Belastingen in Reünie

Werkgevers in Réunion hebben verschillende belastingverplichtingen, voornamelijk gereguleerd door Franse regelgeving vanwege de status van Réunion als overzeese afdeling.

Inkomstenbelasting

Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers volgens een progressief systeem waarbij hogere verdiensten een hoger percentage betalen. Deze inhoudingen worden ingediend bij de Franse belastingautoriteiten, en de specifieke tarieven en schijven worden jaarlijks aangepast.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen ongeveer 45% van het brutoloon van de werknemer bij aan sociale zekerheid, inclusief gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsverzekering en gezinsbijslagen. Het exacte tarief kan variëren op basis van de sector en specifieke bedrijfsomstandigheden.
• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen tussen 20% en 23% van hun brutoloon bij voor vergelijkbare voordelen. Deze bijdragen worden rechtstreeks van hun salaris afgetrokken.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Het standaard BTW-tarief in Réunion is 8,5%.

Loonbelasting

Werkgevers die niet onder de BTW vallen en personeel in mainland Frankrijk of overzeese departementen in dienst hebben, betalen loonbelasting. Deze wordt berekend op basis van het jaarlijkse salaris volgens een progressieve schaal. De drempels voor 2025 voor deze schaal worden vastgesteld na publicatie van de begrotingswet voor 2025. Als de jaarlijkse loonbelasting onder €1.200 blijft, kunnen vereenvoudigde procedures van toepassing zijn. Voor jaarlijkse belastingbetalingen onder €4.000 is een jaarlijkse aangifte verplicht vóór 15 januari van het volgende jaar, via formulier 2502-SD elektronisch.

Overige Belastingen

• Stagebelasting: Van toepassing op bedrijven op basis van hun totale loonlijst.
• Belasting op Professionele Opleiding: Toegepast op bedrijven die een bepaalde groottegrens overschrijden.

Belastingdeadlines en Betalingsschema's

Belastingdeadlines voor sociale zekerheidsbijdragen en inhoudingen van inkomstenbelasting zijn over het algemeen maandelijks of kwartaal, afhankelijk van de grootte van het bedrijf en de belastingplicht. Raadpleeg officiële Franse belastingbronnen voor gedetailleerde informatie en actuele specifics.

Aanvullende Overwegingen voor Bedrijven in Réunion

• Fiscale Stimuleringsmaatregelen: Réunion kan bepaalde belastingvoordelen bieden voor bedrijven, zoals toeslagen voor bedrijfsleiders. Het is aan te raden om onderzoek te doen of een belastingprofessional te raadplegen om deze potentiële voordelen te begrijpen.
• Arbeidswetgeving: Het begrijpen van de arbeidswetgeving in Réunion, inclusief jaarlijks verlof, feestdagen en werkweekregelingen, is cruciaal voor naleving. Deze factoren kunnen invloed hebben op loonberekeningen en belastingverplichtingen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen op basis van bijgewerkte regelgeving of toekomstige aankondigingen. Het wordt aanbevolen om officiële Franse overheidswebsites of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele richtlijnen.

Aftrekposten voor werknemers in Réunion volgen het Franse belastingstelsel, aangezien het eiland voor belastingdoeleinden wordt beschouwd als onderdeel van Frankrijk. Dit omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt geheven op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer, bepaald door hun salaris en toepasselijke aftrekposten. De belastingtarieven zijn progressief, waarbij hogere inkomens hogere belastingtarieven betalen. Belastingaangiften worden doorgaans jaarlijks ingediend.

Sociale zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplicht voor zowel werkgevers als werknemers. Deze bijdragen financieren gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsverzekering en gezinsuitkeringen.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers dragen ongeveer 45% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de sociale zekerheid. Het exacte percentage kan verschillen op basis van de specifieke industrie en omstandigheden van het bedrijf.

Werknemersbijdragen

Werknemers dragen tussen 20% en 23% van hun bruto salaris, rechtstreeks ingehouden op hun loon.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Het standaard btw-tarief in Réunion is 8,5%, toegepast op de meeste goederen en diensten. Sommige essentiële goederen en diensten kunnen een verlaagd btw-tarief of vrijstelling hebben.

Andere Aftrekposten

Aanvullende aftrekposten kunnen onder meer betrekking hebben op pensioenregelingen, vakbondsbijdragen en andere vrijwillige inhoudingen. Aangezien Réunion het Franse systeem volgt, stemmen de specifieke regelgeving met betrekking tot aftrekposten, deadlines en procedurele vereisten overeen met die in het vasteland Frankrijk.

In Réunion, de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), lokaal bekend als Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), is een consumptiebelasting die wordt toegepast op goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 8,5% (de meeste goederen en diensten)
• Verlaagde tarieven: 2,1% (accommodatie, vervoer, catering, basisbehoeften, enz.), 1,75% (diverse artikelen), en 1,05% (de pers).
• Telecommunicatie, Omroep- en Elektronisch geleverde diensten (TBE): Tarieven variëren afhankelijk van het type dienst, waarbij de meeste onder het standaardtarief van 8,5% vallen. Bijvoorbeeld, ebooks en audioboeken zijn op 2,1% en elektronische periodieken op 1,05%.

Registratiedrempels

Bedrijven die betrokken zijn bij het leveren van goederen in Réunion zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer bedraagt dan EUR 82.200. Voor bedrijven die diensten leveren, ligt de drempel op EUR 32.900. Sommige uitzonderingen kunnen van toepassing zijn.

Aangifte en betaling

BTW-aangiften en betalingen worden gewoonlijk per kwartaal ingediend en betaald, met deadlines die één maand en zeven dagen na het einde van elk kwartaal vallen. Bedrijven met specifieke regelingen kunnen verplicht zijn om maandelijks aangifte te doen.

Vrijgestelde goederen en diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW in Réunion, waaronder rijst en specifieke producten gerelateerd aan de hotel- en toeristenindustrie. Export van goederen en diensten buiten de Europese Unie is ook over het algemeen op 0% gezet.

BTW-teruggaven

Toeristen kunnen in aanmerking komen voor BTW-teruggaven op bepaalde aankopen gedaan in Réunion. Het handmatige proces houdt in dat het BTW-teruggaveformulier wordt gestempeld door de Franse Douane en vervolgens wordt gestuurd naar de retailer. Er is ook een elektronisch stempelingssysteem, genaamd PABLO, dat een volledig geautomatiseerd proces biedt.

Het is belangrijk op te merken dat de hier verstrekte informatie actueel is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Voor de meest actuele informatie wordt aanbevolen officiële bronnen of belastingprofessionals te raadplegen. Meer specifieke details over procedures, in aanmerking komende goederen en documentatievereisten kunnen worden verkregen bij de Franse belastingautoriteiten.

Het belastinglandschap van Réunion biedt een uniek voordeel voor bedrijven die betrokken zijn bij Research and Development (R&D).

Research and Development (R&D) Belastingkrediet

De Research Tax Credit op Réunion valt op als een van de meest gunstige binnen de Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD). Dit maakt het eiland een aantrekkelijke locatie voor bedrijven die investeren in innovatie.

• Credit Percentage: Een aanzienlijk krediet van 50% is van toepassing op in aanmerking komende R&D-uitgaven tot €100 miljoen. Uitgaven boven deze drempel komen in aanmerking voor een krediet van 5%. Dit tweelagige systeem stimuleert zowel grootschalige als kleinere R&D-investeringen.

• OECD Vergelijking: Het R&D belastingkredietschema van Réunion positioneert het als een leider in het stimuleren van onderzoek en ontwikkeling activiteiten onder OECD-landen. Dit versterkt de aantrekkingskracht voor bedrijven die op zoek zijn naar optimale belastingvoordelen voor hun innovatie-investeringen. Aanvullende informatie over belastingvoordelen (vanaf 5 februari 2025): Hoewel de bronnen zich richten op de R&D-credit, is het de moeite waard op te merken dat belastingvoordelen kunnen veranderen. Raadpleeg altijd lokale autoriteiten of belastingprofessionals voor de meest actuele informatie over andere potentiële belastingvoordelen op Réunion, zoals die gerelateerd aan specifieke industrieën, investeringen of werkgelegenheidsinitiatieven. Informatie is mogelijk ook beschikbaar op de officiële websites van de Franse overheid of de regionale raad van Réunion.