SurinameGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Suriname navigeren werkgevers door diverse belastingverplichtingen met betrekking tot loonbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en vennootschapsbelasting.

Loonbelasting

• Belastingvrije Toelage: De eerste SRD 108.000 van het jaarlijkse inkomen is vrijgesteld van belasting.

• Belastingtarieven (Normaal):

  • Tot SRD 42.000 jaarlijks (SRD 3.500 maandelijks): 8%
  • SRD 42.001 - SRD 84.000 jaarlijks (SRD 3.501 - SRD 7.000 maandelijks): 18%
  • SRD 84.001 - SRD 126.000 jaarlijks (SRD 7.001 - SRD 10.500 maandelijks): 28%
  • Boven SRD 126.000 jaarlijks (SRD 10.500 maandelijks): 38%

• Belastingtarieven (Forfaitaire Betalingen): Op verzoek aan de belastingautoriteiten:

  • Tot SRD 42.000: 5%
  • SRD 42.001 - SRD 84.000: 15%
  • SRD 84.001 - SRD 126.000: 25%
  • Boven SRD 126.000: 35%

• Belastingtarieven (Overuren): Op verzoek aan de belastingautoriteiten:

  • Tot SRD 500 maandelijks: 5%
  • SRD 501 - SRD 1.100 maandelijks: 15%
  • Boven SRD 1.100 maandelijks: 25%

• Indiening en Betaling: Loonbelastingaangiften en betalingen moeten uiterlijk op de zevende werkdag van de maand volgend op de loonperiode zijn ingediend en betaald.

Sociale Zekerheid

• Werknemersbijdrage: 2,5% van het maandelijkse verzekerde loon voor werknemers onder de 60 jaar, jaarlijks stijgend met 0,25% tot het 14% bereikt in 2065. Geen bijdrage voor werknemers van 60 jaar of ouder.
• Vanaf 5 februari 2025 is de informatie over de werkgeversbijdrage voor sociale zekerheid in Suriname niet beschikbaar. Het is echter belangrijk op te merken dat tarieven voor sociale zekerheid kunnen verschillen op basis van factoren zoals de leeftijd van de werknemer, het inkomen en de status bij ontslag. Werkgevers dienen ervoor te zorgen dat ze op de hoogte blijven van de laatste officiële tarieven en regelgeving.

Vennootschapsbelasting

• Tarief: 36%
• Voorlopige Aangifte: Verschuldigd op 15 april van het huidige jaar (of binnen twee en een halve maand na het begin van het fiscale jaar). Het aangegeven belastbaar inkomen moet ten minste gelijk zijn aan dat van de meest recente definitieve aangifte. De verschuldigde belasting wordt doorgaans in vier gelijke termijnen betaald op 15 april, 15 juli, 15 oktober en 31 december.

Andere Verplichtingen van de Werkgever

• Vakantiegeld: Verplicht.
• Bonus: Niet verplicht.
• Ontslagvergoeding: Niet wettelijk vereist, maar wel gebruikelijk. Kan in aanmerking komen voor een gunstige fiscale behandeling op verzoek.
• Administratie: Gedetailleerde registraties van beëindigingen, inclusief redenen, ontslagvergoedingen en overeenkomsten, zijn noodzakelijk.

Inkomstenbelastingaangiften & Online Indienen

Vanaf 1 januari 2025 moeten inkomstenbelastingaangiften online worden ingediend. Registratie is vereist via het online portaal van de Belastingdienst. Voorlopige inkomstenbelastingaangiften voor 2025 zijn ook verschuldigd in april 2025 en dienen online te worden ingediend. Bedrijven met verschillende boekjaren of lager belastbaar inkomen kunnen andere indieningseisen hebben.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Werkgevers dienen lokale belastingadviseurs of juridische experts te raadplegen voor de laatste updates en specifieke begeleiding.

Inkomstenbelasting

In Suriname zijn belastingaftrekken voor werknemers gebaseerd op een progressief systeem, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. Diverse aftrekken en toelagen kunnen de totale belastingdruk verlagen.

• Belastingvrije Toelage: De belastingvrije toelage is SRD 108.000 per jaar of SRD 9.000 per maand vanaf 2025. Dit bedrag wordt afgetrokken van uw bruto-inkomen voordat de belastingberekeningen worden gemaakt.
• Belastingtarieven: Hoewel bronnen wijzen op aanstaande veranderingen in de belastingtarieven vanaf januari 2024 (sommige bronnen wijzen op 2025), wordt verwacht dat het in 2025 wordt geïmplementeerd. Officiële, bijgewerkte belastingtarieven waren niet beschikbaar. Volgens de laatste updates omvatten deze veranderingen bijgestelde schijven en percentages. Verdere details zullen beschikbaar zijn bij de publicatie van het officiële decreet. Merk op dat deze informatie tijdsafhankelijk is en kan veranderen in afwachting van mogelijke overheidsbesluiten en updates; het wordt aanbevolen om de meest actuele tarieven te bevestigen bij officiële bronnen.
• Aftrekken: Een standaard aftrek voor werkgerelateerde kosten is beschikbaar, en bedraagt SRD 4.800 per jaar of SRD 400 per maand.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

• Werknemersbijdrage: Werknemers dragen 2,5% van hun maandelijkse gedekte inkomsten bij als ze jonger zijn dan 60 jaar. Dit percentage stijgt geleidelijk (0,25% per jaar) tot 14% in 2065. Personen van 60 jaar of ouder dragen niet bij.

Overige Aftrekken

• Vakantiegeld: Hoewel geen aftrekpost, is vakantiegeld belastingvrij tot SRD 10.016.

Verplichtingen van de Werkgever

Surinaamse werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelastingen en bijdragen aan de sociale zekerheid van de salarissen van hun werknemers. Ze dragen ook 4% van het arbeidsinkomen van de werknemer bij aan ouderdomsverzekering. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het beheren van andere wettelijke verplichtingen zoals het bieden van adequate verzekering tegen ziekte.

Belastingjaar en Aangifte

Het fiscale jaar in Suriname loopt gelijk met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor de jaareinde belastingrapportage, inclusief loonbelastingsaangiften, en moeten deze indienen bij de belastingdienst. Voorlopige inkomstenbelastingaangiften voor 2025, met een geschat belastbaar resultaat dat gelijk is aan of groter is dan de definitieve aangifte van het voorgaande jaar, worden verwacht. Indien een lager belastbaar resultaat wordt verwacht, moet uiterlijk 15 februari 2025 een onderbouwd verzoek worden ingediend. Aangezien dit een tijdgevoelige deadline is, moet worden opgemerkt dat de datum van deze reactie 5 februari 2025 is.

Extra Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers

• Niet-ingezeten werknemers worden belast over inkomsten verdiend in Suriname zonder de 183-dagen vrijstelling die elders vaak wordt toegepast.
• Werkgevers moeten loonbelasting inhouden voor zowel ingezeten als niet-ingezeten werknemers.
• Niet-ingezeten werknemers moeten hun belastingverplichtingen nakomen door een aangifte inkomstenbelasting in te dienen indien hun werkgever geen belastingen heeft ingehouden.

Deze informatie is bedoeld als algemeen overzicht vanaf 5 februari 2025 en dient niet ter vervanging van professioneel belastingadvies. Voor de meest actuele en gedetailleerde informatie, raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur in Suriname of raadpleeg officiële overheidspublicaties.

In Suriname verving de belasting over de toegevoegde waarde (btw) op 1 januari 2023 de omzetbelasting.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 10% (van toepassing op de meeste goederen en diensten).
• Verlaagd tarief: 0% (voor specifieke essentiële goederen en diensten die zijn opgenomen in Bijlage 1 van de Btw-wet).
• Verhoogd tarief: 25% (voor luxe goederen die zijn opgenomen in Bijlage 3 van de Btw-wet).
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten die zijn opgenomen in Bijlage 2 van de Btw-wet zijn volledig vrijgesteld van btw.

Registratiedrempel

Bedrijven waarvan de jaarlijkse omzet meer dan SRD 1.000.000 bedraagt, moeten zich registreren voor btw. Degenen met een omzet onder deze drempel maar boven SRD 500.000 kunnen zich vrijwillig registreren. Ongeacht de omzet moeten bedrijven die zich bezighouden met import- of exportactiviteiten zich registreren voor btw. Als u digitale producten aan consumenten in Suriname verkoopt, moet u zich registreren zodra de verkoop SRD 500.000 overschrijdt. Let op dat deze cijfers kunnen veranderen en het is verstandige praktijk om dit te bevestigen met officiële bronnen.

Registratieproces

Registratie gebeurt online via het portaal van de belastingdienst. Bedrijven hebben een actief e-mailadres, een uittreksel van de Kamer van Koophandel (of een relevant contract/vergunning), identificatie en bankgegevens (indien beschikbaar) nodig.

Na indiening beoordeelt de belastingdienst de informatie en verstrekt binnen 72 uur inloggegevens voor activering. Een registratiedocument kan worden gedownload na goedkeuring.

Indieningseisen

Btw-aangiften worden maandelijks ingediend. De belasting over een bepaalde aangifteperiode moet vóór de 16e dag van de volgende maand worden betaald. Vanaf 2025 (en mogelijk zelfs eerder, raadpleeg officiële bronnen) worden ook inkomstenbelastingaangiften via het online portaal ingediend.

Btw-facturen

Btw-facturen moeten specifieke informatie bevatten om te voldoen aan de Surinaamse regelgeving. Zorg ervoor dat uw facturen bevatten:

• Uw bedrijfsnaam en adres
• Uw btw-registratienummer
• Factuurdatum en volgnummer
• Naam en adres van de koper (en btw-registratienummer indien van toepassing)
• Btw-bedrag en toegepast tarief per artikel
• Totaal verschuldigd bedrag na btw
• Gebruikte valuta

Andere indirecte belastingen

Naast btw omvatten andere indirecte belastingen in Suriname accijnzen en invoerbelastingen. Details van deze belastingen moeten worden verkregen uit officiële Surinaamse belastingbronnen.

Wisselkoersregels

Suriname hanteert een vaste wisselkoers ten opzichte van de Amerikaanse dollar, die dagelijks wordt gepubliceerd door de Centrale Bank van Suriname, samen met andere wisselkoersen. Voor de meest actuele informatie raadpleeg altijd de laatste officiële publicaties.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Bevestig altijd de nieuwste regelgeving bij de Surinaamse belastingautoriteiten of een gekwalificeerde belastingadviseur.

Suriname biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Vennootschapsbelastingvoordelen

• Belastingvakanties: In aanmerking komende nieuwe bedrijven in belangrijke sectoren kunnen profiteren van een belastingvakantie van negen jaar. Dit kan worden verlengd tot tien jaar voor investeringen van meer dan US$13 miljoen. Deze stimulans verlaagt de vennootschapsbelastingdruk tijdens de vakantieperiode.
• Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen activa versneld afschrijven, waardoor hun belastbaar inkomen tijdens de afschrijvingsperiode wordt verminderd. Dit biedt een sneller rendement op investering door verminderde belastingverplichtingen.
• Fiscale Consolidatie: Moedermaatschappijen kunnen hun belastingverplichtingen consolideren met die van volledig eigendom zijnde dochterondernemingen, waardoor de totale belastingdruk voor de groep wordt verminderd. Dit stelt in staat om verliezen van dochterondernemingen te compenseren met winsten van de moedermaatschappij.
• Verliesverrekening: Belastingverliezen kunnen tot zeven jaar voorwaarts worden verrekend. Verliezen die in de eerste drie jaar van exploitatie worden gemaakt, kunnen voor onbepaalde tijd worden voorwaarts verrekend, wat op de lange termijn belastingvoordelen biedt.

Andere Belastingvoordelen

• Vrijstelling van Invoerrechten: Volledige of gedeeltelijke vrijstellingen van invoerrechten zijn beschikbaar voor kapitaalgoederen, grondstoffen en andere goederen die in de productie worden gebruikt, vooral als vergelijkbare producten niet lokaal worden geproduceerd. De vrijstelling kan oplopen tot 75% voor bedrijfsmiddelen met een minimale waarde van US$10.000. Volledige vrijstelling geldt voor grondstoffen, hulpstoffen, halfproducten en verpakkingen in de productiesector.
• Specifieke Sectorsubsidies: Er bestaan aanvullende voordelen voor specifieke sectoren, zoals mijnbouw, toerisme en olie & gas. Deze kunnen vrijstellingen van bepaalde belastingen en heffingen omvatten. De oliesector geniet van de invoer van apparatuur zonder invoerrecht en belastingvrije export van koolwaterstoffen.
• Investeringsstimuli: De Investeringswet biedt voordelen voor bedrijven die investeren in bedrijfsmiddelen, inclusief willekeurige afschrijving voor investeringen van meer dan US$5.000. Een aanvraag moet binnen drie maanden na de investering worden ingediend.
• BTW-regime: Suriname heeft een belasting over de toegevoegde waarde (BTW) systeem met een standaardtarief van 10% en een luxetarief van 25%. Veel essentiële goederen en diensten zijn belast tegen nul tarief. Kleine bedrijven met een omzet onder SRD 1 miljoen zijn vrijgesteld. Individuele belastingbetalers kunnen in aanmerking komen voor belastingkortingen.

Algemene Belastinginformatie

• Loonbelasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de loonbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen daarvan aan de belastingautoriteiten. Er wordt geen extra inkomstenbelasting geheven als het loon de enige bron van inkomen is. Een belastingvrij bedrag en aftrekbare beroepskosten verminderen de belastbare basis voor loonbelasting.
• Belastingverdragen: Suriname heeft belastingverdragen met verschillende landen om dubbele belastingheffing te vermijden. Een recent verdrag met Curaçao werd getekend in juli 2024.

Opmerking: De verstrekte informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het is essentieel om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie met betrekking tot belastingvoordelen in Suriname.