In Oezbekistan hebben werkgevers verschillende belastingverantwoordelijkheden. Deze omvatten de Sociale Belasting (ST), de Inkomstenbelasting (PIT), Pensioenfondsbijdragen en de Onroerendgoedbelasting.

Sociale Belasting (ST)

Werkgevers zijn aansprakelijk voor een Sociale Belasting op hun totale loonkosten. Deze belasting financiert sociale programma's binnen het land. Het standaard ST-tarief is 12%. Budgettaire organisaties betalen echter over het algemeen een hoger tarief van 25%.

Inkomstenbelasting (PIT)

Werkgevers moeten PIT inhouden op de salarissen van werknemers en deze aan de overheid afdragen.

Pensioenfondsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht om namens hun werknemers bijdragen te leveren aan het staats-pensioenfonds.

Onroerendgoedbelasting

Een onroerendgoedbelasting wordt geheven op de vaste activa van rechtspersonen, inclusief gebouwen en apparatuur.

Naleving

Het is van cruciaal belang voor werkgevers om op de hoogte te blijven van de Oezbeekse belastingvoorschriften en de rapportagevereisten nauwkeurig na te komen. Het niet naleven hiervan kan resulteren in boetes en sancties.

In Oezbekistan is de belangrijkste belastingaftrek voor werknemers de inkomstenbelasting (PIT). Het land hanteert een vlaktaks van 12%, die rechtstreeks door werkgevers op de salarissen van werknemers wordt ingehouden.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers zijn verplicht om verplichte bijdragen te leveren aan het staatsfonds voor sociale zekerheid. Het standaardbijdragepercentage bedraagt 4%.

Andere Aftrekkingen

Afhankelijk van de individuele omstandigheden kunnen werknemers extra aftrekkingen hebben. Deze omvatten:

• Werkloosheidsverzekering: Een klein percentage (0,5%) wordt ingehouden als werkloosheidsverzekering.
• Hypotheeklening: Dit is relevant voor degenen met een hypotheeklening, met een aftrek van 1%.
• Opleiding van Werknemers: Een aftrek van 0,5% is gekoppeld aan initiatieven voor de ontwikkeling van werknemers.

Belastingvrijstellingen

In Oezbekistan kunnen bepaalde categorieën van inkomen vrijgesteld zijn van inkomstenbelasting (PIT). Deze vrijstellingen omvatten:

• Invaliditeitsuitkeringen
• Staatsprijzen
• Bepaalde Soorten Beurzen.

In Oezbekistan is een systeem van belasting over de toegevoegde waarde (btw) van toepassing op de levering van de meeste goederen en diensten, wat cruciaal is voor bedrijven die in het land opereren om te begrijpen.

Standaard btw-tarief

Het standaard btw-tarief in Oezbekistan is 12%. Bedrijven zijn verplicht btw in rekening te brengen op hun belastbare verkopen en deze af te dragen aan de belastingautoriteiten.

Btw-registratie

Bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan UZS 1 miljard worden over het algemeen beschouwd als btw-plichtigen en moeten zich registreren voor btw-doeleinden. Daarnaast hebben buitenlandse bedrijven die e-diensten aan particulieren in Oezbekistan leveren, waarbij de plaats van levering als Oezbekistan wordt beschouwd, ook btw-registratieverplichtingen.

Btw-vrijstellingen

Bepaalde soorten diensten zijn vrijgesteld van btw in Oezbekistan. Dit omvat financiële diensten zoals bankieren en verzekeringen, medische diensten en onderwijsdiensten.

Btw-tarief van 0%

De export van goederen is over het algemeen belast tegen een btw-tarief van 0% in Oezbekistan. Dit betekent dat er geen btw wordt geheven op de verkoop, maar de voorbelasting die tijdens het productieproces is gemaakt, kan worden teruggevorderd.

In het domein van belastingvoordelen komen specifieke sectoren zoals landbouw en landbouwtechniek vaak in aanmerking voor verlagingen van de inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting voor een bepaalde periode. Dit is met name het geval in Oezbekistan.

Voordelen voor Landbouw en Landbouwtechniek

Bedrijven die deze sectoren ontwikkelen, kunnen in aanmerking komen voor verlagingen van de inkomstenbelasting en onroerendgoedbelasting voor een bepaalde periode.

Voordelen voor Exportgerichte Bedrijven

Als de exportverkopen een bepaald percentage van de totale omzet overschrijden, is een verlaagde of nul-tarief Vennootschapsbelasting (CIT) van toepassing op exportinkomsten. Bovendien is er een versnelde btw-teruggaafprocedure beschikbaar voor exporteurs.

Vrije Economische Zones (FEZ's)

Bedrijven die actief zijn in aangewezen FEZ's kunnen in aanmerking komen voor aanzienlijke belastingvakanties en vrijstellingen. Deze omvatten:

Belastingvrijstellingen

Vrijstellingen op gebieden zoals grondbelasting, onroerendgoedbelasting, vennootschapsbelasting en andere zijn vaak beschikbaar binnen FEZ's. De duur van de vrijstellingen hangt af van de waarde van de buitenlandse investering.

Douanerechten

Bedrijven binnen FEZ's kunnen vrijgesteld zijn van douanerechten op de invoer van apparatuur en grondstoffen die nodig zijn voor hun productieprocessen.

Aanvullende Overwegingen

Specifieke Voordelen

Het volledige scala aan belastingvoordelen kan zich uitstrekken tot andere sectoren en kan in de loop van de tijd veranderen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de nieuwste beschikbare voordelen.

Geschiktheidscriteria

Voordelen hebben meestal specifieke geschiktheidscriteria zoals de omvang van de investering, het type industrie en exportdrempels.