Arbeidsbelastingen in Oezbekistan

Navigeren door de complexiteit van internationale loonadministratie en arbeidsbelastingen is cruciaal voor bedrijven die uitbreiden naar Oezbekistan. Het belastingstelsel van het land, hoewel de afgelopen jaren gestroomlijnder, vereist nauwkeurige aandacht om naleving van lokale regelgeving met betrekking tot zowel werkgeversbijdragen als werknemersaftrek te waarborgen. Het begrijpen van deze verplichtingen is de sleutel tot soepele operaties en het voorkomen van mogelijke boetes.

Werkgevers in Oezbekistan zijn verantwoordelijk voor verschillende belangrijke belasting- en socialezegelingsbijdragen met betrekking tot hun personeel. Deze verplichtingen zorgen voor financiering van sociale programma's en dragen bij aan de nationale begroting. Nauwkeurige berekening en tijdige betaling zijn verplicht voor alle geregistreerde werkgevers.

Werkgeversbelastingverplichtingen

Werkgevers in Oezbekistan zijn primair verantwoordelijk voor bijdragen aan de Social Tax. Deze gecumuleerde belasting verving verschillende eerdere socialezegelingsbijdragen en wordt geheven op de werkgever op basis van het brutoloon van de werknemer. Het standaardtarief voor de Social Tax is 12% van het brutoloon.

Er zijn specifieke overwegingen voor bepaalde categorieën werkgevers of werknemers, waarbij mogelijk andere tarieven of berekeningsgrondslagen van toepassing zijn, hoewel het tarief van 12% het meest gebruikelijk is voor algemene bedrijven. Deze belasting wordt berekend over het totale bedrag aan lonen en andere inkomsten betaald aan werknemers onder arbeidscontracten.

Inkomstenbelasting Inhouding

Werkgevers moeten optreden als belastingadviseur voor hun werknemers met betrekking tot de Personale Inkomstenbelasting (PIT). Dit betekent dat de werkgever de PIT moet berekenen, inhouden en afdragen aan de staatsbegroting op maandbasis. Oezbekistan hanteert een vlak tariefsysteem voor PIT.

Volgens het huidige belastingkader dat naar verwachting tot 2025 blijft gelden, is het standaardtarief voor Personale Inkomstenbelasting 12% over het brutoinkomen van een werknemer. Er is ook een verplichte bijdrage aan het Individueel Pensioenfonds, die doorgaans 0,1% van het inkomen van de werknemer bedraagt, eveneens ingehouden door de werkgever.

De berekening is eenvoudig: PIT = (Bruto Loon - Aftrekken/Toeslagen) * 12%. De bijdrage aan het Pensioenfonds wordt apart berekend als Bruto Loon * 0,1%.

Werknemersbelastingaftrekken en Toeslagen

Hoewel Oezbekistan voornamelijk een vlak tarief gebruikt, zijn er beperkte standaardaftrekken en toeslagen beschikbaar voor werknemers die de belastbare basis voor PIT kunnen beïnvloeden. De meest significante is de aftrek gelijk aan het minimumloon (Basiskaliseringswaarde - BCV).

Werknemers hebben recht op een maandelijkse aftrek van hun bruto-inkomen ter waarde van één keer de Basiskaliseringswaarde (BCV) voor het berekenen van de Personale Inkomstenbelasting. De BCV is een monetaire indicator vastgesteld door decreet van de president en kan wijzigen. De waarde die voor 2025 geldt, zal het exacte bedrag van deze maandelijkse aftrek bepalen.

Andere mogelijke aftrekken of vrijstellingen kunnen onder bepaalde omstandigheden van toepassing zijn, zoals bepaalde sociale voordelen of inkomsten uit specifieke bronnen, maar de BCV-aftrek is de meest gebruikte bij regulier werkinkomen.

Naleving en Rapportage

Werkgevers in Oezbekistan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van loonheffingen. De Social Tax en ingehouden Personale Inkomstenbelasting, samen met de bijdrage aan het Individueel Pensioenfonds, moeten maandelijks worden aangegeven en betaald.

De deadline voor het indienen van het maandelijkse belastingrapport (vaak geconsolideerd voor PIT, Social Tax en Pensioenfonds) en het doen van de bijbehorende betalingen is doorgaans de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemonder. Bijvoorbeeld, voor januari moet de belasting worden aangegeven en betaald vóór 15 februari.

Werkgevers moeten ook jaarlijkse rapporten indienen waarin het loon- en belastingoverzicht van alle werknemers wordt samengevat. De deadline voor het jaarlijkse rapport is meestal 15 februari van het jaar volgend op het rapportagejaar. Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen en betalen is cruciaal voor naleving.

Speciale Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Oezbekistan werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde regels voor Personale Inkomstenbelasting als burgers, indien zij als belastingresident worden beschouwd. Een buitenlands persoon wordt meestal als belastingresident beschouwd als hij of zij zich gedurende 183 dagen of meer in een aaneengesloten periode van 12 maanden in Oezbekistan bevindt. Belastingresidents worden belast op hun wereldwijde inkomen, inclusief inkomsten uit arbeid verdiend in Oezbekistan.

Niet-residenten uit het buitenland worden alleen belast op hun inkomen dat uit Oezbekistan afkomstig is. Arbeidsinkomsten voor werk uitgevoerd in Oezbekistan worden beschouwd als uit Oezbekistan afkomstige inkomsten. Het vlakke tarief van 12% PIT is over het algemeen van toepassing op de uit Oezbekistan afkomstige arbeidsinkomsten van niet-residenten, hoewel specifieke verdragen ter vermijding van dubbele belasting tussen Oezbekistan en het land van woonadres van de persoon kunnen voorzien in een afwijkende behandeling.

Buitenlandse bedrijven die personen in Oezbekistan in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde rechtspersoon (afhankelijk van de aard en duur van de activiteiten), kunnen permanente vestiging (PE) regels activeren, waardoor vennootschapsbelastingverplichtingen ontstaan. Voor loonadministratie doeleinden moeten buitenlandse bedrijven die rechtstreeks inwoners of niet-inwoners in dienst nemen in Oezbekistan, meestal zich registreren als werkgever voor belastingdoeleinden en voldoen aan dezelfde Social Tax-, PIT-inhouding- en rapportageverplichtingen als lokale werkgevers. Het gebruikmaken van een Employer of Record service is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om deze complexe lokale loonadministratie- en belastingvereisten te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.