税务 在 阿塞拜疆

在阿塞拜疆管理雇佣关系涉及遵守雇主和雇员的特定税务义务。该国由国家税务局负责监管的税收体系要求雇主根据员工薪酬正确计算、扣缴并上缴各种缴款和所得税。了解这些要求对确保合规和顺利运营在阿塞拜疆雇佣员工尤为重要。

阿塞拜疆的雇主负责支付多项与工资相关的税费和缴款，主要包括国家社会保障缴款、失业保险缴款和强制健康保险缴款。这些缴款的计算基础通常为员工的总工资及其他应税款项。

雇主社会保障和工资税义务

雇主需要代表其员工缴纳国家社会保障基金（SSPF）。费率根据行业（油气行业/非油气行业）及员工的收入水平而不同。

国家社会保障缴款（SSPF）- 雇主部分（2025）

行业	月收入（AZN）	雇主费率 (%)
非油气行业	不超过8,000	22
非油气行业	超过8,000	15
油气行业＆国家	所有收入	22

• **计算方式：**费率适用于每月总工资。对于油气行业中收入超过8,000 AZN的员工，前8,000 AZN适用22%的费率，超出部分适用15%的费率。

雇主还需要向失业保险基金缴纳保险。

失业保险缴款 - 雇主部分（2025）

行业	雇主费率 (%)
所有行业	0.5

• **计算方式：**适用于每月总工资。

还需缴纳强制健康保险。

强制健康保险缴款 - 雇主部分（2025）

月收入（AZN）	雇主费率 (%)
不超过8,000	2
超过8,000	1

• **计算方式：**费率适用于每月总工资。收入超过8,000 AZN部分，前8,000 AZN适用2%，超出部分适用1%。

所得税预扣要求

雇主负责从员工薪资及其他应税福利中预扣个人所得税（PIT）。非油气行业员工的所得税税率为累进税率，油气行业及国有企事业单位员工为定额税率。

个人所得税（PIT）税率（2025）

行业	月收入（AZN）	税率 (%)
非油气行业	不超过8,000	0
非油气行业	超过8,000	超出部分14%（即8,000 AZN以上部分按14%课税）
油气行业＆国有	不超过2,500	14
油气行业＆国有	超过2,500	350 AZN + 超出部分25%

• **计算方式：**所得税基于毛月收入，考虑任何适用的扣除或免税额后计算。雇主预扣并上缴此税。

雇员的税收扣除和免税额

员工也需要缴纳部分缴款和预扣所得税。雇主须从其毛工资中扣除。

国家社会保障缴款（SSPF）- 员工部分（2025）

行业	月收入（AZN）	员工费率 (%)
非油气行业	不超过8,000	3
非油气行业	超过8,000	10
油气行业＆国有	所有收入	3

• **计算方式：**适用于每月毛工资。对于收入超过8,000 AZN的非油气行业员工，前8,000 AZN适用3%，超出部分10%。

失业保险缴款 - 员工部分（2025）

行业	员工费率 (%)
所有行业	0.5

• **计算方式：**适用于每月毛工资。

强制健康保险缴款 - 员工部分（2025）

月收入（AZN）	员工费率 (%)
不超过8,000	2
超过8,000	1

• **计算方式：**费率适用于每月总工资。收入超过8,000 AZN部分，前8,000 AZN适用2%，超出部分适用1%。

员工可能符合特定扣除条件，这些扣除可以减少应付的PIT纳税收入。常见的扣除是每月的非应税最低收入额。

每月非应税最低收入（2025）

类别	金额（AZN）
标准月非应税最低收入	200
某些类别（如难民）	400

• **适用方式：**在计算所得税前，从毛月收入中扣除此金额（前提员工符合条件）。雇主在工资核算时应用此扣除。

税务合规与申报截止日期

雇主须每月提交税务报告，并及时缴纳预扣的PIT和雇主/员工缴款。

• **每月申报：**须提交统一的月度申报，涵盖PIT、SSPF、失业保险和健康保险的缴款。
• 缴款截止：所有月度税款和缴款通常应在报告月份的次月15日之前缴纳。
• **年度申报：**雇主还有年度申报义务，汇总全部支付的薪酬及所扣税款。

准确的记录和及时申报缴款对于避免罚款至关重要。

对外籍工人和公司的特殊税务注意事项

在阿塞拜疆工作的外籍人士一般适用与阿塞拜疆公民相同的所得税规则，前提是他们被认为是税务居民。税务居民通常由其在阿塞拜疆境内连续居住超过182天的时间决定。

• **税务居民：**非居民通常只对其在阿塞拜疆来源的收入征税，通常以固定税率（例如14%的就业收入税）征税。但具体规则可能依据阿塞拜疆与其所在国家之间的双重征税协定而有所不同。
• **雇主注册：**在阿塞拜疆雇用个人的外资公司（包括无常设机构），可能需作为税务代理人注册，以履行预扣和申报义务。
• **常设机构（PE）：**若外资公司的在阿活动构成常设机构，则其将需缴纳阿塞拜疆企业所得税，同时履行雇主的工资义务。PE定义依据税法和相关双重征税协定。
• **社会保障：**为当地实体或登记的外资企业工作的外籍员工，通常须缴纳阿塞拜疆的社会保障缴款，除非国际社会保障协定提供豁免。

处理这些复杂情况需要仔细考虑外籍工人的居留状态及外资企业在阿塞拜疆的存在和活动情况。