Contribuições fiscais do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa (Empregador)	Base
Seguro Social	17,5%	Salário Mensal (limitado a 20x o salário mínimo comum)
Seguro de Saúde	3%	Salário Mensal (limitado a 20x o salário mínimo comum)
Seguro de Desemprego	1%	Salário Mensal (limitado a 20x o salário mínimo regional)
Contribuição Sindical	2%	Folha de pagamento total (limitada a 20x o salário mínimo nacional)

Declaração e Conformidade

• Declarações fiscais mensais e pagamentos: Devem ser feitos até o dia 20 do mês seguinte.
• Finalização do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) anual para empregadores: Devem ser feitos até o último dia do 3º mês do ano fiscal seguinte.
• Contribuições mensais ao seguro social: Devem ser feitas até o último dia do mês.

Na Vietnam, os funcionários estão sujeitos a várias deduções fiscais e contribuições dos seus salários, com foco principalmente no Imposto de Renda Pessoa Física (PIT) e contribuições para o seguro social.

Imposto de Renda Pessoa Física (PIT)

O PIT é calculado sobre a renda tributável de um funcionário, que é a renda total sujeita a impostos após as deduções. Aplica-se um sistema de tributação progressiva, variando de 5% a 35% com base nas faixas de renda. A residência fiscal determina o escopo da renda sujeita ao PIT. Residentes são tributados sobre a renda mundial, enquanto não residentes são tributados apenas sobre a renda de origem vietnamita. A partir de 2025, as seguintes deduções se aplicam:

• Isenção Pessoal: VND 11 milhões por mês.
• Isenção por Dependentes: VND 4,4 milhões por mês para cada dependente qualificado (crianças menores de 18 anos, crianças com deficiência acima de 18 anos incapazes de trabalhar, cônjuges ou pais incapazes de trabalhar ou com renda não superior a VND 1 milhão). Documentação de suporte é necessária para reivindicar essa isenção.

Seguro Social, Saúde e Desemprego (SHUI)

Estes são contribuições obrigatórias deduzidas diretamente do salário do funcionário. As taxas de 2024 são:

• Seguro Social: 8% (limitado a 20 vezes o salário-base de VND 1.600.000 ou VND 32.000.000 e sujeito a alterações para 2025)
• Seguro Saúde: 1,5% (limitado a 20 vezes o salário-base)
• Seguro de Desemprego: 1% (limitado a 20 vezes o salário-base)

Outras Deduções e Isenções

• Contribuições Beneficentes: Doações a instituições de caridade aprovadas são dedutíveis.
• Benefícios para Funcionários Estrangeiros: Certos benefícios para funcionários estrangeiros, como auxílios de realocação, passagens aéreas anuais de licença, e despesas de educação dos filhos (pré-escola até ensino médio), podem ser isentos de impostos. Requisitos específicos e documentação são exigidos.
• Despesas de Viagem a Trabalho: Deduções para despesas de viagem a trabalho requerem documentação adequada, incluindo decisões de missão, faturas e cartões de embarque. Diferentes cenários existem dependendo de como os bilhetes são adquiridos.

Imposto sobre Outras Rendas

Rendas provenientes de fontes diferentes do emprego (por exemplo, subcontratação) que excederem VND 2 milhões podem estar sujeitas a uma retenção na fonte de 10%. Isso requer que o indivíduo possua cadastro fiscal e código fiscal.

Informações Gerais

Os empregadores são responsáveis por calcular, deduzir e remeter os impostos dos funcionários e as contribuições para o seguro social às autoridades relevantes. É crucial manter registros precisos e cumprir todos os prazos de reporte e os requisitos procedimentais para evitar penalidades. Regulamentações e taxas específicas estão sujeitas a alterações, portanto, manter-se atualizado com as leis fiscais atuais e consultar profissionais de contabilidade é recomendável. Observe que o salário-base utilizado para o cálculo do limite de contribuição para o seguro social pode diferir em 2025. As informações fornecidas aqui são baseadas nos dados mais recentes disponíveis até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a atualizações.