Werkgevers in Servië zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en het direct betalen van een deel van de sociale bijdragen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen bij aan het Pensioen- en Invaliditeitsverzekeringsfonds met een tarief van 10%. Dit fonds wordt ook door werknemers bijgedragen.

Ziektekostenverzekering biedt gezondheidszorgdekking voor werknemers. Zowel werkgevers als werknemers dragen hieraan bij met een tarief van 5,15%.

Werkloosheidsverzekering ondersteunt werkloze individuen. Werkgevers dragen niet bij aan dit fonds, maar werknemers wel met een tarief van 0,75%.

Inkomstenbelasting

Servië heeft een vlakke inkomstenbelasting van 10%. De verantwoordelijkheid voor het inhouden van deze belasting op de salarissen van werknemers ligt bij de werkgevers.

Betalingstermijnen

Belastingen en sociale bijdragen moeten worden betaald vóór de 15e van de maand volgend op de maand waarin het salaris is betaald. Alle belastingaangiften moeten elektronisch worden ingediend via het webportaal van de Belastingdienst.

In Servië hebben belastingbetalers recht op bepaalde belastingaftrekken voor werknemers. Deze aftrekken zijn bedoeld om de belastbare inkomensbasis te verlagen.

Standaard Persoonlijke Aftrek

Alle belastingbetalers kunnen een standaard persoonlijke aftrek claimen gelijk aan 40% van het gemiddelde jaarsalaris. Dit is een aanzienlijke aftrek die het belastbare inkomen van een individu aanzienlijk kan verminderen.

Aftrekken voor Afhankelijke Personen

Aanvullende aftrekken kunnen worden geclaimd voor elk ondersteund afhankelijk gezinslid. Het bedrag is gelijk aan 15% van het gemiddelde jaarsalaris per afhankelijke persoon. De criteria voor wie als afhankelijke wordt beschouwd, kunnen echter specifieke vereisten hebben, zoals leeftijd en inkomensgrens.

Geschiktheidscriteria

Alle inwonende belastingbetalers in Servië komen in aanmerking voor de standaard persoonlijke aftrek. Voor de aftrek voor afhankelijke personen moeten de specifieke vereisten voor wie als afhankelijke wordt beschouwd, worden nageleefd.

Berekeningsmethoden

Aftrekken worden berekend en toegepast om het totale jaarlijkse belastbare inkomen van een werknemer te verlagen. Dit betekent dat ze worden meegenomen tijdens de jaarlijkse belastingaangifte, in plaats van te worden toegepast op elke individuele loonstrook. Hoewel ze de jaarlijkse belasting beïnvloeden, worden aftrekken in aanmerking genomen bij het bepalen van de maandelijkse inhouding van inkomstenbelasting op salarissen. Dit zorgt ervoor dat de belastingdruk gelijkmatig over het jaar wordt verspreid, in plaats van geconcentreerd te zijn in een enkele eenmalige betaling.

In Servië is het standaardtarief voor de belasting over de toegevoegde waarde (btw) 20%, wat van toepassing is op de meeste diensten. Echter, bepaalde diensten zijn onderworpen aan een verlaagd btw-tarief van 10%. Deze omvatten openbaar vervoer, nutsvoorzieningen zoals water en elektriciteit, bepaalde levensmiddelen, dagbladen en medicijnen.

Btw-vrijstellingen

Er zijn ook diensten die zijn vrijgesteld van btw in Servië. Deze omvatten financiële diensten zoals verzekeringen en bankieren, medische en gezondheidszorgdiensten, onderwijsdiensten, en de levering van diensten bedoeld voor officieel gebruik door diplomatieke of consulaire vertegenwoordigers.

Indieningsprocedures

Als uw jaarlijkse belastbare omzet meer dan 8 miljoen Servische dinar (RSD) bedraagt, bent u verplicht om u te registreren voor btw. Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend en moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand worden ingediend. Het is belangrijk op te merken dat alle indieningen elektronisch moeten worden gedaan via het webportaal van de Belastingdienst.

Servië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om bedrijfsinvesteringen en economische groei te stimuleren. Deze voordelen komen in verschillende vormen, hebben specifieke geschiktheidseisen en vereisen een formeel aanvraagproces.

Soorten Belastingvoordelen

• Vennootschapsbelastingvrijstelling:

  • Belastingvakantie: Bedrijven die minimaal RSD 1 miljard (ongeveer €10,5 miljoen) investeren in onroerend goed, machines en apparatuur (PPE) kunnen in aanmerking komen voor een tienjarige vrijstelling van winstbelastingen.

• Onderzoek en Ontwikkeling (O&O) Voordelen:

  • Dubbele Aftrek: Bedrijven die zich bezighouden met O&O-activiteiten kunnen tweemaal de werkelijke O&O-kosten aftrekken van hun belastbaar inkomen, wat een aanzienlijk belastingvoordeel oplevert.

• Loonbelastingvoordelen:

  • Vrijstelling voor Innovatieve Startups: Oprichters van nieuw opgerichte, innovatieve bedrijven kunnen tot 36 maanden vrijgesteld worden van belastingen en sociale zekerheidsbijdragen op hun salarissen. Deze vrijstelling kan echter beperkingen hebben op basis van de inwerkingtredingsdatum, dus verificatie is cruciaal.

• Investeringsvoordelen:

  • Belastingkrediet voor Innovatieve Bedrijven: Investeerders in nieuw opgerichte, innovatieve bedrijven kunnen een belastingkrediet ontvangen van maximaal 30% van het investeringsbedrag, met een maximum van RSD 100 miljoen (ongeveer €1 miljoen). Dit programma moedigt investeringen in baanbrekende ondernemingen aan.

Kwalificatiecriteria

Elk stimuleringsprogramma heeft specifieke geschiktheidseisen. Hier is een algemene opsomming:

• Minimale Investeringsbedragen: Belastingvakanties en investeringsbelastingkredieten vereisen vaak aanzienlijke initiële investeringen.
• Banencreatie: Sommige programma's geven mogelijk voorrang aan bedrijven die een bepaald aantal nieuwe banen creëren, waardoor werkgelegenheidskansen toenemen.
• Industriefocus: Bepaalde voordelen kunnen gericht zijn op specifieke sectoren, zoals technologie of productie, om groei in strategische gebieden te bevorderen.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces omvat doorgaans het indienen van een formeel verzoek bij de relevante Servische overheidsinstantie. Dit vereist vaak gedetailleerde documentatie om uw geschiktheid voor het gekozen programma aan te tonen. Voor specifieke informatie wordt aanbevolen om contact op te nemen met het Ontwikkelingsagentschap van Servië (RAS) en de Belastingdienst van de Republiek Servië.