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Togo 实行一套包括雇主和雇员义务的税收制度，特别涉及所得税和社会保险缴款。雇主在这些税款的征收和汇缴方面扮演着关键角色，确保遵守多哥税务当局和国家社会保障基金（CNSS）制定的法规。了解这些要求对于在该国运营的企业来说至关重要，无论它们是本地实体还是在多哥雇佣员工的外资公司。

多哥的雇佣税收框架包括从员工工资中预扣所得税以及强制缴纳社会保险系统的贡献。这些义务受特定税率、门槛和截止日期的限制，雇主必须遵守。准确应对这些要求对于保持与相关政府机构的良好关系以及确保员工权益的妥善管理至关重要。

雇主社会保险和工资税义务

多哥的雇主需要代表其员工向国家社会保障基金（CNSS）缴纳贡献。这些贡献涵盖多种福利，包括养老金、家庭津贴和工伤保险。贡献率根据员工的总工资计算，但有一定的上限。

CNSS 贡献的典型组成包括雇主和雇员部分。虽然部分从员工工资中扣除，但雇主负责计算、收集并将总贡献金额汇缴至 CNSS。

具体的税率和上限可能会发生变化，但通常遵循类似以下示例的结构（基于近期税率，2025年需确认）：

贡献类型	雇主比例	雇员比例	工资上限（XOF）
养老金	X%	Y%	Z
家庭福利	A%	0%	B
工伤事故	C%	0%	无上限
总计（示例）	X+A+C%	Y%

注意：具体百分比（X、Y、A、B、C）和上限（Z、B）需以 CNSS 发布的相关税务年度官方费率为准。

雇主必须在 CNSS 注册，并每月申报和缴纳相关款项。不遵守规定可能导致罚款和利息。

所得税预扣要求

雇主必须根据累进税率，从员工工资中预扣个人所得税（Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP）。预扣的税款金额取决于员工的应税收入及其家庭状况（抚养人数）。

应税收入通常计算为总工资减去强制性社会保险缴款（员工部分）及某些津贴。2025年的累进 IRPP 税率预计将遵循类似以往年份的结构，高收入水平适用更高的税率。

以下是累进税率示例（税率和档次为示意，2025年需官方确认）：

应税收入（年度XOF）	税率
不超过[门槛1]	0%
[门槛1] 至 [门槛2]	10%
[门槛2] 至 [门槛3]	15%
[门槛3] 至 [门槛4]	20%
[门槛4] 至 [门槛5]	25%
[门槛5] 至 [门槛6]	30%
超过[门槛6]	35%

注意：具体门槛和税率以2025年的官方税法为准。

雇主必须根据适用的税率和员工申报的家庭状况准确计算 IRPP，从净工资中预扣，并将其缴纳给税务机关。

员工税收扣除和津贴

多哥的员工可能享有某些扣除和津贴，以减少其 IRPP 应税收入。最重要的扣除是员工对 CNSS 的强制缴款。

此外，IRPP 计算还考虑员工的家庭状况，通过“部分”或“份额”系统。员工的份额数取决于其是否单身、已婚以及有多少抚养子女。该系统通过调整应税收入或应用系数，实质上减轻了有抚养人的税负。

根据具体情况或税法变更，可能还存在其他津贴或扣除，例如某些职业支出，但这些通常有限制且条件严格。

税务合规与申报截止日期

多哥的雇主有特定的截止日期，用于申报和缴纳预扣的所得税和社会保险缴款。

每月申报和缴款： 雇主通常需要每月申报支付的工资、预扣的 IRPP 以及 CNSS 贡献。这些款项的支付截止日期通常为工资发放后的第15天。
年度申报： 每位员工的年度工资支付和预扣税款/贡献的汇总也必须提交给税务机关和 CNSS。该年度申报的截止日期通常在次年初（例如一月底或二月末）。

保持准确的工资记录并遵守这些截止日期对于避免罚款、利息和潜在审计至关重要。多哥当局也逐步推行电子申报和支付方式。

外国工人和公司的特殊税务考虑

在多哥工作的外国工人，如果被视为税务居民，通常须遵守与多哥国民相同的所得税和社会保险规定。居留身份通常依据在该国的实际居住时间（例如，连续12个月内超过183天）或拥有多哥的永久住所来确定。非居民个人可能只对其在多哥的来源收入征税，通常采用统一税率。

在多哥雇佣员工的外国公司可能需要建立本地实体或向相关当局注册，以履行雇主义务，包括预扣税和社会保险缴款。没有在多哥注册实体但雇佣本地居民的公司可能面临合规挑战，使用 Employer of Record (EOR) 服务成为一种实用方案。EOR 可以代表外国公司处理所有本地工资、税务和合规事务，确保遵守多哥的劳动和税法，而无需在多哥设立法人实体。多哥与其他国家之间的双重征税协定也可能影响外国工人和公司的税务义务，可能提供双重免税的优惠。