Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa (Parte do Employer)	Base
Seguro de Trabalho (LI)	70% de 11,5% - 12,5%*	Salário mensal segurado do empregado
Seguro Nacional de Saúde (NHI)	60% de 5,17%	Salário mensal segurado do empregado
Pensão Trabalhista	Pelo menos 6%	Salário mensal do empregado
Imposto de Renda Retido na Fonte (Residente)	Variável (5% ou tabela de impostos)	Salário mensal do empregado

*Nota: A taxa do Seguro de Trabalho está sujeita a alterações. Era 12% e foi confirmada a sua elevação para 12,5% a partir de janeiro.

Declaração e Conformidade

• A declaração anual de imposto retido na fonte deve ser enviada ao Bureau de Tributação Nacional até o final de janeiro do ano seguinte.
• Os pagamentos mensais de seguridade social (Seguro de Trabalho, Seguro de Saúde, Pensão Trabalhista) geralmente devem ser feitos até o dia 10 ou 15 do mês seguinte, sendo o Seguro de Trabalho e a Pensão Trabalhista devidos até o dia 30 do mês seguinte.
• Os empregadores devem inscrever todos os empregados na seguridade social estatutária desde o seu primeiro dia de trabalho.

Deduções fiscais de empregados em Taiwan são determinadas pelo status de residência, com residentes beneficiando-se de várias deduções e isenções não disponíveis para não residentes.

Status de Residência

• Residente: Considerado residente se domiciliado e residindo em Taiwan, ou se residir em Taiwan por pelo menos 183 dias em um ano fiscal, mesmo sem domicílio. Se entrar e sair de Taiwan várias vezes ao longo do ano, os dias de residência são acumulados.
• Não Residente: Aquelas pessoas que não atendem aos requisitos de residência são consideradas não residentes. Não residentes que permanecem em Taiwan por mais de 90 dias durante um ano fiscal são tributados sobre sua renda de fonte taiwanesa a uma alíquota fixa de 18%.

Taxas de Imposto e Deduções (2025)

A partir de 5 de fevereiro de 2025, as taxas de imposto estão sujeitas a ajustes com base no Índice de Preços ao Consumidor (CPI). Embora os números precisos de 2025 não estejam disponíveis neste momento, as informações abaixo são baseadas nos dados mais recentes disponíveis (2023) e podem não refletir possíveis ajustes. Recomenda-se fortemente confirmar as taxas atuais com fontes oficiais mais próximas ao período fiscal relevante.

• Residentes: Tributados em faixas progressivas. As faixas de imposto de renda são ajustadas se o CPI acumulado subir pelo menos 3% desde o último ajuste.
  • Dedução Padrão: TWD 124.000 para declarantes solteiros, TWD 248.000 para casais que declaram em conjunto.
  • Deduções Detalhadas: Os contribuintes podem optar entre deduções padrão e detalhadas. Deduções detalhadas requerem documentação de suporte e incluem:
    • Doações de caridade (limitadas a 20% da renda bruta consolidada, exceto doações ao governo ou militares, que são totalmente dedutíveis)
    • Prêmios de seguro (limitados a TWD 24.000 por pessoa anualmente, excluindo o seguro de saúde nacional, que é totalmente dedutível)
    • Despesas médicas e de maternidade
    • Perdas por calamidades
    • Juros de empréstimos habitacionais (até TWD 300.000) ou pagamentos de aluguel (até TWD 120.000) para residências de uso próprio em Taiwan.
  • Deduções Especiais:
    • Perdas em transações de propriedade
    • Juros ganhos de depósitos bancários (até TWD 270.000)
    • Incapacidade/deficiência (TWD 207.000 por pessoa)
    • Educação de dependentes (TWD 25.000 por criança para faculdade/universidade aprovada)
    • Crianças em pré-escola (TWD 120.000 por criança sob condições específicas de renda)
    • Salários/remuneração (dedução de salário fixo até TWD 207.000)

Renda Sujeita a Imposto

Toda renda derivada de serviços realizados em Taiwan é considerada renda tributável, independentemente de onde o pagamento seja efetuado. Isso inclui salário, bônus, subsídios e outros benefícios. Algumas reembolsos, como despesas de carro relacionadas ao negócio (dentro de limites), e licença de residência para expatriados (com documentação adequada), podem não ser tributáveis.

Declaração e Pagamento de Impostos

• Ano Fiscal: 1º de janeiro a 31 de dezembro
• Data de Entrega da Declaração: 31 de maio (para o ano fiscal anterior)
• Declaração Conjunta: Permitida para casais casados

Imposto Retido na Fonte

Empregadores em Taiwan são obrigados a reter o imposto de renda dos salários dos empregados mensalmente. As otimizações neste sistema de retenção de imposto entraram em vigor em 1º de janeiro de 2025. Consulte fontes oficiais ou profissionais de impostos para detalhes sobre as últimas mudanças.

Informações Adicionais

• Cartão de Ouro para Emprego: Oferece certos benefícios fiscais a profissionais estrangeiros qualificados, incluindo uma alíquota reduzida de imposto sobre renda acima de TWD 3 milhões e isenção do imposto mínimo alternativo sobre renda de fonte estrangeira nos primeiros cinco anos de residência.

É fundamental consultar o Ministério das Finanças de Taiwan e a Receita Tributária Nacional de Taipei para as regulamentações fiscais mais atuais e detalhes. Também é recomendado consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.