Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa (Participação do Employer)	Base
Segurança Social	6,2%	Primeiros $176.100 de salários dos funcionários
Medicare	1,45%	Todos os salários dos funcionários (sem limite de base salarial)
Imposto adicional do Medicare	0,9% (Somente para o funcionário; o empregador não corresponde)	Salários dos funcionários acima de $200.000
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	6,0% (pode ser reduzido para 0,6% com crédito estadual)	Primeiros $7.000 de cada salário do funcionário

Declaração e Conformidade

• Formulário 941 (Declaração de Impostos Federais Trimestral do Employer): Vence em 30 de abril (Q1), 31 de julho (Q2), 31 de outubro (Q3), 31 de janeiro (Q4).
• Formulários W-2 (Declaração de Salários e Impostos) & 1099-NEC (Compensação de Não-empregados): Fornecer aos destinatários e enviar ao SSA/IRS até 31 de janeiro.
• Formulário 940 (Declaração Anual de Impostos Federais de Desemprego do Employer): Vence em 31 de janeiro; pode ser prorrogado até 10 de fevereiro se todos os impostos FUTA forem depositados pontualmente.

Nos Estados Unidos, os empregadores são responsáveis por reter vários impostos dos salários dos funcionários, incluindo imposto de renda federal, imposto de Segurança Social, imposto do Medicare e, potencialmente, impostos estaduais e locais.

Imposto de Renda Federal

O imposto de renda federal é determinado pelo formulário W-4 do funcionário, que indica seu status de declaração e isenções de retenção. O valor retido depende dos ganhos do funcionário e das opções no W-4.

Impostos de Segurança Social e Medicare (FICA)

• Imposto de Segurança Social: Para 2025, a taxa de imposto de Segurança Social é de 6,2% tanto para o funcionário quanto para o empregador, aplicada aos primeiros $176.100 de salários. Isso resulta em uma contribuição máxima do funcionário de $10.918,20.
• Imposto do Medicare: A taxa de imposto do Medicare é de 1,45% tanto para o funcionário quanto para o empregador, sem limite de base salarial.
• Imposto adicional do Medicare: Uma taxa adicional de 0,9% de Medicare se aplica aos salários dos funcionários que excederem $200.000 em um ano civil. Não há parcela do empregador para esse imposto adicional.

Imposto Federal de Desemprego (FUTA)

O FUTA é pago apenas pelo empregador, à taxa de 0,6% sobre os primeiros $7.000 de salários de cada funcionário.

Impostos Estaduais e Locais

Muitos estados e localidades impõem impostos de renda, pelos quais os empregadores são responsáveis por reter. As taxas e regras variam de acordo com a jurisdição.

Impostos Estimados

Indivíduos com renda não sujeita à retenção, como renda de trabalho autônomo, podem ser obrigados a pagar impostos estimados trimestralmente. Para 2025, as datas de vencimento são 15 de abril, 15 de junho, 15 de setembro e 15 de janeiro de 2026. Penalidades podem ser aplicadas por pagamento insuficiente.

Dedução Padrão

Para o ano fiscal de 2025, os valores da dedução padrão são:

• Declaração individual: $15.000
• Casados declarando em conjunto: $30.000
• Chefe de família: $22.500

Uma dedução padrão adicional está disponível para indivíduos com mais de 65 anos ou cegos.

Outras Deduções

Os contribuintes podem detalhar deduções em vez de usar a dedução padrão se suas deduções detalhadas excederem o valor da dedução padrão. Deduções detalhadas comuns incluem:

• Juros de residência qualificada
• Impostos estaduais e locais (limitados a $10.000)
• Despesas médicas que excedam 7,5% da renda bruta ajustada
• Contribuições de caridade

Prazo para Declaração de Impostos

O prazo para entrega das declarações de imposto de 2024 é 15 de abril de 2025. Pode ser solicitado uma prorrogação de seis meses, estendendo o prazo para 15 de outubro de 2025.

Lembre-se, essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e estão sujeitas a alterações. Consulte um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.