Contribuições fiscais do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa (Empregador)	Base
Seguro Social	17,5%	Salário Mensal (limitado a 20x o salário mínimo comum)
Seguro de Saúde	3%	Salário Mensal (limitado a 20x o salário mínimo comum)
Seguro de Desemprego	1%	Salário Mensal (limitado a 20x o salário mínimo regional)
Contribuição Sindical	2%	Folha de pagamento total (limitada a 20x o salário mínimo nacional)

Declaração e Conformidade

• Declarações fiscais mensais e pagamentos: Devem ser feitos até o dia 20 do mês seguinte.
• Finalização do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) anual para empregadores: Devem ser feitos até o último dia do 3º mês do ano fiscal seguinte.
• Contribuições mensais ao seguro social: Devem ser feitas até o último dia do mês.

Na Vietnã, os funcionários estão sujeitos a várias deduções fiscais e contribuições de seus salários, com foco principalmente no Imposto de Renda Pessoa Física (PIT) e contribuições para o seguro social.

Imposto de Renda Pessoa Física (PIT)

O PIT é calculado sobre a renda tributável do funcionário, que é a renda total sujeita a impostos após deduções. Aplica-se um sistema de tributação progressiva, variando de 5% a 35% com base nas faixas de renda. A residência fiscal determina o escopo da renda sujeita ao PIT. Residentes são tributados sobre a renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem vietnamita. A partir de 2025, as seguintes deduções se aplicam:

• Abatimento Pessoal: VND 11 milhões por mês.
• Abatimento por Dependente: VND 4,4 milhões por mês para cada dependente qualificado (crianças menores de 18 anos, crianças com deficiência acima de 18 anos incapazes de trabalhar, cônjuges ou pais incapazes de trabalhar ou com renda não superior a VND 1 milhão). É necessária documentação de suporte para reivindicar essa dedução.

Seguro Social, Saúde e Desemprego (SHUI)

Estas são contribuições obrigatórias deduzidas diretamente do salário do funcionário. As taxas de 2024 são:

• Seguro Social: 8% (limitado a 20 vezes o salário base de VND 1.600.000 ou VND 32.000.000 e sujeito a alterações para 2025)
• Seguro Saúde: 1,5% (limitado a 20 vezes o salário base)
• Seguro Desemprego: 1% (limitado a 20 vezes o salário base)

Outras Deduções e Abatimentos

• Contribuições Caritativas: Doações a instituições de caridade aprovadas são dedutíveis.
• Benefícios para Funcionários Estrangeiros: Certos benefícios para funcionários estrangeiros, como auxílio de realocação, passagens aéreas anuais de licença doméstica e despesas de educação dos filhos (pré-escola ao ensino médio), podem ser isentos de impostos. Requisitos específicos e documentação são necessários.
• Despesas de Viagem a Negócios: Deduções para despesas de viagem a negócios requerem documentação adequada, incluindo decisões de missão, faturas e cartões de embarque. Existem diferentes cenários dependendo de como as passagens são adquiridas.

Imposto sobre Outras Rendas

Rendas de fontes diferentes do emprego (por exemplo, subcontratação) que excedam VND 2 milhões podem estar sujeitas a uma retenção de 10%. Isso exige que o indivíduo possua cadastro fiscal e código.

Informações Gerais

Os empregadores são responsáveis por calcular, deduzir e remeter os impostos dos funcionários e as contribuições para o seguro social às autoridades competentes. É crucial manter registros precisos e cumprir todos os prazos de reporte e requisitos procedimentais para evitar penalidades. Regulamentações e taxas específicas estão sujeitas a alterações, portanto, manter-se atualizado com as leis fiscais atuais e consultar profissionais de tributação é aconselhável. Note que o salário base utilizado para calcular os limites de contribuição do seguro social pode diferir em 2025. As informações aqui fornecidas baseiam-se nos dados mais recentes disponíveis até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a atualizações.