雇主税收缴纳

税种	税率	基数
雇主社会保险缴款	~27%	毛工资
员工社会保险缴款（由雇主代扣）	13.07%	毛工资
工资预扣税（专业预扣税）	递进税率（25%-50%）	毛工资，扣除社会保险后
职业事故保险	变化（雇主义务）	由雇主承担，通常由保险公司支付保费

申报与合规

• 预扣所得税应在发放工资的次月15日前缴纳。
• 社会保险缴款按月或按季度支付给国家社会保险局（NSSO）。
• 雇主必须向员工提供年度税单（表格281.10），并作为年度申报的一部分提交给税务机关。

在比利时，员工税收扣除涵盖多个方面，包括社会保障缴款、职业支出和特定的个人扣除。

社会保障缴款

• 员工缴款： 这是强制性的，直接从毛工资中扣除，目前费率为13.07%。这些缴款涵盖医疗保健、养老金和失业保险。
• 雇主缴款： 雇主也会缴纳一部分，金额为员工毛工资的25%。

职业支出

员工可以通过以下方式扣除与工作相关的支出：

• 标准扣除： 一种简化方法，扣除毛收入的30%，上限为每年€5,750。对于公司董事，这一比例为3%，上限为€3,030。
• 实际支出： 如果偏好，可以逐项扣除具体的、已记录的职业支出。

个人扣除

若干个人扣除可以进一步减少应税收入：

• 赡养费（抚养费）： 支付给直系亲属或分居配偶的赡养费的80%可扣除，但需满足一定的居住条件。
• 养老金储蓄缴款： 享受税收减免，最高为€1,020或€1,310，取决于减免比例（分别为30%或25%）。
• 团体保险缴款： 员工缴款可享受30%的税收减免。
• 慈善捐款： 向认可的欧洲经济区（EEA）机构捐款至少€40，可享受45%的税收减免。
• 人寿保险费： 每年最高€2,450，享受30%的减免。
• 家庭雇员支出： 享受30%的减免，但有具体的限制和条件。
• 子女抚养费用： 每天最多€16.4（截至2024年），适用于14岁以下的子女，享受45%的税收减免。
• 其他扣除： 还包括抵押贷款还款、通过地方就业机构或服务券支付的服务费用等（区域性规定）。

税率与税级

应税收入按阶梯划分，采用累进税率，收入越高，税率越高：

• 不超过€15,820：25%
• €15,820至€27,920：40%
• €27,920至€48,320：45%
• 超过€48,320：50%

个人免税额（2024年为€10,570，2025年将升至€10,910）提供免税部分的收入。

纳税申报与截止日期

2024年度的税务申报应在2025年完成。2025年的具体截止日期尚未公布，但通常线上申报截止在7月，纸质申报截止在6月。建议使用MyMinfin（Tax-on-web）进行线上申报。缴款可以通过线上支付、银行转账或从工资中扣除（预扣税）完成。

其他注意事项

本信息适用于2024年度，截止至2025年2月5日。税法和规定可能会发生变化。请始终查阅官方渠道以获取最新信息。如需个性化税务建议，请咨询税务专业人士。