Employer Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
Ouderdoms- en Overlevingsverzekering (AHV/AVS) / Invaliditeitsverzekering (IV/AI) / Inkomenscompensatie (EO/APG)	5.3%	Bruto Loon
Werkloosheidsverzekering (ALV/AC)	1.1%	Bruto Loon (tot CHF 148.200 per jaar)
Bedrijfspensioen (LPP/BVG)	Valt onder leeftijd (minimaal 50% van totaal)	Gecoördineerd Salaris (boven CHF 22.050 per jaar)
Bedrijfsongevallenverzekering (UVG/LAA)	Valt onder industrie/risk	Bruto Loon (tot CHF 148.200 per jaar)

Indienen & Compliance

• Registreer bij een compensatiebureau (AHV/AVS-fonds) en relevante sociale zekerheids- en belastingautoriteiten.
• Trek maandelijkse contributies af en stuur betalingen maandelijks of kwartaalijks naar autoriteiten en verzekeraars.
• Verstrek werknemers jaarlijkse salarisbewijzen en dien jaarafsluitingen in.

In Zwitserland variëren de werknemersbelastingaftrekposten op basis van verblijfplaats, kanton en persoonlijke omstandigheden.

Federale Bronbelasting

Bronbelasting (Quellensteuer) wordt voornamelijk toegepast op buitenlandse inwoners zonder C-permit en op degenen die in het buitenland wonen met Zwitsers inkomen. De werkgever trekt de belasting rechtstreeks van het salaris af en stort deze aan de kantonale belastingautoriteiten. Dit dekt federale, kantonale en lokale inkomstenbelastingen.

Gewone Belastingaanslag

Zwitserse burgers en houders van een C-permit vallen doorgaans onder de gewone aanslagprocedure. Ze dienen jaarlijks een belastingaangifte in en betalen de belastingen rechtstreeks.

Belangrijke Aftrekposten

• Sociale Zekerheid en Pensioenbijdragen: Bijdragen aan het Zwitserse sociale zekerheidsstelsel en pensioenplannen zijn aftrekbaar, inclusief vrijwillige bijdragen aan de 3e pijler (tot vastgestelde limieten).
• Reiskosten: Aftrekken voor woon-werkverkeer, vooral openbaar vervoer, wordt over het algemeen beperkt (CHF 3.300 voor federale belasting, variërend per kanton).
• Werkgerelateerde Kosten: Werkgerelateerde kosten (bijvoorbeeld professionele opleiding, niet-vergoede zakelijke kosten) zijn aftrekbaar. Een forfaitaire aftrekpost (3% van het nettosalaris, minimaal CHF 2.000, maximaal CHF 4.000) dekt ook kosten zoals werkgerelateerde materialen. Dit geldt op federaal niveau, en sommige kantons hebben hun eigen regelingen.
• Rente Betalingen: Rente op private leningen en hypotheken is aftrekbaar.
• Ziektekosten en Verzekeringspremies: Premies voor gezondheidszorg, ongevallenverzekering en levensverzekering zijn aftrekbaar tot vastgestelde limieten, die hoger zijn voor degenen die niet bijdragen aan de tweede pijler.
• Alimentatiebetalingen: Periodieke alimentatiebetalingen aan ex-echtgenoten en kinderen onder de 18 jaar zijn aftrekbaar.
• Charitatieve Donaties: Bijdragen aan liefdadigheidsinstellingen in Zwitserland zijn aftrekbaar.
• Dubbelfactor Aftrek: Als beide partners werken, geldt een aftrek van 50% van het laagste inkomen (minimaal CHF 8.100, maximaal CHF 13.400 per 2026).
• Kind Aftrek: CHF 6.700 aftrek per afhankelijk kind is van toepassing.
• Onderwijs Kosten: Kosten voor onderwijs boven het secundair onderwijs zijn aftrekbaar tot CHF 12.000 (per 2026).

Kantonnale Variaties

Kantons hebben verschillende regelingen die invloed hebben op de soorten en bedragen van aftrekposten. Raadpleeg de kantonale belastingautoriteiten voor specifieke details.

Aanvullende Overwegingen voor Expats

Expats kunnen mogelijk in aanmerking komen voor aanvullende aftrekposten of belastingvrije vergoedingen, die op basis van elke situatie worden beoordeeld.

Verantwoordelijkheden van Werkgevers onder Bronbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bronbelasting op het salaris van relevante werknemers en deze maandelijks of trimestrieel over te maken aan de kantonale autoriteiten, afhankelijk van het kanton.

Houd er rekening mee dat deze informatie geldig is vanaf 17 februari 2026 en onderhevig aan wijzigingen.