雇主税收缴纳

税种	税率	基数
A税（预扣所得税）	累进制（根据员工的税卡）	扣除AM-bidrag后的工资
AM-bidrag（劳动力市场贡献）	8%	毛工资
ATP（劳动力市场补充养老金）	每月DKK 198.00（全职最高额度）	工作小时数（固定金额）
AES（职业伤害和疾病保险）	变化	根据ATP缴款和公司行业代码

申报与合规

• 在工资发放后的当月10日前，将工资支付、预扣A-skat和AM-bidrag报告到eIndkomst系统。
• 在工资发放后的次月最后一个工作日之前，支付预扣的A-skat、AM-bidrag及部分雇主缴款。
• 按季度支付ATP缴款。

在丹麦，员工的毛工资会被扣除各种税费，主要包括所得税、劳动力市场贡献和社会保障。

所得税

• 累进税制： 丹麦采用累进所得税制度，意味着收入越高，缴纳的税率越高。税率和税级因市政当局而异。
• 预估所得评估： 员工需创建预估所得评估，以估算年度收入并确定税率。这会生成一张税卡，供雇主扣税使用。如果收入发生重大变化，必须及时更新此评估。
• 税务评估通知： 税务年度结束后，员工会收到税务评估通知，用以核对预估收入与实际收入，并确定应补缴的税款或退税金额。通知中包含所有适用的扣除项。

劳动力市场贡献（AM-bidrag）

• 统一税率： 以毛工资的8%作为劳动力市场贡献税。这一部分在计算其他税款之前扣除。
• 雇主责任： 雇主负责扣缴并向税务机关缴纳此项贡献。

社会保障（ATP）

• ATP缴款： 员工需缴纳少量资金用于劳动力市场补充养老金（ATP）。
• 雇主匹配： 雇主也会为ATP缴款，通常是员工缴款的两倍。

扣除项目

• 就业扣除： 所有受雇人员和有利润的自雇人士都可享受自动就业扣除，以鼓励就业。扣除金额为收入的特定百分比，最高限额内。
• 与工作相关的支出： 2025年，超过7,300丹麦克朗的工作相关支出可扣除，包括工作服、工具和专业培训课程等。需要提供相关证明。
• 通勤支出： 如果家庭与常规工作地点之间的距离超过24公里，且雇主未提供公司车或承担交通费用，则可扣除通勤支出。每公里的具体扣除率根据距离不同而变化。
• 工会和失业保险： 失业保险基金（A-kasser）和工会会员费的缴纳可以作为扣除项。
• 其他扣除： 根据具体情况，还可能有其他扣除，例如某些工作相关的支出如技术资料或家庭办公成本。建议咨询丹麦税务局（Skat）以获取完整清单和资格标准。

外派人员税收方案

• 减免税率： 某些高薪外派人员和研究人员可享受最长达七年（84个月）的特殊税收方案。该方案对就业收入和部分现金津贴实行统一27%的税率。
• 资格要求： 需满足严格的条件，包括最低薪资门槛和由丹麦应税实体雇佣。

截止日期与程序

• 报税截止日期： 通常为次年五月提交年度所得税申报表。
• 在线申报： 申报通常通过Skat网站进行电子申报。
• 资料保存： 需妥善保存收入、支出及所有支持扣除的相关文件。

注意： 本信息截至2025年2月5日，未来税法调整可能会影响内容。建议随时咨询丹麦税务局（Skat）或税务顾问，以获取最新信息和个性化指导。