税收 在 格陵兰

格陵兰实行一套适用于个人和企业的税收制度。对于员工而言，所得税是主要的税收形式，征收范围包括工资、薪金和福利等各种收入。雇主在这一制度中扮演着关键角色，通过从员工工资中预扣所得税并将其缴纳给相关税务机关。

了解这些税务义务和扣除项目对于在格陵兰雇佣员工的企业来说至关重要，以确保合规和准确的工资单处理。该系统设计为递进制，税率随着收入水平的提高而增加，并包括各种扣除和免税额的规定，以减轻员工的整体税负。

雇主税务义务

格陵兰的雇主主要负责从员工的总工资中预扣所得税，并将这些款项缴纳给税务机关。与一些国家不同，格陵兰通常没有单独的、对雇主征收的社会保障贡献（作为工资的百分比），这些贡献通常不会在所得税预扣之外额外征收。主要责任在于正确计算和缴纳员工的所得税。

可能会有与特定劳动力市场计划或保险相关的少量贡献或费用，但主要的雇主责任集中在“预付税款系统”（Pay As You Earn, PAYE）上。雇主必须在税务机关注册，并定期报告工资单信息。

所得税预扣要求

格陵兰的所得税在国家和市政两个层面征收。该系统为递进制，意味着收入越高，税率越高。雇主需要根据员工的收入水平和税务机关提供的税卡信息，计算并预扣正确的所得税金额。

税率和税级每年可能会变化。2025年的具体税级和税率将决定预扣的税款数额。计算通常涉及将相关税率应用于员工的应税收入，考虑任何适用的免税额或扣除额（在其税卡上注明）。

虽然2025年的具体税级每年确定，但其结构通常包括递增的边际税率。

员工税收扣除和免税额

格陵兰的员工有权享受各种扣除和免税额，以减少应税收入。这些通常反映在税务机关发放的员工税卡中，指导雇主应预扣的税款金额。常见的扣除和免税额可能包括：

• 个人免税额： 所有纳税人都可享受的基本免税额，在收入变为应税前给予。
• 特定扣除： 针对某些支出的扣除，可能包括对认可的养老金计划的缴款、贷款利息支出，或与特定就业成本相关的扣除，尽管后者通常有限或由标准免税额覆盖。
• 地区免税额： 在某些情况下，可能根据员工在格陵兰的居住地，反映地区生活成本差异的免税额。

这些扣除和免税额的具体性质和金额由税法规定，且由税务机关在发放税卡时根据个人情况进行评估。

税务合规与申报截止日期

格陵兰的雇主有严格的申报义务，以确保遵守税法。主要要求包括定期报告工资信息和预扣的所得税。

• 每月申报： 雇主通常需要每月报告工资支付和预扣税款。这一申报通常通过指定的税务门户网站电子完成。
• 每月缴款： 预扣的所得税必须在每月的特定截止日期前缴纳，通常在工资期结束后不久。
• 年度申报： 除了每月申报外，还需进行年度总结或对账，以确保所有月度报告与年度总支付和预扣金额一致。
• 年度员工报税： 员工需在税务年度后的春季截止日期前提交年度纳税申报表，报告其总收入，并申领任何未在税卡中充分反映的额外扣除或免税额。

遵守这些截止日期对于避免罚款和利息至关重要。

外国工人和企业的特殊考虑事项

在格陵兰工作的外国工人和企业可能受到特定税收规则的限制。

• 税务居民身份： 个人在格陵兰的税务义务取决于其税务居民身份。被视为税务居民的个人通常需对其全球收入缴税，受双重征税协定的约束。非居民通常只对来自格陵兰的收入（如在格陵兰工作的工资）缴税。
• 非居民预扣： 雇佣在格陵兰工作的非居民工人时，雇主仍需预扣所得税，通常按固定税率或根据特定的非居民税务规则，除非根据双重征税协定享有豁免。
• 外国公司： 在格陵兰设有常设机构的外国公司，须对该常设机构的利润缴纳格陵兰的企业所得税。没有常设机构的公司，仍可能对源自格陵兰的特定收入承担税务义务。
• 双重征税协定： 格陵兰已与多个国家（通常由丹麦的协议延伸至格陵兰）签订双重征税协定，以防止个人和企业在同一收入上被双重征税。这些协议可能影响外国工人和企业的税率和申报要求。

理解这些特殊规则需要仔细考虑税务居民身份、所从事的工作性质以及相关税收协定的条款。