雇主税收缴款

税种	税率	基数
A税（预扣所得税）	递进税率（根据员工的税卡）	扣除AM-bidrag后的工资
AM-bidrag（劳动力市场缴款）	8%	工资总额
ATP（劳动力市场补充养老金）	每月DKK 297.00（全职最高金额）	工作小时数（固定金额）
AES（职业伤害与疾病保险）	varies	根据ATP缴款和公司行业代码

申报与合规

• 在薪资发放后的次月10日前，将薪资支付、预扣的A税以及AM-bidrag报告到eIndkomst系统。
• 在薪资发放后的次月最后一个工作日之前，支付预扣的A税、AM-bidrag以及部分雇主缴款。
• 按季度支付ATP缴款。

在丹麦，员工的税前工资会被扣除各种税款，主要包括所得税、劳动力市场贡献和社会保障。

所得税

• 累进税制： 丹麦采用累进所得税制，也就是说收入越高，缴纳的税率也越高。税率和税阶因市政当局而异。
• 预估所得评估： 员工需要建立预估所得评估，以估算年度收入并确定税率。这会生成一个税卡，供雇主进行预扣。收入发生重大变化时，必须及时更新此评估。
• 税务评估通知： 年度税务结束后，员工会收到税务评估通知，用于核对预估收入与实际收入，并确定应补缴的税款或退税额。通知中会包含任何适用的扣除项。

劳动力市场贡献 (AM-bidrag)

• 统一税率： 以总薪资的8%计算的劳动力市场贡献税在其他税款之前扣除。
• 雇主责任： 雇主负责扣缴并向税务机关缴纳该贡献。
• 年龄豁免： 自2026年1月1日起，18岁以下的员工免缴8%的劳动力市场贡献，直到其满18岁当年的1月1日。

社会保障 (ATP)

• ATP缴款： 员工为劳动力市场补充养老金（ATP）缴纳少量款项。
• 雇主匹配： 雇主也会为ATP缴纳费用，通常是员工缴纳金额的两倍。

扣除

• 就业扣除： 所有受雇人员和自雇的利润获得者都可自动获得就业扣除，以鼓励劳动参与。扣除金额为收入的12.75%，最高限额为2026年的DKK 63,300。
• 与工作相关的支出： 超过2026年DKK 7,600的工作相关支出可扣除，包括工作服、工具和专业培训课程等费用。需提供相关凭证。
• 通勤支出： 对于家与常规工作地点之间超出24公里的通勤支出可进行扣除，前提是雇主不提供公司车或不承担交通费用。每公里的具体扣除率根据距离不同而变化。2026年，对于25到120公里的距离，扣除额度为每公里DKK 2.28，对于超过120公里的距离，扣除额度为每公里DKK 1.14。
• 工会和失业保险： 对失业保险基金（A-kasser）和工会会员费的缴纳也可以扣除。
• 其他扣除： 在特定情况下，如某些工作相关的支出（如技术文献或家庭办公费用），也可能有其他扣除。建议咨询丹麦税务局（Skat）了解完整名单和资格条件。

外派税收方案

• 优惠税率： 针对某些高薪外派人员和研究人员，提供最高持续七年（84个月）的特殊税收方案。该方案对就业收入和部分现金津贴实行统一27%的税率。
• 资格要求： 需符合严格条件，包括最低工资门槛和由丹麦应税实体雇佣。自2026年1月1日起，适用27%外派税收方案的最低毛月薪为DKK 65,400。

截止日期及程序

• 税务申报截止日期： 一般为次年5月提交年度税务申报表。
• 在线申报： 通常通过Skat网站进行在线申报。
• 资料准备： 需保存详尽的收入、支出和扣除证明文件。

注意： 本信息截止至2026年2月17日，可能会根据未来税法的调整而变化。务必咨询丹麦税务局（Skat）或税务顾问，以获取最新信息及个性化指导。