入被双重征税）。这些协定影响外国工人和企业的税率及申报要求。

应对这些特殊规则需要谨慎关注税务居民身份、所从事的工作性质，以及相关税收协定的条款。