Contribuições Tributárias do Employer of Record

Tipo de Imposto	Alíquota (Parte do Employer)	Base
Segurança Social	6,2%	Primeiros $176.100 de salários dos funcionários
Medicare	1,45%	Todos os salários dos funcionários (sem limite de base salarial)
Imposto Adicional do Medicare	0,9% (Somente para o funcionário; empregador não corresponde)	Salários dos funcionários acima de $200.000
FUTA (Lei Federal de Imposto de Desemprego)	6,0% (pode ser reduzido para 0,6% com crédito estadual)	Primeiros $7.000 de salários de cada funcionário

Declaração & Conformidade

• Formulário 941 (Declaração de Impostos Federal Trimestral do Employer): Prazo 30 de abril (Q1), 31 de julho (Q2), 31 de outubro (Q3), 31 de janeiro (Q4).
• Formulários W-2 (Declaração de Salários e Impostos) & 1099-NEC (Compensação de Não-Empregados): Fornecer aos destinatários e enviar ao SSA/IRS até 31 de janeiro.
• Formulário 940 (Declaração Anual de Impostos Federais de Desemprego do Employer): Prazo 31 de janeiro; pode ser prorrogado até 10 de fevereiro se todos os impostos FUTA forem depositados corretamente.

Nos Estados Unidos, os empregadores são responsáveis por reter vários impostos dos salários dos funcionários, incluindo imposto de renda federal, imposto de Segurança Social, imposto do Medicare e, potencialmente, impostos estaduais e locais.

Imposto de Renda Federal

O imposto de renda federal é determinado pelo formulário W-4 do funcionário, que indica seu status de declaração e isenções de retenção. O valor retido depende dos ganhos do funcionário e das eleições no W-4.

Impostos de Segurança Social e Medicare (FICA)

• Imposto de Segurança Social: Para 2026, a alíquota do imposto de Segurança Social é de 6,2% tanto para o funcionário quanto para o empregador, aplicada aos primeiros $184.500 de salários. Isso resulta em uma contribuição máxima do funcionário de $11.439,00.
• Imposto do Medicare: A alíquota do Medicare é de 1,45% tanto para o funcionário quanto para o empregador, sem limite de base salarial.
• Imposto adicional do Medicare: Um imposto adicional de Medicare de 0,9% se aplica aos salários do funcionário que excederem $200.000 em um ano civil. Não há participação do empregador neste imposto adicional.

Imposto de Desemprego Federal (FUTA)

A FUTA é paga exclusivamente pelo empregador, à taxa de 0,6% sobre os primeiros $7.000 de salários de cada funcionário.

Impostos Estaduais e Locais

Muitos estados e localidades impõem impostos de renda, pelos quais os empregadores são responsáveis por reter. As taxas e regras variam de acordo com a jurisdição.

Impostos Estimados

Indivíduos com renda não sujeita à retenção, como renda de trabalho autônomo, podem ser obrigados a realizar pagamentos estimados trimestralmente. Para 2026, as datas de vencimento são 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro de 2027. Penalidades podem ser aplicadas por pagamento insuficiente.

Dedução Padrão

Para o ano fiscal de 2026, os valores de dedução padrão são:

• Declarante solteiro: $16.100
• Casados que declaram conjuntamente: $32.200
• Chefe de família: $24.150

Uma dedução padrão adicional está disponível para indivíduos com mais de 65 anos ou cegos.

Outras Deduções

Os contribuintes podem detalhar as deduções em vez de usar a dedução padrão se suas deduções detalhadas excederem o valor da dedução padrão. Deduções detalhadas comuns incluem:

• Juros de residência qualificada
• Impostos estaduais e locais (limitados a $40.000)
• Despesas médicas que excedem 7,5% da renda bruta ajustada
• Contribuições de caridade

Prazo para Entrega da Declaração de Impostos

O prazo para entregar a declaração de impostos de 2025 é 15 de abril de 2026. Pode ser solicitado uma prorrogação de seis meses, estendendo o prazo para 15 de outubro de 2026.

Lembre-se, essas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, e estão sujeitas a alterações. Consulte um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.