Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder de berekening en inhouding van Pay-As-You-Earn (PAYE) van de salarissen en lonen van werknemers in elke loonperiode. De ingehouden belastingen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden overgemaakt aan de Nationale Belastingdienst (NRA). Daarnaast zijn werkgevers verantwoordelijk voor het indienen van een jaarlijkse reconciliatie van PAYE-inhoudingen bij de NRA.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Inhoudingsverplichting: Werkgevers moeten PAYE (inkomstenbelasting) berekenen en inhouden van de salarissen en lonen van werknemers in elke loonperiode.
• Overmaking aan de NRA: Ingehouden belastingen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden overgemaakt aan de NRA.
• Jaarlijkse Reconciliatie: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het indienen van een jaarlijkse reconciliatie van PAYE-inhoudingen bij de NRA.

Sociale Zekerheidsbijdragen (NASSIT)

Werkgevers moeten 5% van het basissalaris van een werknemer inhouden voor NASSIT (National Social Security and Insurance Trust) bijdragen en een extra 10% bijdragen als het aandeel van de werkgever. Deze bijdragen moeten maandelijks worden overgemaakt aan de NASSIT.

• Aandeel Werkgever en Werknemer: Werkgevers moeten 5% van het basissalaris van een werknemer inhouden voor NASSIT-bijdragen en een extra 10% bijdragen als het aandeel van de werkgever.
• Overmaking: NASSIT-bijdragen moeten maandelijks worden overgemaakt aan de NASSIT.

Loonbelasting

Werkgevers zijn aansprakelijk voor loonbelasting op de tewerkstelling van niet-Sierra Leoonse burgers. De werkgever draagt de verantwoordelijkheid voor deze belasting en kan deze niet doorberekenen aan de werknemer.

• Niet-Burgers: Werkgevers zijn aansprakelijk voor loonbelasting op de tewerkstelling van niet-Sierra Leoonse burgers.
• Verantwoordelijkheid: De werkgever draagt de verantwoordelijkheid voor deze belasting en kan deze niet doorberekenen aan de werknemer.

Andere Verantwoordelijkheden

Werkgevers moeten zich ook registreren bij de NRA voor belastingdoeleinden. Nauwkeurige gegevens van werknemerssalarissen, ingehouden belastingen en overmakingen aan relevante autoriteiten moeten worden bijgehouden.

• Registratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de NRA voor belastingdoeleinden.
• Administratie: Nauwkeurige gegevens van werknemerssalarissen, ingehouden belastingen en overmakingen aan relevante autoriteiten moeten worden bijgehouden.

In Sierra Leone is het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem het inkomstenbelastingssysteem dat een progressieve belastingschaal toepast. Het bedrag dat wordt afgetrokken, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer. Belastinggroepen en bijbehorende tarieven worden periodiek bijgewerkt door de overheid.

Sociale Zekerheidsbijdragen (NASSIT)

Alle werknemers zijn verplicht om 5% van hun basissalaris bij te dragen aan het National Social Security and Insurance Trust (NASSIT). Deze bijdrage biedt sociale zekerheidsuitkeringen zoals ouderdomspensioenen en invaliditeitsdekking.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Aftrekkingen kunnen ook worden gedaan om te voldoen aan gerechtelijke bevelen, zoals voor alimentatie of kinderbijslag. Daarnaast kunnen werknemers ervoor kiezen om aftrekkingen te laten doen voor aanvullende spaarplannen, verzekeringen of andere doeleinden.

In Sierra Leone zijn de meeste diensten onderworpen aan het standaardtarief van de Belasting op Goederen en Diensten (GST) van 15%. Dit omvat professionele diensten zoals boekhouding, juridische en adviesdiensten, telecommunicatiediensten, horeca- en toerismediensten, transportdiensten en bouwdiensten.

Bepaalde diensten zijn echter nul-tarief voor GST-doeleinden, wat betekent dat GST wordt geheven tegen 0%, maar bedrijven die deze diensten leveren, kunnen nog steeds de betaalde GST terugvorderen. Deze diensten omvatten financiële diensten, onderwijsdiensten en sommige gezondheidsdiensten.

Er zijn ook een beperkt aantal diensten die volledig zijn vrijgesteld van GST. Bedrijven die deze diensten leveren, kunnen geen GST in rekening brengen en ook geen betaalde GST terugvorderen. Voorbeelden van deze diensten zijn de basishuur van woonruimte en sommige openbaarvervoersdiensten.

Diensten met Standaardtarief

• Professionele diensten (boekhouding, juridisch, advies)
• Telecommunicatiediensten
• Horeca- en toerismediensten
• Transportdiensten
• Bouwdiensten

Diensten met Nultarief

• Financiële diensten
• Onderwijsdiensten
• Sommige gezondheidsdiensten

Vrijgestelde Diensten

• Basishuur van woonruimte
• Sommige openbaarvervoersdiensten

Voor de meest actuele en uitgebreide informatie over GST in Sierra Leone, raadpleeg de Nationale Belastingdienst van Sierra Leone (NRA).

Nieuw opgerichte productiebedrijven kunnen in aanmerking komen voor een 3-jarige vrijstelling van inkomstenbelasting. Versnelde afschrijvingsfaciliteiten en aftrekken zijn beschikbaar voor kwalificerende kapitaaluitgaven. Bedrijven mogen ook verliezen tot 5 jaar vooruit dragen om te compenseren tegen toekomstige belastbare winsten.

Algemene Incentives

• Nieuw Opgerichte Productiebedrijven: Nieuwe productiebedrijven kunnen in aanmerking komen voor een 3-jarige vrijstelling van inkomstenbelasting.
• Kapitaaluitgaven Aftrekken: Versnelde afschrijvingsfaciliteiten en aftrekken zijn beschikbaar voor kwalificerende kapitaaluitgaven.
• Verlies Vooruit Dragen: Bedrijven mogen verliezen tot 5 jaar vooruit dragen om te compenseren tegen toekomstige belastbare winsten.

Sector-Specifieke Incentives

• Landbouw: Vrijstellingen van inkomstenbelasting voor bepaalde landbouw- en veeteeltactiviteiten. Vrijstelling van invoerrechten op landbouwapparatuur en -machines.
• Toerisme: Belastingconcessies voor de bouw en rehabilitatie van hotels. Invoerrechtenvrijstelling voor specifieke goederen in de toerismesector.
• Energie: Vrijstelling van invoerrechten en andere belastingconcessies kunnen beschikbaar zijn voor investeringen in hernieuwbare energie en energie-infrastructuur.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen SEZ's kunnen profiteren van extra incentives, waaronder vrijstellingen van inkomstenbelasting, invoerrechtenvrijstellingen en andere concessies.

Andere Potentiële Incentives

• Exportbevordering: Belastingaftrekken voor uitgaven gerelateerd aan exportbevorderingsactiviteiten.
• Onderzoek & Ontwikkeling: Belastingaftrekken voor O&O-uitgaven.
• Training: Belastingaftrekken voor opleidingskosten van werknemers.