Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen in Senegal. Deze omvatten sociale zekerheidsbijdragen, loonbelasting en huisvestingsfondsbelasting.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht om 14% van het bruto salaris van een werknemer bij te dragen aan de sociale zekerheid. Deze bijdrage dekt pensioenen, ziektekostenverzekering, arbeidsongevallen en gezinstoelagen. De betalingsdeadline voor deze bijdragen is maandelijks, uiterlijk de 15e van de volgende maand.

Loonbelasting (Contribution Forfaitaire à la Charge des Employeurs)

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor een loonbelasting, bekend als de Contribution Forfaitaire à la Charge des Employeurs. Deze belasting wordt berekend tegen een tarief van 3% van de totale bruto beloning, inclusief voordelen in natura. Net als de sociale zekerheidsbijdragen is deze belasting ook maandelijks verschuldigd, uiterlijk de 15e van de volgende maand.

Huisvestingsfondsbelasting (Taxe sur le Fonds de l’Habitat)

De Huisvestingsfondsbelasting, of Taxe sur le Fonds de l’Habitat, is een andere belasting die werkgevers moeten betalen. Het tarief voor deze belasting varieert van 2% tot 7,5% op basis van salarisniveaus, met een salarisplafond van CFA 250.000 per maand. De betalingsdeadline voor deze belasting is ook maandelijks, uiterlijk de 15e van de volgende maand.

Aanvullende Overwegingen

Naast deze belastingen moeten werkgevers inkomstenbelasting inhouden op de salarissen van werknemers en deze afdragen aan de Senegalese belastingautoriteiten. Ze zijn ook verplicht om maandelijkse en jaarlijkse loonbelastingaangiften in te dienen.

In Senegal wordt de inkomstenbelasting direct van het salaris van een werknemer afgetrokken door de werkgever. Er zijn twee hoofdcategorieën van inhoudingen die het nettoloon van een werknemer beïnvloeden: verplichte inhoudingen en optionele inhoudingen.

Verplichte Inhoudingen

Verplichte inhoudingen omvatten inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Werknemers in Senegal zijn onderworpen aan progressieve inkomstenbelastingtarieven variërend van 0% tot 40% op hun belastbaar inkomen. De werkgever houdt het juiste bedrag in op basis van belastingtabellen die door de Senegalese autoriteiten worden verstrekt.

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan het sociale zekerheidsstelsel van Senegal. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en werkgerelateerde ongevallen. Het werknemersbijdragepercentage varieert afhankelijk van het specifieke voordeel, maar valt doorgaans binnen de volgende bereiken:

• Loonbelasting: 3% (werknemers)
• Gezinsbijslagen: 7% (gemaximeerd op XOF 63.000 per maand)
• Verzekering voor werkgerelateerde ongevallen: 1%, 3% of 5% (gemaximeerd op XOF 63.000 per maand)
• Ouderdomspensioenen: 8,4% (gemaximeerd op XOF 360.000 per maand)
• Aanvullende ouderdomspensioenverzekering: 3,6% (voor leidinggevende werknemers, gemaximeerd op XOF 1,08 miljoen per maand)
• Ziektekostenverzekering: 15% (tot XOF 250.000)

Dit zijn algemene tarieven en kunnen aan verandering onderhevig zijn. Het is raadzaam om de nieuwste Senegalese belastingvoorschriften te raadplegen of een professionele belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Optionele Inhoudingen

Momenteel zijn er geen door de overheid goedgekeurde optionele inhoudingen voor werknemers in Senegal. Werkgevers kunnen echter bepaalde voordelen aanbieden die vóór belasting van het salaris van de werknemer worden afgetrokken, zoals particuliere ziektekostenverzekering of bijdragen aan een bedrijfspensioenregeling.

In Senegal zijn de meeste diensten onderworpen aan het standaard BTW-tarief van 18%. Echter, diensten geleverd door erkende toeristische instellingen worden belast tegen een verlaagd tarief van 10%. Er is ook een speciale belasting van 17% die van toepassing is op financiële activiteiten zoals bankieren, geldtransfers en rente, in plaats van BTW.

BTW-vrijstellingen

Bepaalde diensten kunnen vrijgesteld zijn van BTW in Senegal. Deze omvatten vaak salarissen en lonen, bepaalde landbouwdiensten en diensten aangeboden aan belastingplichtigen buiten Senegal. Het is cruciaal om een lokale belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen voor een uitgebreide lijst van vrijstellingen, aangezien deze kunnen veranderen.

Indieningsprocedures

Bedrijven die belastbare diensten in Senegal leveren, zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW. De registratiedrempel hangt af van de aard van uw bedrijfsactiviteit. BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend. De deadline voor het indienen van BTW-aangiften en het doen van betalingen valt doorgaans rond de 15e van de maand volgend op de belastbare periode.

Senegal streeft er actief naar om bedrijven aan te trekken en te ondersteunen door middel van een reeks belastingvoordelen. Deze voordelen zijn gecategoriseerd op basis van programma's en specifieke sectoren.

Investeringscode

Dit programma biedt voordelen op basis van de omvang, locatie en activiteit van uw investering. Voordelen kunnen onder andere vrijstellingen van invoerrechten voor apparatuur (tot 3 jaar), verlaagde vennootschapsbelasting (CIT) voor nieuwe investeringen (tot 50% verlaging) en uitbreidingen (tot 25% verlaging), en vrijstelling van loonbelasting voor bedrijven in minder geïndustrialiseerde regio's (5 tot 12 jaar) omvatten.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die binnen aangewezen SEZ's opereren, profiteren van een vereenvoudigd belastingregime, inclusief een verlaagd CIT-tarief (15%) en vrijstellingen van invoerrechten en bedrijfsvergunningbelasting.

Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

Nieuwe KMO's genieten een belastingvakantie van drie jaar op minimale loon- en vennootschapsbelastingverplichtingen om ondernemerschap te stimuleren.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor deze voordelen hangt af van verschillende factoren, waaronder de minimale investering, het creëren van banen en de exportfocus. De drempel voor kwalificerende investeringen varieert afhankelijk van het programma en de sector. Zo vereist de Investeringscode een minimum van XOF 15 miljoen voor specifieke sectoren zoals landbouw, terwijl andere sectoren zoals productie XOF 100 miljoen kunnen vereisen. Programma's kunnen het creëren van banen stimuleren door belastingvoordelen te koppelen aan het aantal nieuwe werknemers dat wordt aangenomen. Bepaalde voordelen, zoals die in SEZ's, kunnen bedrijven met een aanzienlijk exportcomponent bevoordelen.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces voor belastingvoordelen omvat over het algemeen contact opnemen met het Senegalese Investeringspromotiebureau (APIX), het indienen van een gedetailleerde aanvraag waarin uw investeringsproject wordt beschreven, en het afwachten van goedkeuring door de Senegalese overheid.