"Svalbard en Jan Mayen"Gedetailleerde Belastingverplichtingen

Nationale Verzekeringsbijdragen van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het betalen van nationale verzekeringsbijdragen voor hun werknemers. Het tarief voor deze bijdragen is 5,1% van het salaris van de werknemer. Deze bijdragen moeten doorgaans vóór de 15e van elke maand worden voldaan.

Loonheffing (Inkomstenbelasting)

Werkgevers moeten loonheffing inhouden op de salarissen van werknemers. Svalbard hanteert twee inkomstenbelastingtarieven: een laag tarief van 8% en een hoog tarief van 22%. De ingehouden belasting moet maandelijks worden gerapporteerd en betaald, doorgaans vóór de 15e van elke maand. Voor niet-ingezeten werknemers kunnen andere procedures van toepassing zijn.

Speciale Loontaks

In bepaalde gemeenten binnen Svalbard kan een werkgever onderworpen zijn aan een speciale loontaks. Contact opnemen met de specifieke gemeente kan verdere informatie verschaffen.

Rapportagevereisten (A-melding)

Werkgevers moeten maandelijks een A-melding indienen, waarin de salarissen en inhoudingen van werknemers worden gespecificeerd. Deze melding dekt nationale verzekeringsbijdragen, loonheffing, en andere relevante informatie. De deadline voor indiening is doorgaans de 6e van de volgende maand. De a-melding dekt ook de verblijfsperiode in Svalbard. Voor de duur van het verblijf van een werknemer in Svalbard kan deze informatie telkens opnieuw worden ingediend bij een a-melding. Belangrijke informatie omvat: een unieke Verblijfs-ID, startdatum van verblijf, einddatum van verblijf en een verblijfsomschrijving met "Svalbard."

Fiscale Aftrekposten voor Werknemers in Svalbard

Werknemers die in Svalbard woonachtig zijn, profiteren van specifieke fiscale aftrekposten. Een noemenswaardige aftrekpost is ongeveer 18% van hun bruto-inkomen om de hogere kosten van levensonderhoud te compenseren. Ze komen ook in aanmerking voor standaard aftrekposten zoals persoonlijke vrijstellingen en werkgerelateerde kosten.

Berekening van de Inkomstenbelasting voor Werknemers

De fiscale aftrekposten worden afgetrokken van het bruto-inkomen van de werknemer om het belastbaar inkomen te bepalen. De belastingtarieven van 8% (laag) en 22% (hoog) worden toegepast op dit belastbare inkomen om het uiteindelijke bedrag van de inkomstenbelasting te berekenen. Een door de Belastingdienst uitgegeven belastingkaart aan elke werknemer beschrijft hun specifieke aftrekposten en belastingtarieven.

Sociale Zekerheidsbijdragen voor Werknemers

Werknemers dragen ook bij aan het nationale verzekeringssysteem tegen een verlaagd tarief van 7,8% in Svalbard en Jan Mayen. Dit dekt pensioenen en andere sociale-zekerheidsuitkeringen.

Andere Aftrekposten voor Werknemers

Werknemers kunnen ook in aanmerking komen voor aftrekposten gerelateerd aan vakbondslidmaatschapsvergoedingen en liefdadigheidsdonaties.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: Er zijn twee belastingtarieven van toepassing op arbeidsinkomsten: een laag tarief van 8% en een hoog tarief van 22%. Het tarief van 8% is van toepassing op inkomsten tot 12 keer het basisbedrag van de Nationale Verzekering. Voor 2025 ligt deze drempel op NOK 1.387.680. Inkomsten boven dit bedrag worden belast tegen 22%.
• Loonbelasting: Werkgevers houden elke maand inkomstenbelasting in op de salarissen van hun werknemers. Er worden geen belastingkaarten uitgegeven voor Svalbard; de loonbelasting fungeert in de meeste gevallen als een definitieve belastingafrekening.

Nationale Verzekeringsbijdragen

• Bijdragen van Werknemers: Werknemers dragen 7,7% van hun salaris bij aan de Nationale Verzekering.
• Drempel voor Belastingvrijstelling: Inkomsten tot NOK 100.000 zijn vrijgesteld van nationale verzekeringsbijdragen.
• Lagere Drempel voor Berekening: De lagere drempel voor de berekening van nationale verzekeringsbijdragen is NOK 99.650.

Overige Aftrekken

• Svalbard Aftrek: Bewoners van Svalbard komen in aanmerking voor een speciale aftrek van ongeveer 18% van hun bruto-inkomen om hogere kosten van levensonderhoud te compenseren.
• Standaard Aftrekken: Net als op het vasteland van Noorwegen kunnen aftrekken voor vakbondslidmaatschapsbijdragen, liefdadigheidsbijdragen, premies voor pensioenregelingen en werkgerelateerde kosten van toepassing zijn.
• Specifieke Aftrekken: Andere specifieke aftrekken voor Svalbard zijn "Vakbondslidmaatschapsbijdragen Svalbard," "Premie voor pensioenregeling, Svalbard," "Premies voor sociale verzekeringen en premies voor onderwijs- en ontwikkelingsfonds – Svalbard," en "Portocabin huur – Svalbard."

Verplichtingen van de Werkgever

• Bijdragen van de Werkgever aan Nationale Verzekering: Het nationale verzekeringsbijdragepercentage van de werkgever voor werk uitgevoerd op Svalbard is 0%.
• Rapportage: Werkgevers moeten looninformatie en belastingaftrekken rapporteren via het a-melding systeem. Specifieke rapportageprocedures zijn van toepassing voor niet-ingezeten werknemers.
• Belastingen in Natura: Er gelden speciale regels voor belastingen in natura, zoals gratis huisvesting of het gebruik van een bedrijfsauto. De waarden worden bepaald volgens specifieke regelgeving voor Svalbard en zijn belastbaar.

Aanvullende Overwegingen

• Regels voor Ingezetenschap: Belastingingezetenschap op Svalbard wordt over het algemeen bepaald door een verblijf van meer dan 12 maanden. Er gelden speciale regels voor tijdelijke verblijven van 30 dagen of meer.
• Rapportagevereisten A-Melding: Bij rapportage via het a-melding systeem moeten werkgevers informatie opnemen over de verblijfperiode van de werknemer op Svalbard. Dit omvat start- en einddatums, een unieke verblijfs-ID en een verblijfomschrijving "Svalbard."

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en dat belastingvoorschriften aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met een belastingadviseur voor persoonlijk advies.

Svalbard en Jan Mayen

Hoewel Svalbard en Jan Mayen Noorse territoria zijn, volgen zij niet het standaard Noorse btw-systeem. Er wordt geen btw/gst geheven op goederen en diensten die in deze regio's worden verkocht.

Btw/gst in Svalbard

• Btw-tarief: 0%
• Registratiedrempel: Niet van toepassing
• Aanleververeisten: Geen
• Deadlines: Niet van toepassing
• Vrijgestelde goederen en diensten: Alle goederen en diensten verkocht binnen Svalbard.

Btw/gst in Jan Mayen

• Btw-tarief: 0%
• Registratiedrempel: Niet van toepassing
• Aanleververeisten: Geen
• Deadlines: Niet van toepassing
• Vrijgestelde goederen en diensten: Alle goederen en diensten verkocht binnen Jan Mayen.

Btw/gst-implicaties voor Noorse bedrijven

Noorse bedrijven en instellingen in de publieke sector die diensten afnemen van Svalbard of Jan Mayen zijn onderworpen aan het verleggingsmechanisme. Dit betekent dat zij verantwoordelijk zijn voor het berekenen en betalen van btw aan de Noorse Belastingdienst alsof de dienst op het vasteland van Noorwegen is geleverd. Meestal is het standaard Noorse btw-tarief van toepassing (25% vanaf 5 februari 2025), maar er bestaan bepaalde uitzonderingen voor lagere tarieven (bijv. 15% voor voedsel, 12% voor personenvervoer). Btw-geregistreerde bedrijven rapporteren dit als verschuldigde btw op hun btw-aangifte. Niet-btw-geregistreerde bedrijven rapporteren dit via een aparte btw-aangifte voor verlegde belastingverplichting wanneer de driemaandelijkse btw-grondslag NOK 2.000 bereikt of overschrijdt.

Btw-teruggaven voor toeristen in Svalbard en Jan Mayen

Toeristen uit landen anders dan Zweden, Denemarken of Finland kunnen btw-teruggaven claimen voor aankopen gedaan op het vasteland van Noorwegen. Bewoners van Svalbard of Jan Mayen kunnen ook teruggaven claimen als het aankoopbedrag meer dan NOK 1.250 per artikel bedraagt. Het terugbetalingsproces vereist een ingevuld formulier dat door de Noorse Douane wordt gevalideerd bij het verlaten van het land, onderhevig aan een validatietermijn van 30 dagen.

Fiscale overwegingen voor werkgevers in Svalbard en Jan Mayen

Werkgevers in deze regio's zijn verplicht om werkgeversbijdragen aan de nationale verzekering te betalen tegen een verlaagd tarief (5,1% in 2024). Specifieke gemeenten in Svalbard kunnen ook een speciale loonbelasting heffen. Verdere informatie over belastingverplichtingen voor werkgevers is te vinden op de website van de Noorse Belastingdienst (Skatteetaten).

Inkomstenbelasting

• Svalbard: Biedt een aanzienlijk lager belastingtarief op inkomen dan het vasteland van Noorwegen. Inwoners kunnen kiezen tussen een vast tarief van 8% of het standaard Noorse belastingstelsel. Degenen die het hele jaar op Svalbard wonen, kiezen doorgaans voor het tarief van 8%. De standaard Noorse tarieven zijn van toepassing als een individu meer dan 183 dagen buiten Svalbard doorbrengt binnen een periode van 12 maanden. Een aftrek van 18% van het bruto inkomen is beschikbaar voor inwoners om de hogere kosten van levensonderhoud te compenseren.
• Jan Mayen: Spiegelt het Svalbard-systeem, met dezelfde belastingtarieven op inkomen (8% en 22%) en nationale verzekeringsbijdragen. Dit systeem is van toepassing op belastbaar arbeidsinkomen volgens de Jan Mayen-belastingwet.

Nationale Verzekeringsbijdragen

Zowel Svalbard als Jan Mayen hebben een verlaagd nationaal verzekeringsbijdragepercentage van 7,8%. Dit is van toepassing op alle werknemers en dekt pensioenen en andere sociale voorzieningen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Noch Svalbard, noch Jan Mayen behoren tot de Noorse BTW-zone. Er wordt geen BTW geheven op goederen en diensten binnen deze gebieden. Noorse bedrijven die diensten van deze gebieden kopen, moeten echter zelf de Noorse BTW (over het algemeen 25%) berekenen en betalen via het verleggingsmechanisme.

Overige Aftrekkingen

Werknemers in zowel Svalbard als Jan Mayen kunnen in aanmerking komen voor standaardaftrekken zoals die op het Noorse vasteland, waaronder:

• Persoonlijke aftrek
• Werkgerelateerde uitgaven
• Lidmaatschapsgelden voor vakbonden
• Giften aan goede doelen
• Rentelasten op leningen
• Kosten voor een thuiskantoor

Belastingadministratie

De belastingadministratie voor beide gebieden wordt verzorgd door de Noorse Belastingdienst. Werknemers ontvangen doorgaans belastingkaarten waarin aftrekkingen en toepasselijke tarieven worden gespecificeerd. Er zijn vereenvoudigde systemen, met name in Svalbard, om tegemoet te komen aan de unieke omstandigheden van deze afgelegen locaties. Gezien de specifieke regels en voorschriften in elk gebied, kan het raadplegen van een belastingprofessional voordelig zijn.