ReünieGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers op Réunion hebben verschillende fiscale verplichtingen, voornamelijk gereguleerd door Franse wetgeving vanwege de status van Réunion als overzees departement.

Inkomstenbelasting

Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers volgens een progressief systeem waarbij hogere verdieners een hoger percentage betalen. Deze inhoudingen worden ingediend bij de Franse belastingautoriteiten, en de specifieke tarieven en schijven worden jaarlijks aangepast.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen ongeveer 45% van het brutoloon van de werknemer af aan sociale zekerheid, die zorg, pensioenen, werkloosheidsverzekering en gezinstoeslagen omvat. Het exacte tarief kan variëren afhankelijk van de sector en de specifieke omstandigheden van het bedrijf.
• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen tussen de 20% en 23% van hun brutoloon af voor vergelijkbare voordelen. Deze bijdragen worden direct van hun salarissen afgetrokken.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Het standaard BTW-tarief op Réunion is 8,5%.

Loonbelasting

Werkgevers die niet zijn onderworpen aan BTW en personeel in Frankrijk of overzeese departementen in dienst hebben, betalen loonbelasting. Deze wordt berekend op de jaarlijkse beloning met behulp van een progressieve schaal. De drempels voor deze schaal in 2025 zijn in afwachting van de publicatie van de begrotingswet van 2025. Als de jaarlijkse loonbelasting onder de €1.200 ligt, kunnen vereenvoudigde procedures van toepassing zijn. Voor jaarlijkse belastingbetalingen onder de €4.000 moet vóór 15 januari van het volgende jaar een jaarlijkse aangifte worden ingediend, elektronisch via formulier 2502-SD.

Andere Belastingen

• Levy op Leerlingplaatsen: Van toepassing op bedrijven op basis van hun totale loonlijst.
• Beroepsonderwijsheffing: Van toepassing op bedrijven die een specifieke grootte overschrijden.

Belastingsdeadlines en Betaalschema’s

De deadlines voor sociale zekerheidsbijdragen en inhoudingen op inkomstenbelasting zijn over het algemeen maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van de omvang en fiscale aansprakelijkheid van het bedrijf. Raadpleeg officiële Franse belastingbronnen voor gedetailleerde informatie en actuele specificaties.

Aanvullende Overwegingen voor Bedrijven op Réunion

• Belastingvoordelen: Réunion kan specifieke belastingvoordelen bieden voor bedrijven, zoals toeslagen voor bedrijfsleiders. Het is raadzaam om onderzoek te doen of een belastingprofessional te raadplegen om deze potentiële voordelen te begrijpen.
• Arbeidswetgeving: Het is cruciaal om de arbeidswetgeving van Réunion te begrijpen, inclusief jaarlijkse verlofdagen, feestdagen en werkweekregelingen, voor naleving. Deze factoren kunnen invloed hebben op loonberekeningen en belastingverplichtingen.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen op basis van bijgewerkte regelgeving of toekomstige aankondigingen. Het raadplegen van officiële Franse overheidswebsites of belastingdeskundigen wordt aanbevolen voor de meest nauwkeurige en actuele richtlijnen.

Inkomstenbelastingaftrek voor werknemers op Réunion

Op Réunion volgen de belastingaftrekken voor werknemers het Franse belastingstelsel, aangezien het eiland voor belastingdoeleinden als onderdeel van Frankrijk wordt beschouwd. Dit omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt geheven op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer, dat wordt bepaald door hun salaris en toepasbare aftrekkingen. De belastingtarieven zijn progressief, waarbij hogere inkomens hogere belastingtarieven betalen. Belastingaangiften worden doorgaans jaarlijks ingediend.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplicht voor zowel werkgevers als werknemers. Deze bijdragen financieren de gezondheidszorg, pensioenen, werkloosheidsverzekering en gezinsbijslagen.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers dragen ongeveer 45% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de sociale zekerheid. Het exacte percentage kan variëren op basis van de specifieke industrie en bedrijfsomstandigheden.

Werknemersbijdragen

Werknemers dragen tussen de 20% en 23% van hun bruto salaris bij, dat rechtstreeks van hun salaris wordt ingehouden.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

Het standaard btw-tarief op Réunion is 8,5%, van toepassing op de meeste goederen en diensten. Sommige essentiële goederen en diensten kunnen verlaagde btw-tarieven of vrijstellingen hebben.

Andere Aftrekkingen

Aanvullende aftrekkingen kunnen onder meer bijdragen voor pensioenregelingen, vakbondscontributies en andere vrijwillige aftrekkingen omvatten. Aangezien Réunion het Franse systeem volgt, komen de specifieke regelgeving inzake aftrekken, deadlines en procedurele vereisten overeen met die in het vasteland van Frankrijk.

In Réunion is de omzetbelasting (btw), lokaal bekend als Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), een verbruiksbelasting die wordt toegepast op goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 8,5% (meeste goederen en diensten)
• Gerede Tarieven: 2,1% (accommodatie, transport, catering, basisbehoeften, enz.), 1,75% (diverse artikelen) en 1,05% (de pers).
• Telecommunicatie-, Omroep- en Elektronisch Geleverde Diensten (TBE): Tarieven variëren afhankelijk van het type dienst, waarbij de meeste onder het standaardtarief van 8,5% vallen. Bijvoorbeeld, e-books en audioboeken vallen onder 2,1% en elektronische tijdschriften onder 1,05%.

Registratiedrempels

Bedrijven die goederen in Réunion leveren, moeten zich over het algemeen registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet EUR 82.200 overschrijdt. Voor bedrijven die diensten leveren, is de drempel EUR 32.900. Sommige uitzonderingen kunnen van toepassing zijn.

Aangifte en Betaling

Btw-aangiften en betalingen worden doorgaans per kwartaal ingediend en betaald, met deadlines die één maand en zeven dagen na het einde van elk kwartaal vallen. Bedrijven met specifieke regelingen kunnen verplicht zijn om maandelijks aangifte te doen.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw in Réunion, waaronder rijst en specifieke producten gerelateerd aan de hotel- en toerisme-industrie. Export van goederen en diensten buiten de Europese Unie worden ook doorgaans belast tegen een nul-tarief.

BTW-Teruggaven

Toeristen kunnen in aanmerking komen voor btw-teruggaven op bepaalde aankopen gedaan in Réunion. Het handmatige proces omvat het laten stempelen van het btw-teruggaveformulier door de Franse douane en het vervolgens naar de winkelier sturen. Er is ook een elektronisch stempelsysteem beschikbaar, genaamd PABLO, dat een volledig geautomatiseerd proces biedt.

Het is belangrijk op te merken dat de hier verstrekte informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd. Voor de meest actuele informatie wordt aanbevolen om officiële bronnen of belastingprofessionals te raadplegen. Meer specifieke details over procedures, in aanmerking komende goederen en documentatievereisten kunnen worden verkregen bij de Franse belastingautoriteiten.

De belastingomgeving van het eiland Réunion biedt een uniek voordeel voor bedrijven die zich bezighouden met Onderzoek en Ontwikkeling (O&O).

Belastingkrediet voor Onderzoek en Ontwikkeling (O&O)

Het Onderzoeksbelastingkrediet op het eiland Réunion valt op als een van de meest gunstige binnen de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO). Dit maakt het eiland een aantrekkelijke locatie voor bedrijven die investeren in innovatie.

• Kredietpercentage: Een aanzienlijk krediet van 50% is van toepassing op in aanmerking komende O&O-uitgaven tot €100 miljoen. Uitgaven boven deze drempel komen in aanmerking voor een krediet van 5%. Dit systeem met twee niveaus stimuleert zowel grootschalige als kleinere O&O-investeringen.

• Vergelijking met OESO: Het O&O belastingkredietprogramma van het eiland Réunion plaatst het als een leider in het stimuleren van onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten onder de OESO-landen. Dit versterkt de aantrekkingskracht voor bedrijven die op zoek zijn naar optimale belastingvoordelen voor hun innovaties.

Aanvullende informatie over belastingstimulansen (per 5 februari 2025): Hoewel de bronnen zich richten op het O&O-krediet, is het vermeldenswaard dat belastingstimulansen kunnen veranderen. Raadpleeg altijd de lokale autoriteiten of belastingprofessionals voor de meest actuele informatie over andere mogelijke belastingvoordelen op het eiland Réunion, zoals die met betrekking tot specifieke industrieën, investeringen of werkgelegenheidsinitiatieven. Informatie kan ook beschikbaar zijn op de officiële websites van de Franse regering of de regionale raad van Réunion.