Soedan

In Soedan staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot vennootschapsbelastingen, btw, loonbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen.

Vennootschapsbelastingen

De vennootschapsbelastingtarieven in Soedan variëren afhankelijk van de bedrijfsactiviteit:

• 0%: Agrarische activiteiten
• 10%: Industriële activiteiten
• 15%: Commerciële en dienstverlenende activiteiten, verhuur van onroerend goed, banken, verzekeringen en fondsbeheer
• 30%: Sigaretten- en tabaksbedrijven
• 35%: Olie- en gasexploratie, -winning, -distributie en gerelateerde onderaannemers

Het belastingjaar is het kalenderjaar, maar bedrijven kunnen met toestemming een andere afsluiting van het boekjaar hanteren. Jaarlijkse aangiften moeten binnen 3,5 maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend, vergezeld van gecontroleerde jaarrekeningen en belastingbetaling. Geconsolideerde aangiften zijn niet toegestaan.

Een bronbelasting van 7% is van toepassing op betalingen aan niet-ingezeten onderaannemers voor rente en andere diensten. Een bronbelasting van 5% is van toepassing op betalingen aan geregistreerde filialen van buitenlandse bedrijven. Er wordt 10% belasting geheven op huurbetalingen boven SDG 3.000. Vanaf 2 december 2024 wordt een voorschot van 4% op de winstbelasting geheven op geïmporteerde goederen. Ook is er een belasting van 30% ingevoerd op huurinkomsten, van toepassing op bedrijven die exclusief binnen de vastgoedsector opereren, na aftrekbare kosten.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Het standaard btw-tarief is 15%, met een tarief van 30% voor telecommunicatiediensten. Sommige activiteiten zijn vrijgesteld. Registratie is verplicht voor alle bedrijven. Aangiften en betalingen moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden ingediend.

Loonbelastingen

Werkgevers houden maandelijks loonbelasting in en betalen deze. De individuele inkomensbelastingtarieven zijn progressief en variëren van 0% tot 20%. Het belastingjaar voor individuen is het kalenderjaar, en de individuele belastingaangiften moeten uiterlijk op 1 april van het volgende jaar worden ingediend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen 17% van het maandsalaris van een werknemer bij aan de sociale zekerheid. Werknemers dragen 8% van hun maandsalaris bij.

Andere Belastingen

• Kapitaalbelasting: Geen.
• Onroerendgoedbelasting: Tarieven variëren per locatie.

Bronbelasting

Recente wijzigingen die ingaan op 2 december 2024 omvatten: een bronbelasting op bijkomende diensten voor huur; herziene bronbelastingtarieven op betalingen van overheidscontracten; en een bronbelasting van 10% op mobiele geldcommissies betaald aan dealers.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Verifieer altijd met officiële bronnen of raadpleeg een belastingprofessional voor de meest actuele informatie.

In Soedan worden belastingaftrekkingen voor werknemers beheerd in overeenstemming met de Wet op de Personenbelasting (PIT), onder toezicht van de South Sudan Revenue Authority (SSRA).

Personenbelasting (PIT)

De PIT is een progressieve belasting, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De specifieke inkomensschijven en tarieven worden gespecificeerd door de SSRA en meestal jaarlijks aangepast binnen de Financiële Wet. Deze tarieven worden toegepast na aftrek van toegestane aftrekkingen en vrijstellingen.

Aftrekkingen en Vrijstellingen

• Pensioen/Sociale Zekerheid: Er wordt doorgaans een aftrek van 8% van het bruto inkomen gedaan als bijdrage aan het Nationaal Sociaal Verzekeringsfonds (NSIF).
• Persoonlijke Vrijstelling: Een periodiek herzien persoonlijk vrijstellingsbedrag kan worden afgetrokken van het belastbare inkomen.
• Andere Toelagen: Er kunnen specifieke toelagen en aftrekkingen bestaan voor bepaalde situaties, zoals huisvesting, vervoer, of gezinsomstandigheden. Controleer de laatste Financiële Wet en voorschriften verstrekt door de SSRA voor de meest actuele details.
• Vrijstellingen: Specifieke vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op bepaalde inkomenscategorieën, zoals inkomen verdiend door diplomaten, buitenlandse vertegenwoordigers van internationale organisaties, en inkomen onder een bepaalde drempel. Verdere vrijstellingen kunnen bestaan voor specifieke omstandigheden zoals beschreven in de Belastingwet en relevante regelgeving.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan PIT van de salarissen van werknemers en het tijdig overmaken naar de SSRA. Er kunnen boetes van toepassing zijn voor late of incorrecte aangiften. De SSRA vereist ook dat werkgevers werknemers loonstroken verstrekken met details van alle verdiensten en aftrekkingen.

Belastingjaar en Aangifte

Het belastingjaar valt doorgaans samen met het kalenderjaar. Werkgevers worden meestal verplicht om jaarlijkse aangiften te doen waarin het werknemersinkomen en de ingehouden belasting worden samengevat. Werknemers moeten mogelijk ook individuele belastingaangiften indienen, afhankelijk van hun inkomstenbronnen en specifieke omstandigheden. Controleer altijd de huidige regelgeving en vereisten bij de SSRA.

Aanvullende Overwegingen

• Updates van de Financiële Wet: Belastingwetten en -regels, inclusief PIT-tarieven, aftrekkingen en vrijstellingen, worden vaak jaarlijks herzien en gewijzigd via de Financiële Wet. Het is van cruciaal belang om de laatste Financiële Wet en bijbehorende SSRA-richtlijnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.
• SSRA-bronnen: De SSRA-website biedt meer details over belastingregels, procedures, en benodigde formulieren. Het raadplegen van hun bronnen zorgt voor nauwkeurige naleving.
• Professioneel Advies: Het raadplegen van een belastingadviseur of direct contact met de SSRA kan persoonlijke begeleiding bieden die specifiek is voor uw situatie en zorgt voor naleving van de huidige regelgeving.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen door updates in belastingregels. Directe consultatie met de SSRA wordt aanbevolen voor volledige nauwkeurigheid.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Soedan

In Soedan wordt belasting over de toegevoegde waarde (BTW) geheven op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden geleverd, evenals op ingevoerde goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaard tarief: 17% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Telecommunicatie & Sigaretten: 30% geldt voor verkopen door telecombedrijven en sigarettenverkoop.

BTW-Registratiedrempel

• Verplichte registratie: Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan SDG 100.000 moeten zich registreren voor BTW.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven onder de verplichte drempel kunnen zich vrijwillig registreren als ze aan andere vereisten voldoen. Dit kan voordelig zijn voor bedrijven met aanzienlijke aftrekbare belasting op toegevoegde waarde.

BTW-Aangifte en Betaling

• Deadline: BTW-aangiften en betalingen moeten uiterlijk op de 15e dag van de maand na de verslagperiode worden ingediend.
• Vanaf 2 december 2024 heeft de Financiële Wet 2024/2025 een vooruitbetaling van 4% van de winstbelasting (BPT) ingevoerd op ingevoerde goederen. Een belasting van 30% op huurinkomsten werd ingevoerd voor bedrijven die uitsluitend in onroerend goed actief zijn.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Hoewel uitgebreide lijsten worden bijgehouden door de Soedanese belastingautoriteiten, kunnen enkele voorbeelden van vrijgestelde goederen en diensten basisvoedingsmiddelen zoals brood en melk en bepaalde essentiële diensten omvatten. Het is altijd het beste om de laatste regelgeving te controleren voor een actuele lijst van vrijstellingen.

Verkoopbelasting in Zuid-Soedan (Belangrijke Opmerking)

Het is belangrijk op te merken dat Zuid-Soedan, dat in 2011 onafhankelijk werd van Soedan, zijn eigen afzonderlijke belastingssysteem heeft. Zuid-Soedan maakt gebruik van een verkoopbelastingssysteem, niet van BTW. Het standaardtarief in Zuid-Soedan is 18%, maar met een tarief van 20% op ingevoerde goederen en hotel-, restaurant- en bardiensten vanaf het fiscale jaar 2023/2024. De hierboven gepresenteerde informatie heeft betrekking op Soedan en niet op Zuid-Soedan. Raadpleeg de juiste bronnen van Zuid-Soedan voor hun belastingvoorschriften. Wees ervan bewust dat deze informatie actueel is per de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor specifiek advies.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn belastingvoordelen in Soedan (en specifiek Zuid-Soedan, aangezien informatie voornamelijk op deze regio betrekking heeft) beschikbaar, hoewel details beperkt zijn en vaak op individuele basis worden toegekend. Informatie over Soedan is schaars en verouderd, terwijl recentere details beschikbaar zijn voor Zuid-Soedan.

Belastingvoordelen in Zuid-Soedan

Verschillende bronnen wijzen op een systeem van voordelen in Zuid-Soedan, hoewel precieze details en aanvraagprocedures enigszins onduidelijk blijven. De beschikbare informatie suggereert het volgende:

• Algemene Investeringsvoordelen: Zuid-Soedan biedt voordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken, met name in aangewezen prioritaire sectoren. Deze voordelen kunnen omvatten:

  • Concessies op machines en apparatuur
  • Kapitaaltoelagen
  • Aftrekbare jaarlijkse toelagen
  • Afschrijvingstoelagen
  • Toegang tot land voor investeringen

• Sectorspecifieke Voordelen: Hoewel specifieke details ontbreken, worden verschillende sectoren genoemd als investeringsprioriteiten. Voordelen, inclusief vrijstellingen van heffingen, worden genoemd voor:

  • Landbouw en Agribusiness
  • Fysieke en Sociale Infrastructuur
  • Mijnbouw, Grondstofwinning, Energie en Elektriciteit
  • Petroleum- en Gasindustrieën
  • Exploratie van Natuurlijke Hulpbronnen
  • Bosbouw
  • Productie
  • Transport, Telecommunicatie, Media en ICT
  • Financiële Instellingen

• Belastingvrijstellingen: Specifieke belastingvrijstellingen zijn ook beschikbaar, waaronder:

  • Vrijstelling van bedrijfswinstbelasting tot vijf jaar voor kwalificerende investeringsprojecten (Soedan)
  • Vrijstelling van belasting over de toegevoegde waarde (btw) op kapitaalapparatuur voor investeringsprojecten (Soedan)
  • Heffingsvrijstellingen op landbouwimporten, gereedschap, apparatuur, machines, tractoren, farmaceutica, diervoeding en zaden. (duur bepaald door de wet)

• Belastingkortingen: Een buitenlandse belastingkorting is beschikbaar voor binnenlandse belastingbetalers die inkomsten verdienen uit bedrijfsactiviteiten buiten Zuid-Soedan via een permanente vestiging, onder voorbehoud van wederkerige behandeling door de buitenlandse jurisdictie. De korting is beperkt tot de lagere van de betaalde buitenlandse belasting of de Zuid-Soedanese belasting op de buitenlandse inkomsten.

Aanvraagprocedures

Het proces voor het verkrijgen van belastingvoordelen in Zuid-Soedan is niet duidelijk gedefinieerd in de verstrekte informatie. Het wordt aangeraden contact op te nemen met de Zuid-Soedanese Belastingdienst en/of het Ministerie van Investeringen voor specifieke details en aanvraagprocedures.

Aanvullende Belastinginformatie (Zuid-Soedan)

• Bedrijfswinstbelasting (BPT): De standaard BPT-tarieven zijn 10% voor kleine bedrijven en 15% voor middelgrote bedrijven. Een vooroplegging BPT van 4% is van toepassing op geïmporteerde goederen. Een belasting van 30% wordt geheven op huurinkomsten van uitsluitend in onroerend goed actieve bedrijven, na aftrekbare uitgaven.
• Persoonlijke Inkomstenbelasting: Er geldt een progressieve tariefstructuur, variërend van 0% tot 15%. Inkomsten onder een bepaalde drempel (SSP 5.000 per maand) zijn vrijgesteld. Een persoonlijke vrijstelling van SSP 3.600 per jaar is beschikbaar op arbeidsinkomen. Tot 8% van het brutoloon bijgedragen aan goedgekeurde pensioenregelingen is aftrekbaar.
• Bronbelasting: Dividenden, rente en royalty’s zijn onderworpen aan een bronbelasting van 10%. Bronbelasting op overheidsopdrachten bedraagt 15% voor ingezetenen en 20% voor niet-ingezetenen. Een bronbelasting van 10% is van toepassing op commissies van mobiele geldtransacties die aan dealers worden betaald.
• Accijnsbelasting: Accijnzen worden geheven op verschillende goederen en diensten, met tarieven die variëren per product.
• Invoerrechten: Vrijstellingen zijn beschikbaar voor specifieke invoer gerelateerd aan prioritaire sectoren.

Deze informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest actuele details.