In Polen hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastinginhouding en betalingen aan verschillende fondsen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor aanzienlijke sociale zekerheidsbijdragen namens hun werknemers. Deze omvatten:

• Pensioenverzekering: 9,76% van het brutoloon van de werknemer
• Arbeidsongeschiktheidsverzekering: 6,5% van het brutoloon van de werknemer
• Ziekteverzekering: 2,45% van het brutoloon van de werknemer
• Ongevallenverzekering: Het tarief varieert op basis van de industrie en het risiconiveau, met een gemiddelde van ongeveer 1,67%

Arbeidsfonds en Waarborgfonds voor Werknemers

Werkgevers dragen ook bij aan het Arbeidsfonds tegen een tarief van 2,45% van het brutoloon van de werknemer. Daarnaast dragen zij bij aan het Waarborgfonds voor Werknemers tegen een tarief van 0,1% van het brutoloon van de werknemer.

Inkomstenbelasting (PIT)

Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden op het loon van werknemers volgens een progressief belastingstelsel. De huidige tarieven en schijven zijn te vinden op de website van het Poolse Ministerie van Financiën. Ingehouden inkomstenbelasting moet uiterlijk de 20e van de volgende maand aan de belastingdienst worden betaald.

Betalingstermijnen

Sociale Zekerheidsbijdragen en bijdragen aan het Arbeidsfonds moeten uiterlijk de 15e van de volgende maand aan de Sociale Verzekeringsinstelling (ZUS) worden betaald.

Autoritatieve Bronnen

Voor meer informatie kunnen werkgevers terecht bij de Sociale Verzekeringsinstelling (ZUS) en het Poolse Ministerie van Financiën.

In Polen wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt, wat betekent dat hogere belastingtarieven van toepassing zijn naarmate je inkomen stijgt. Alle personen die inkomen verdienen in Polen zijn belastingplichtig. De huidige inkomstenbelastingschijven en tarieven worden verstrekt door het Poolse Ministerie van Financiën. Werkgevers gebruiken een inhoudingssysteem, waarbij de belastingen direct van de salarissen van werknemers worden afgetrokken op basis van de verstrekte belastingtabellen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Er zijn verschillende soorten sociale zekerheidsbijdragen in Polen. Deze omvatten Pensioenverzekering, die 9,76% van het brutoloon bedraagt, Arbeidsongeschiktheidsverzekering, die 1,5% van het brutoloon bedraagt, en Ziekteverzekering, die 2,45% van het brutoloon bedraagt. Deze bijdragen zijn van toepassing op de meeste werknemers in Polen en worden berekend als percentages van het brutoloon van een werknemer.

Belangrijke Opmerkingen

Werknemers ontvangen elke maand een kleine belastingvrije toelage, die hun belastingdruk vermindert.

In Polen is het standaardtarief voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) 23%. Dit tarief geldt over het algemeen voor de meeste diensten. Er zijn echter ook verlaagde BTW-tarieven van 8% en 5% voor specifieke categorieën van diensten. Deze omvatten voedingsmiddelen, bepaalde medische benodigdheden, personenvervoer en accommodatie.

Verlaagde BTW-tarieven

• Voedingsmiddelen
• Bepaalde medische benodigdheden
• Personenvervoer
• Accommodatie

Daarnaast zijn sommige diensten volledig vrijgesteld van BTW. Deze vrijstellingen omvatten doorgaans gezondheidszorgdiensten, onderwijsdiensten en financiële diensten.

BTW-vrijstellingen

• Gezondheidszorgdiensten
• Onderwijsdiensten
• Financiële diensten

Bedrijven die diensten leveren en een specifieke omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW bij de belastingautoriteiten in Polen. BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de omzet van het bedrijf. BTW-aangiften en betalingen zijn meestal verschuldigd op de 25e van de maand volgend op de aangifteperiode.

Procedures voor BTW-aangifte

• Registratie: Bedrijven die diensten leveren en een specifieke omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW.
• Frequentie van aangifte: BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de omzet van het bedrijf.
• Deadlines: BTW-aangiften en betalingen zijn meestal verschuldigd op de 25e van de maand volgend op de aangifteperiode.

Onderzoek en Ontwikkeling (R&D) Belastingaftrek is een soort belastingvoordeel waarmee bedrijven R&D-uitgaven kunnen aftrekken. Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven R&D-activiteiten uitvoeren zoals gedefinieerd door de Poolse wet. Deze activiteiten moeten gericht zijn op het ontwikkelen van nieuwe of het verbeteren van bestaande producten met juridische beschermingsmogelijkheden zoals patenten, ontwerpen, software, enz. Er is geen formeel aanvraagproces voor R&D-aftrek, maar bedrijven moeten de juiste documentatie van hun R&D-uitgaven bijhouden voor belastingcontroles.

Belangrijke Punten

Bedrijven kunnen 200% van de lonen en sociale zekerheidsbijdragen van werknemers die betrokken zijn bij R&D-projecten aftrekken van hun belastbaar inkomen. Aanvullende in aanmerking komende kosten zoals materialen, diensten en afschrijving van apparatuur kunnen ook in aanmerking komen voor een aftrek van 200% als het bedrijf de status van een R&D-centrum heeft.

Innovatiebox (IP Box)

De Innovatiebox (IP Box) is een ander type belastingvoordeel dat een verlaagd belastingtarief biedt op inkomsten uit intellectueel eigendom (IP). Om in aanmerking te komen, moeten bedrijven inkomsten genereren uit zelfontwikkelde IP-rechten die zijn gecreëerd door R&D-activiteiten. De verhouding van kosten gemaakt voor interne R&D vergeleken met uitbestede R&D voor de IP speelt een rol bij het bepalen van het belastingvoordeel. Er is geen aparte aanvraag vereist, maar bedrijven moeten aantonen dat ze aan de criteria voldoen tijdens de belastingaangifte en de juiste documentatie bijhouden voor IP-ontwikkelingskosten.

Belangrijke Punten

De IP Box biedt een aanzienlijk verlaagd belastingtarief van 5% op inkomsten uit in aanmerking komende IP-rechten. Dit voordeel kan duren tot de vervaldatum van het IP-recht, bijvoorbeeld 20 jaar voor patenten.