Impostos em Taiwan

Taiwan opera um sistema de imposto progressivo sobre a renda de pessoas físicas, juntamente com contribuições obrigatórias para a segurança social que abrangem seguro de saúde, seguro laboral e pensões. Os empregadores desempenham um papel crucial neste sistema ao reter o imposto de renda dos salários dos funcionários e contribuir para vários fundos de segurança social em nome de sua força de trabalho. Compreender essas obrigações é essencial para uma operação em conformidade dentro do país. O ano fiscal em Taiwan coincide com o ano civil, indo de 1 de janeiro a 31 de dezembro.

A conformidade com as regulamentações fiscais de Taiwan envolve navegar por diversos requisitos, incluindo cálculo preciso da renda tributável, retenção e pagamento oportunos de impostos, e relatório adequado às autoridades relevantes. Tanto empregadores quanto empregados têm responsabilidades específicas relativas ao imposto de renda e às contribuições para a segurança social, que são projetadas para financiar serviços públicos e programas de bem-estar social.

Obrigações de Segurança Social e Impostos sobre Folha de Pagamento do Employer of Record

Empregadores em Taiwan são obrigados a contribuir para vários programas de segurança social para seus funcionários. Os principais programas incluem National Health Insurance (NHI), Labor Insurance (LI), e o Labor Pension System (LPS). As taxas de contribuição e as bases de cálculo variam para cada programa.

National Health Insurance (NHI)

NHI é obrigatório para todos os residentes, incluindo empregados. As contribuições são compartilhadas entre o empregado, o empregador e o governo. A contribuição do empregador é uma parcela significativa. A contribuição é calculada com base no salário segurado mensal do empregado.

• Taxa de Contribuição do Empregador: Normalmente 60% da taxa total de contribuição.
• Taxa de Contribuição do Empregado: Normalmente 30% da taxa total de contribuição.
• Taxa de Contribuição do Governo: Normalmente 10% da taxa total de contribuição.
• Taxa Total de Contribuição: A taxa total é fixada anualmente. Para referência, a taxa total tem sido 5,17% nos últimos anos.
• Base de Cálculo: Salário segurado mensal, limitado a um determinado valor.

Labor Insurance (LI)

O Labor Insurance fornece benefícios por acidentes de trabalho, acidentes gerais, maternidade, invalidez, desemprego e pensões de idosos. É obrigatório para a maioria dos empregados.

• Taxa de Contribuição do Empregador: Normalmente 70% da taxa total de contribuição.
• Taxa de Contribuição do Empregado: Normalmente 20% da taxa total de contribuição.
• Taxa de Contribuição do Governo: Normalmente 10% da taxa total de contribuição.
• Taxa Total de Contribuição: A taxa total é a soma da taxa do Labor Insurance e da taxa do Occupational Accident Insurance. Para referência, a taxa do LI tem sido 12% nos últimos anos (incluindo 1% de seguro desemprego), mais uma taxa de acidente ocupacional que varia conforme o risco da indústria (em média cerca de 0,2%).
• Base de Cálculo: Salário segurado mensal, limitado a um determinado valor.

Labor Pension System (LPS)

O LPS é um sistema de contribuição definida. Os empregadores são obrigados a contribuir com um percentual mínimo do salário mensal do empregado para sua conta individual de pensão. Os empregados também podem contribuir voluntariamente com um valor adicional.

• Contribuição Obrigatória do Empregador: Mínimo de 6% do salário mensal do empregado.
• Contribuição Voluntária do Empregado: Até 6% do salário mensal do empregado.
• Base de Cálculo: Salário mensal.

Os empregadores são responsáveis por calcular essas contribuições com base no salário declarado pelo empregado e nas taxas e limites oficiais estabelecidos pelas autoridades relevantes.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a reter o imposto de renda de pessoas físicas sobre os salários e remunerações pagas aos seus empregados. O valor a ser retido depende do status de residência do empregado, nível de renda e se ele apresentou ou não uma declaração de retenção.

Empregados Residentes:

Para empregados que são residentes em Taiwan (residindo em Taiwan por 183 dias ou mais dentro de um ano fiscal), a retenção é geralmente calculada com base em uma tabela de retenção ou uma taxa fixa, se o empregado optar por não usar a tabela.

• Método da Tabela de Retenção: Com base no salário mensal do empregado, número de dependentes e se são solteiros ou casados, usando uma tabela progressiva.
• Método de Taxa Fixa: Os empregados podem optar por uma taxa fixa de 5% de retenção, desde que seu salário mensal não ultrapasse determinado limite. Se exceder o limite, deve-se usar a tabela de retenção.

Empregados Não Residentes:

Para empregados que não são residentes em Taiwan (residindo em Taiwan por menos de 183 dias dentro de um ano fiscal), aplica-se uma taxa fixa de retenção sobre sua renda salarial.

• Taxa de Retenção: 18% sobre a renda salarial bruta.

Os empregadores devem remeter os impostos retidos às autoridades fiscais até o 10º dia do mês seguinte.

Deduções e Abonos Fiscais para Empregados

Empregados em Taiwan podem reduzir sua renda tributável ao reivindicar várias isenções pessoais e deduções ao declarar seu imposto de renda anual. Enquanto os empregadores lidam com a retenção baseada na renda bruta e declarações básicas, a responsabilidade final pelo imposto é determinada por essas deduções e abatimentos.

Principais isenções e deduções incluem:

• Isenções Pessoais: Um valor fixo para o contribuinte, cônjuge e dependentes (filhos, pais, etc.).
• Deduções Padrão: Um valor fixo que pode ser declarado em vez de detalhar certas deduções.
• Deduções Detalhadas: Incluem contribuições de caridade, prêmios de seguro, despesas médicas, perdas por desastres, juros de hipoteca e despesas com aluguel (sujeitas a limites).
• Deduções Especiais: Incluem deduções para rendimentos de salário, perdas em transações imobiliárias, rendimentos de poupança e investimentos, invalidez, despesas de educação, crianças em pré-escola e cuidados de longo prazo.

Os valores específicos para essas isenções e deduções são anunciados anualmente e estão sujeitos a alterações. Para referência, os valores nos últimos anos têm sido:

Item	Valor (NTD) (Aproximado)	Notas
Isenção Pessoal	92.000 por pessoa	Mais alta para indivíduos com 70 anos ou mais
Dedução Padrão	124.000 (Solteiro)	248.000 (Declaração conjunta de cônjuges)
Dedução Especial: Salário	207.000	Valor máximo
Dedução Especial: Poupança	270.000	Valor máximo para renda de juros
Dedução Especial: Educação	25.000 por criança	Para crianças em faculdade/universidade
Dedução Especial: Pré-escola	120.000 por criança	Para crianças de 5 anos ou menos

Estes valores são utilizados pelo empregado ao declarar seu imposto anual para calcular sua responsabilidade fiscal final, e qualquer imposto retido a mais é reembolsado.

Prazos para Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores possuem prazos específicos para remeter os impostos retidos e relatar a renda dos empregados.

• Remessa Mensal de Impostos Retidos: Os impostos retidos de salários devem ser pagos às autoridades fiscais até o 10º dia do mês seguinte ao mês de pagamento.
• Declarações Anuais de Retenção: Os empregadores devem preparar e enviar as declarações anuais de retenção (Formulário 50) para todos os funcionários até o final de janeiro de cada ano, detalhando o total de salários pagos e impostos retidos durante o ano civil anterior. Os empregados também recebem uma cópia dessa declaração.
• Declaração de Imposto de Renda Anual (Empregado): Os empregados devem declarar seu imposto de renda pessoal entre 1º e 31 de maio de cada ano pelo rendimento auferido no ano civil anterior.

O não cumprimento desses prazos e requisitos pode resultar em penalidades e juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Indivíduos estrangeiros trabalhando em Taiwan são tributados com base em seu status de residência.

• Não Residentes: Indivíduos que residem em Taiwan por menos de 183 dias em um ano fiscal são tributados a uma alíquota fixa de 18% sobre sua renda de fontes taiwanesas. Geralmente, não têm direito a isenções ou deduções pessoais.
• Residentes: Indivíduos que residem em Taiwan por 183 dias ou mais em um ano fiscal são considerados residentes e são tributados sobre seus rendimentos de fonte taiwanesa usando as alíquotas progressivas aplicáveis a residentes. Têm direito às mesmas isenções e deduções pessoais que os nacionais taiwaneses.

Empresas estrangeiras que empregam indivíduos em Taiwan, mesmo sem uma entidade registrada, podem acionar regras de estabelecimento permanente e ter obrigações como empregador. Utilizar um Employer of Record pode ajudar empresas estrangeiras a gerenciar essas complexidades, garantindo a conformidade com as leis trabalhistas locais, processamento de folha de pagamento, retenção de impostos e contribuições para a segurança social sem precisar estabelecer uma entidade legal em Taiwan. Tratados fiscais entre Taiwan e outros países também podem afetar as obrigações fiscais dos trabalhadores estrangeiros, potencialmente oferecendo alívio de dupla tributação.