Arbeidsbelastingen in Oezbekistan

Navigeren door de complexiteit van internationale loon- en arbeidsbelastingen is cruciaal voor bedrijven die uitbreiden naar Oezbekistan. Het belastingstelsel van het land, dat de afgelopen jaren gestroomlijnder is geworden, vereist aandacht voor detail om te zorgen voor naleving van de lokale regelgeving met betrekking tot zowel werkgeverbijdragen als werknemersaftrekkingen. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor soepele operaties en het vermijden van mogelijke boetes.

Werkgevers in Oezbekistan zijn verantwoordelijk voor verschillende belangrijke belasting- en sociale bijdragen met betrekking tot hun personeel. Deze verplichtingen zorgen voor financiering van sociale programma's en dragen bij aan de nationale begroting. Nauwkeurige berekening en tijdige betaling zijn verplicht voor alle geregistreerde werkgevers.

Werkgever belastingverplichtingen

Werkgevers in Oezbekistan zijn voornamelijk verantwoordelijk voor bijdragen aan de Social Tax. Deze geconsolideerde belasting verving verschillende eerdere sociale bijdragen en wordt geheven op de werkgever op basis van het brutoloon van de werknemer. Het standaardtarief voor de Social Tax is 12% van de brutoloonlijst.

Er zijn specifieke overwegingen voor bepaalde categorieën werkgevers of werknemers, wat kan betekenen dat er verschillende tarieven of basis van berekening worden gehanteerd, hoewel het tarief van 12% het meest gebruikelijk is voor algemene bedrijven. Deze belasting wordt berekend over het totale bedrag aan lonen en andere inkomsten die aan werknemers worden betaald onder arbeidscontracten.

Inkomstenbelasting inhouding

Werkgevers moeten optreden als belastingagent voor hun werknemers met betrekking tot de Personal Income Tax (PIT). Dit betekent dat de werkgever de PIT moet berekenen, inhouden en maandelijks afdragen aan de staatsbegroting van het brutoloon van de werknemer. Oezbekistan maakt gebruik van een vast belastingtarief systeem voor PIT.

Volgens het huidige belastingkader dat naar verwachting tot 2025 zal blijven bestaan, bedraagt het standaard Personal Income Tax tarief 12% over het brutoinkomen van een werknemer. Er is ook een verplichte bijdrage aan het Individuele Pensioenfonds, die gewoonlijk 0,1% van het inkomen van de werknemer bedraagt en eveneens door de werkgever wordt ingehouden.

De berekening is eenvoudig: PIT = (Brutoloon - Aftrekken/toeslagen) * 12%. De bijdrage aan het Pensioenfonds wordt apart berekend als Brutoinkomen * 0,1%.

Werknemersbelastingaftrekken en toeslagen

Hoewel Oezbekistan voornamelijk een vast belastingtarief gebruikt, zijn er beperkte standaard aftrekken en toeslagen beschikbaar voor werknemers die het belastbare bedrag voor PIT kunnen beïnvloeden. De meest significante is de aftrek die gelijk is aan het minimumloon (Basiscalculatiewaarde - BCV).

Werknemers hebben recht op een maandelijkse aftrek van hun brutoloon die gelijk is aan één keer de Basiscalculatiewaarde (BCV) voor het bepalen van de Personal Income Tax. De BCV is een monetaire indicator vastgesteld bij presidentiële decreet en kan wijzigen. De waarde die van toepassing is voor 2025 zal het exacte bedrag van deze maandelijkse aftrek bepalen.

Andere mogelijke aftrekken of vrijstellingen kunnen in specifieke omstandigheden van toepassing zijn, zoals bepaalde soorten sociale voordelen of inkomsten uit specifieke bronnen, maar de BCV-aftrek is de meest gebruikelijke die op regulier loon wordt toegepast.

Belastingnaleving en rapportage

Werkgevers in Oezbekistan moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van loon-gerelateerde belastingen. De Social Tax en ingehouden Personal Income Tax, samen met de bijdrage aan het Individuele Pensioenfonds, moeten maandelijks worden aangegeven en betaald.

De deadline voor het indienen van het maandelijkse belastingrapport (vaak geconsolideerd voor PIT, Social Tax en Pensioenfonds) en het doen van de bijbehorende betalingen is gewoonlijk de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand. Bijvoorbeeld, belastingen over januari moeten worden gerapporteerd en betaald vóór 15 februari.

Werkgevers moeten ook jaarlijkse rapporten indienen met samenvattingen van loon- en belastinginformatie voor alle werknemers. De deadline voor het jaarlijkse rapport is doorgaans 15 februari van het jaar volgend op het rapportagejaar. Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen en betalen is essentieel voor naleving.

Speciale overwegingen voor buitenlandse arbeiders en bedrijven

Buitenlandse personen die in Oezbekistan werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde Personal Income Tax regels als staatsburgers als zij worden beschouwd als fiscaal resident. Een buitenlandse persoon wordt gewoonlijk als fiscaal inwoner beschouwd als hij of zij in Oezbekistan aanwezig is voor 183 dagen of meer binnen een aaneengesloten periode van 12 maanden. Fiscale inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, inclusief arbeidsinkomen dat in Oezbekistan wordt verdiend.

Niet-residente buitenlandse personen worden alleen belast op hun inkomen dat afkomstig is uit Oezbekistan. Arbeidsinkomen voor werk verricht in Oezbekistan wordt beschouwd als uit Oezbekistan afkomstige inkomsten. Het vaste PIT-tarief van 12% is over het algemeen van toepassing op het uit Oezbekistan afkomstige arbeidsinkomen van niet-residenten, hoewel specifieke dubbelbelastingverdragen tussen Oezbekistan en het land van verblijf van de persoon mogelijk voor een andere behandeling zorgen.

Buitenlandse bedrijven die mensen in Oezbekistan in dienst nemen, zelfs zonder een geregistreerde rechtspersoon (afhankelijk van de aard en duur van de activiteiten), kunnen permanent vestigingsrecht (PE) activeren, waardoor vennootschapsbelastingverplichtingen ontstaan. Voor loonadministratie doeleinden moeten buitenlandse bedrijven die inwoners of niet-inwoners in Oezbekistan direct in dienst nemen, doorgaans wel een werkgeverregistratie voor belastingdoeleinden aanvragen en voldoen aan dezelfde Social Tax, PIT-inhouding en rapportageverplichtingen als lokale werkgevers. Het gebruik van een Employer of Record dienst is een veelgebruikte strategie voor buitenlandse bedrijven om deze complexe lokale loon- en belastingenvereisten te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.