在比利时的雇佣税

比利时运作一个复杂的税收和社会保障体系，影响着雇主和雇员。雇主负责为其员工计算、扣缴并汇缴各种税款和社会保险费。理解这些义务对于遵从法规和确保薪资操作顺利至关重要。该系统包括联邦、地区和市政税，以及旨在资助医疗、失业和养老金等福利的综合性社会保障缴款。

掌握这些要求涉及正确分类员工、适用合适的缴款比率、根据个人情况准确计算所得税预扣，并满足严格的申报截止期限。具体规则和税率可能会每年调整，且根据员工的身份、行业和居住地等因素略有差异。

雇主社会保障和薪资税义务

比利时的雇主主要负责对员工毛工资缴纳重要的社会保障缴款。这些缴款用于资助社会保障的各个分支。私营部门员工的标准雇主缴款率约为毛工资的25%，但实际比例可能会因行业、公司规模以及政府的特定激励或减免政策而有所不同。某些行业或员工类别可能适用不同的税率。

除了社会保障，雇主可能还需缴纳其他与薪资相关的税款或贡献，例如行业专项基金或培训计划的缴款。对于白领与蓝领工人的缴款，也有特定的规定，虽然已在努力实现这些类别的协调。

社会保障缴款的计算基础通常是毛工资，包括大部分实物福利。在某些缴款上设有最低和最高阈值，但标准的雇主率对某些福利的全部毛工资适用（某些福利有上限），或对主要缴款不设上限。

雇主必须从员工的工资中按周期（每月或每周）预扣“Précompte Professionnel”（专业预扣税）。这笔预扣款是员工年度最终所得税的预付款。专业预扣税的计算复杂，受多种因素影响：

2025年的联邦所得税税率预计将采用递进式区间。虽然2025年的具体阈值尚待最终确认，但其结构通常涉及较高收入阶层的税率逐步升高。

注：2025年的具体阈值需经立法确认。上述表格展示的是典型的递进结构。

雇主利用官方税务表或经税务机关认证的薪资软件，根据员工申报的个人情况，计算正确的专业预扣税金额。

比利时的员工可以享受多种税收扣除和减免，以减少应税收入或预扣税金额。常见的包括：

这些扣除和减免通常由员工在年度个人所得税申报中申请，但某些（如针对受抚养人的部分减免）会直接影响雇主所进行的预扣税计算。

比利时的雇主对薪资税款和社会保障缴款负有严格的申报义务。

每月/季度社会保障申报（DmfA/DmfAP）： 雇主需提交电子申报，详细说明员工工资和计算出的社会保障缴款。这些申报通常在季度结束后的月底（大多私营企业）或每月（某些类别）截止。
每月专业预扣税申报： 计算出的专业预扣税必须在次月15日前申报并支付给税务机关，通常为每月一次。
年度工资摘要（Fiche 281/10）： 在次年早期，雇主应向每位员工提供年度收入及预扣税的总结。该总结的电子版本也须提交给税务机关。

遵守这些截止期限对于避免处罚、利息及潜在审计至关重要。多数申报要求使用指定平台的电子提交方式。

比利时对于外国工人和企业有特定的规定。

非居民税务身份： 非比利时税务居民但在此获取收入（例如：就业）的人，将被视为非居民纳税人。专业预扣税体系大致适用，但最终税负计算可能有所不同。
外派人员税收制度： 比利时曾对某些临时在本国工作的外派人员提供特殊税收制度。尽管旧制度已被取代，但为外派研究人员和特定外籍员工引入了新的特别税收制度，提供特定条件下的税收优惠（如：最低工资门槛、未成为比利时居民的期限）。雇主需评估其外聘员工是否符合资格，这会影响员工的税务责任和雇主的扣缴义务。
常设机构： 【在比利时雇佣员工的外资企业】(/countries/belgium/faq/#122) 可能依照活动性质和期限，触发常设机构（PE）认定，进而产生比利时企业所得税义务。建立PE意味着该外企在比利时需缴纳企业税。
社会保障协调： 对于来自或前往欧盟/欧洲经济区国家，或与比利时有社会保障协定的国家的员工，欧盟法律或双边协议会确定适用哪个国家的社会保障体系，以避免双重缴款并保障覆盖范围。雇主必须获得必要的证明文件（如：EU境内的A1表格），确认适用的法律规定。

理解这些特定规则对于在比利时雇佣外籍员工及合法管理国际派遣任务至关重要。