税务 在 阿塞拜疆

在阿塞拜疆管理雇佣关系涉及应对雇主和员工的特定税务义务。该国由国家税务局监管的税收体系要求雇主根据员工薪酬正确计算、扣缴并汇缴各种缴款和所得税。理解这些要求对于合规和员工管理的顺利进行至关重要。

阿塞拜疆的雇主负责若干与薪资相关的税收和缴款。主要包括国家社会保障缴款、失业保险缴款和强制医疗保险缴款。这些缴款的计算基础通常为总薪金和支付给员工的其他应税款项。

雇主社会保障和薪资税义务

雇主需代表其员工向国家社会保障基金（SSPF）缴款。费率根据行业（石油/天然气行业与非石油/天然气行业）及员工收入水平不同而异。

国家社会保障缴款（SSPF）- 雇主部分（2026年）

行业	月收入（AZN）	雇主费率（％）
非石油/天然气	不超过200	22
非石油/天然气	超过200	15
石油/天然气及国有	所有收入	22

• 计算方式： 费率适用于每月总薪金。对非石油/天然气行业收入超过200 AZN的员工，前200 AZN适用22%的费率，超出部分适用15%的费率。

雇主还需向失业保险基金缴款。

失业保险缴款 - 雇主部分（2026年）

行业	雇主费率（％）
所有行业	0.5

• 计算方式： 适用于每月总薪金。

还需缴纳强制医疗保险。

强制医疗保险缴款 - 雇主部分（2026年）

月收入（AZN）	雇主费率（％）
不超过2,500	2
超过2,500	0.5

• 计算方式： 费率适用月总薪金。对超过2,500 AZN的部分，前2,500 AZN适用2%的费率，超出部分适用0.5%的费率。

所得税预扣要求

雇主负责从员工的工资及其他应税福利中预扣个人所得税（PIT）。非石油/天然气行业员工的所得税率为递进制，石油/天然气行业及国家资金支持的实体员工则采用统一的固定税率。

个人所得税（PIT）税率（2026年）

行业	月收入（AZN）	税率（％）
非石油/天然气	不超过2,500	3
非石油/天然气	超过2,500	75 AZN + 超出2,500 AZN部分的10%
石油/天然气及国有	不超过2,500	14
石油/天然气及国有	超过2,500	350 AZN + 超出2,500 AZN部分的25%

• 计算方式： PIT根据毛月收入计算，考虑任何适用的扣除或免税额。雇主预扣此金额并向税务机关汇缴。

员工税前扣除和免税额

员工也需缴纳缴款并预扣所得税。雇主必须从员工的总工资中扣除这些款项。

国家社会保障缴款（SSPF）- 员工部分（2026年）

行业	月收入（AZN）	员工费率（％）
非石油/天然气	不超过200	3
非石油/天然气	超过200	10
石油/天然气及国有	所有收入	3

• 计算方式： 适用于员工的毛月收入。对非石油/天然气行业、收入超过200 AZN的员工，前200 AZN适用3%的费率，超出部分适用10%的费率。

失业保险缴款 - 员工部分（2026年）

行业	员工费率（％）
所有行业	0.5

• 计算方式： 适用于员工的毛月收入。

强制医疗保险缴款 - 员工部分（2026年）

月收入（AZN）	员工费率（％）
不超过2,500	2
超过2,500	0.5

• 计算方式： 费率适用月总薪金。对超过2,500 AZN的部分，前2,500 AZN适用2%的费率，超出部分适用0.5%的费率。

员工可能有资格享受某些扣除，从而减少其 PIT 应纳税所得额。常见的免税额是每月的非应税最低收入。

每月非应税最低收入（2026年）

类型	金额（AZN）
标准每月非应税最低收入	200
特定类别（如难民）	400

• 适用方式： 在计算 PIT 时，从毛月收入中扣除此金额（前提是员工符合资格且月收入不超过2,500 AZN）。雇主在工资发放时应用此免税额。

税务合规和申报截止期限

雇主须每月申报税务并及时缴纳预扣的 PIT 和雇主/员工缴款。

• 每月申报： 雇主必须提交统一的每月申报，涵盖 PIT、SSPF、失业保险和医疗保险缴款。
• 缴款截止日期： 所有每月税款和缴款通常应在次月的 20日 前缴清。
• 年度申报： 雇主也需提交年度申报，汇总每位员工的总薪酬和已扣税款。

准确的记录和按时申报、缴款对于避免处罚至关重要。

外国工人和公司特殊税收考虑

在阿塞拜疆工作的外国个人若被视为税务居民，通常与阿塞拜疆公民的所得税规则相同。税务居住通常由在该国连续实际逗留超过182天（在12个月期内）决定。

• 税务居住： 非居民一般只就其在阿塞拜疆的收入缴税，通常采用统一税率（例如，劳动所得20%）。但具体规则可能依据阿塞拜疆与其本国的避免双重征税协定。
• 雇主注册： 在阿塞拜疆雇用个人的外国公司，即使没有常设机构，也可能需要注册成为税务代理，以履行预扣和申报义务。
• 常设机构（PE）： 若外国公司在阿塞拜疆的活动形成PE，则需在阿塞拜疆缴纳企业所得税，同时承担雇主的薪资义务。PE的定义依据《税法》和相关避免双重征税协议。
• 社会保障： 为阿塞拜疆本地实体或注册的外国雇主工作的外国员工，除非国际社会保障协议提供豁免，通常需缴纳阿塞拜疆的社会保障缴款。

处理这些复杂情况需要仔细考虑外国工人的税务居民身份以及外国公司在阿塞拜疆的存在和活动。