在波斯尼亚和黑塞哥维那的雇佣税

在波斯尼亚和黑塞哥维那，税务年度与公历一致，从1月1日到12月31日。雇主负责为其员工计算、预扣并缴纳各种税款和社会保险费，同时支付其自己应付的份额。遵从规定包括准确计算、及时缴款以及按期向相关税务机关提交报表，具体遵守的档次依据员工所在的实体或地区。

波斯尼亚和黑塞哥维那的雇主社会保险和工资税责任

在波斯尼亚和黑塞哥维那，雇主必须代表员工缴纳社会保险费。这些费用用于资助各种社会项目，包括养老金、医疗保险和失业保险。税率和计算基础在FBiH与RS之间存在差异。通常，这些贡献是以员工的毛工资为基础计算的。

波斯尼亚和黑塞哥维那联邦（FBiH）

在FBiH，雇主贡献基于毛工资计算。预计2026年的费率会保持现行法规的一致，除非立法有所变动。

除雇主贡献外，员工也缴纳社会保险费，由其毛工资中预扣。这些员工缴费包括：养老金和伤残保险（17.0%）、医疗保险（12.5%）、失业保险（1.5%），总计31.0%。雇主负责代扣代缴雇员和雇主双方的份额。

波斯尼亚和黑塞哥维那克罗地亚共和国（RS）

在RS，雇主贡献同样以毛工资为基础计算，预计2026年的费率将遵循现行法规。

与FBiH类似，RS的员工也缴纳社会保险，扣除自工资的：养老金和伤残保险（18.5%）、医疗保险（12.0%）、失业保险（0.6%）、儿童保护（1.7%），合计32.8%。雇主负责代扣代缴全部费用。

布尔奇克区

布尔奇克区有其自身规定，通常与FBiH或RS的规定接近，或有特定费率要求。操作该区的企业应遵循该区的具体社会保险费率和规则。

雇主负责每月计算并预扣个人所得税（PIT）。波黑的所得税制度通常采用统一税率，但应税基数在扣除社保费和个人扣除额后确定。

波黑联邦和RS的个人所得税税率均为10%。

每月应纳税所得额的计算一般为： 毛工资 减：强制性员工社会保险费（FBiH为31.0%，RS为32.8%） 减：每月个人扣除额 等于：应税所得额

应付的所得税 = 应税所得额 * 10%

雇主必须每月将预扣的所得税汇交至相应的税务管理局（FBiH税务局、RS税务局或布尔奇克区税务局）。

员工可申请某些扣除和免税额度以降低应税所得。主要的扣除项目包括个人免税额，按月实行。对于 dependents（配偶、子女）等的额外扣除，依据不同实体的规定，扣除金额和条件可能不同。

个人免税额： 每月基础免税额为固定金额，扣除后剩余工资计算应税基数。2026年的免税额由员工所属的实体（FBiH、RS或布尔奇克）公布的最新数值实施。

受抚养人免税额： 员工可申请配偶（未就业或无养老金）及子女等免税额，通常按基础免税额的倍数计算，具体倍数和条件依实体而异。通常，员工提交相关证明文件（如婚姻证、出生证）以申请免税额，企业在工资计算中考虑这些免税额。

企业必须按照规定的期限申报和缴纳工资税和社会保险费：

每月申报和缴款： 通常在次月10日或15日前，具体期限由各实体法规和支付类型决定。每月企业应提交电子版详细列明工资、缴款和预扣税的报表。
年度申报： 需总结年度支付的总收入、缴款和预扣税金，为员工提交年度个人所得税申报单（如适用）以及税务局核对支付情况。年度申报一般在次年年初（如2月底或3月末）截止。

未按时申报或缴款可能导致罚款、利息及其他执法措施。

在波黑工作的外籍人士若被视为税务居民或在当地获得收入，通常须遵守与国内员工相同的个人所得税和社会保险规章。税务居住身份主要由在境内逗留天数（例如超过183天）判定。

税务居民： 非居民仅对其在波黑的收入征税，居民则对全球收入课税。雇主的预扣义务取决于员工的居留状态及工作地点。
社会保险： 在波黑雇佣的外籍员工一般须缴纳社会保险，但可通过与其本国签署的双边社会保险协议，减免双重缴费。雇主应核实是否存在协议，以确定员工是否可继续由本国社会保险制度覆盖，免于缴纳波黑社会保险。
工作许可和注册： 雇用外籍员工须取得相关工作与居留许可，涉及向相关机关（包括税务和社会保险机构）登记。
外企： 在波黑设立的外企若开展业务可能构成常设机构（PE），导致需缴纳企业税。此外，通过本地实体或Employer of Record代雇也有助于避免设立PE，同时确保遵从当地劳动税法。

管理外籍员工的税务事宜需要详尽考虑居留规定、社会保险协议及登记手续，以确保雇主和员工都符合法规要求。