雇主税收缴纳

税种	税率	基础
雇主社会保险缴款	約27%（每季度每位員工最高€85,000上限）	毛工资
员工社会保险缴款（由雇主代扣）	13.07%	毛薪资
工资扣缴税（专业扣缴税）	累进制（26.75%-53.5%）	毛薪资，扣除社会保险后
职业事故保险	变化（雇主强制）	由雇主承担，通常由保费支付给私营保险公司

申报与合规

• 扣缴所得税须在支付工资后的次月15日前缴纳。
• 社会保险缴款按月或按季度支付给国家社会保障局（NSSO）。
• 雇主必须向员工提供年度税单（表格 281.10），并作为年度申报的一部分提交给税务机关。

在比利时，员工税收扣除涉及多个方面，包括社会保险缴款、职业相关费用以及特定的个人扣除项。

社会保险缴款

• 员工缴款： 这部分是强制性的，直接从总工资中扣除，目前的税率为13.07%。这些缴款涵盖医疗保健、养老金和失业保险。
• 雇主缴款： 雇主也需支付一大部分费用，约为员工总工资的25%。然而，自2025年7月1日起，雇主社会保险缴款对高收入者设置上限。季度薪资超过85,000欧元部分，不需支付标准的雇主缴款。预计到2027年，此上限将降至每季度67,500欧元。

职业相关费用

员工可以通过以下两种方式扣除与工作相关的费用：

• 标准扣除： 一种简化方法，扣除30%的总收入，年度上限为5,750欧元。对于公司董事，这一比例为固定的3%，最高扣除额为3,030欧元。
• 实际支出： 若优先于标准扣除，可逐项列举已记录的具体、受文件凭证支持的职业费用。

个人扣除

多种个人扣除可进一步减少应税收入：

• 赡养费（抚养费）： 支付给直系亲属或分居配偶的赡养费的80%可以扣除，须符合一定的居住条件。
• 养老金储蓄缴款： 享受税收减免，最高额度分别为€1,020或€1,310，取决于减免比例（30%或25%）。
• 团体保险缴款： 员工的缴款可以享受30%的税收减免。
• 慈善捐款： 对认可的欧洲经济区（EEA）机构的至少40欧元的捐款，可享受45%的税收减免。
• 寿险保费： 每年最高可扣除30%的保费，最高为2,450欧元。
• 家庭服务人员支出： 在特定额度和条件下，享受30%的扣除。
• 子女抚养费： 每天最多16.4欧元，适用于14岁以下儿童，享受45%的税收减免。
• 其他扣除： 还存在其他扣除方式，如抵押贷款偿还、通过当地就业机构或服务支票支付的服务费用（区域层面）。

税率和税级

应税收入按照累进税率划分为多个税级，高收入归入更高的税级：

• 不超过16,320欧元：25%
• 16,320至28,800欧元：40%
• 28,800至49,840欧元：45%
• 超过49,840欧元：50%

个人免税额（2024年度为€10,570，2025年提高至€10,910）为部分免税收入。

纳税申报与截止日期

2025年收入年度的税务申报须于2026年完成。2026年的具体截止日期尚未公布，但通常线上申报截止在7月左右，纸质申报截止在6月。建议使用MyMinfin（税务网络）进行在线申报。付款方式包括在线支付、银行转账或通过工资扣除（预扣税）。

其他说明

上述信息适用于2025年度，最新截止日期为2026年2月17日。税法和规定可能会发生变化。请务必查阅官方资料以获取最新信息。如需个性化税务建议，请咨询税务专业人士。