Werkgevers in Mayotte, een Frans overzees departement, zijn verantwoordelijk voor een aanzienlijk deel van de sociale zekerheidsbijdragen. Deze bijdragen omvatten ziektekostenverzekering, gezinstoelagen, pensioen, arbeidsongevallen en ziekte, en werkloosheidsverzekering.

Ziektekostenverzekering

Werkgevers dragen bij aan de ziektekostenverzekering van hun werknemers. Bijdragepercentages variëren op basis van inkomensniveaus en andere factoren.

Gezinstoelagen

Werkgevers dragen bij aan de gezinstoelagen die aan werknemers worden verstrekt.

Pensioen

Werkgevers dragen aanzienlijk bij aan de pensioenregelingen van werknemers.

Arbeidsongevallen en Ziekte

Werkgevers betalen bijdragen om de kosten te dekken die verband houden met werkgerelateerde ongevallen of ziekten.

Werkloosheidsverzekering

Werkgevers dragen bij aan werkloosheidsverzekeringsfondsen.

Naast deze bijdragen kunnen werkgevers ook verplicht zijn bij te dragen aan aanvullende pensioenregelingen voor hun werknemers, gedeeltelijk de vervoerskosten van werknemers te vergoeden, en bij te dragen aan belastingen ter ondersteuning van leer- en beroepsopleidingsprogramma's voor bedrijven van een bepaalde omvang.

Berekening van Werkgeversbijdragen

Werkgeversbijdragen in Mayotte worden over het algemeen berekend als een percentage van het brutoloon van een werknemer. Deze percentages kunnen complex zijn en variëren afhankelijk van het specifieke type bijdrage, de bedrijfstak van de werkgever en andere factoren.

Aangifte en Betaling

Werkgevers moeten sociale zekerheid en andere bijdragen aangeven en betalen aan de relevante inningsinstantie, doorgaans de URSSAF (Unions de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Deadlines en betalingsprocessen worden bepaald door de Franse regelgeving.

In Mayotte is het inkomensbelastingmodel gebaseerd op het Franse progressieve belastingstelsel, waarbij belastingtarieven worden bepaald door inkomensniveaus. Inkomensbelasting wordt direct ingehouden op de salarissen van werknemers door hun werkgevers onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem.

Progressief Belastingstelsel

Het progressieve belastingstelsel in Mayotte volgt het Franse inkomensbelastingmodel. De belastingschijven en tarieven worden regelmatig bijgewerkt.

Bronheffing

Onder het PAYE-systeem wordt de inkomensbelasting direct ingehouden op de salarissen van de werknemers door hun werkgevers.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Mayotte dragen een deel van hun salaris af aan verschillende sociale zekerheidsfondsen. Deze omvatten:

Ziektekostenverzekering

Werknemers dragen bij aan de ziektekostenverzekering voor dekking van medische kosten.

Pensioen

Bijdragen worden geleverd aan het pensioenplan van de werknemer.

Werkloosheidsverzekering

Bijdragen worden gereserveerd om werkloosheidsuitkeringen te financieren.

CSG (Contribution Sociale Généralisée)

Werknemers dragen een percentage van hun inkomen af aan de CSG, een brede sociale bijdragebelasting.

CRDS (Contribution pour le Remboursement de la Dette Sociale)

Een kleinere bijdrage wordt geheven om te helpen bij de terugbetaling van de sociale zekerheidschuld.

Berekening van Aftrekkingen

Het percentage dat wordt ingehouden voor sociale zekerheidsbijdragen en inkomensbelasting wordt bepaald op basis van het bruto salaris van een werknemer en andere individuele factoren.

Rapportage en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van de inkomensbelasting en sociale zekerheidsbijdragen van werknemers aan de relevante incasso-instanties namens hun werknemers.

In Mayotte, een overzees departement van Frankrijk, volgt het btw-systeem voornamelijk de Franse regelgeving, maar met enkele unieke onderscheidingen.

Btw-tarieven

Het standaard btw-tarief in Mayotte is 8,5%, wat aanzienlijk lager is dan in het vasteland van Frankrijk. Bepaalde essentiële diensten kunnen onderworpen zijn aan verlaagde btw-tarieven, meestal 2,1%. Sommige diensten, zoals gezondheidszorg en bepaalde financiële diensten, kunnen vrijgesteld zijn van btw.

Btw-registratie

De registratiegrenzen voor btw in Mayotte kunnen verschillen van die in het vasteland van Frankrijk. Bedrijven moeten zich registreren als hun omzet bepaalde limieten overschrijdt. Bedrijven onder de drempels kunnen in bepaalde gevallen kiezen voor vrijwillige btw-registratie.

Btw op geïmporteerde diensten

Btw op diensten geïmporteerd van buiten de Europese Unie kan worden geheven onder het verleggingsmechanisme. Dit betekent dat de dienstontvanger in Mayotte verantwoordelijk is voor het afdragen van de verschuldigde btw, in plaats van de buitenlandse dienstverlener.

Facturatievereisten

Btw-geregistreerde bedrijven moeten btw-facturen uitgeven die voldoen aan de Franse regelgeving voor alle belaste leveringen van diensten. Deze facturen moeten specifieke details bevatten.

Btw-aangifte en betaling

Btw-aangiften moeten periodiek worden ingediend, waarbij de frequentie afhangt van de omzet van een bedrijf. Btw-betalingen moeten worden gedaan samen met het indienen van de aangiften.

Specifieke overwegingen voor diensten

De regels voor het bepalen waar een dienst geacht wordt te zijn geleverd voor btw-doeleinden kunnen complex zijn, wat van invloed is op waar de btw verschuldigd is. Specifieke btw-regels kunnen van toepassing zijn op elektronische diensten die aan consumenten in Mayotte worden geleverd.

Mayotte biedt verschillende belastingprikkels om bedrijfsontwikkeling en investeringen te stimuleren. Een van deze prikkels is het verlaagde vennootschapsbelastingtarief (CIT), dat in bepaalde gevallen lager kan zijn dan op het vasteland van Frankrijk. Nieuw opgerichte bedrijven in prioritaire sectoren kunnen ook profiteren van een initiële periode van vrijstelling van inkomstenbelasting. Daarnaast kunnen bedrijven in aanmerking komen voor versnelde afschrijvingsregelingen op kwalificerende kapitaalgoederen, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd.

Sectorspecifieke Prikkels

Er zijn belastingprikkels beschikbaar om investeringen en ontwikkeling in verschillende sectoren aan te moedigen. Zo zijn er specifieke belastingprikkels voor de landbouw- en visserijsectoren. Bedrijven in de toerisme-industrie kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties, verlaagde tarieven en specifieke vrijstellingen die zijn ontworpen om de groei van de sector te bevorderen. Kleine ondernemingen en bedrijven die zich bezighouden met traditionele ambachten en industrieën kunnen ook in aanmerking komen voor belastingvoordelen.

Regionale Ontwikkelingsprikkels

De LODEOM-vrijstelling biedt aanzienlijke verlichting van de werkgeversbijdragen voor de sociale zekerheid in Mayotte, waardoor de loonkosten voor bedrijven aanzienlijk worden verlaagd. Bedrijven in aangewezen prioritaire ontwikkelingszones kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen van de vennootschapsbelasting, verlaagde sociale bijdragen en andere fiscale voordelen onder het Zone Franche d'Activité (ZFA) -schema.

Financiering door de Europese Unie

Bedrijven in Mayotte kunnen toegang hebben tot financieringsprogramma's en ontwikkelingssubsidies die door de Europese Unie worden verstrekt als ultraperifere regio.

Aanvullende Overwegingen

Frankrijk heeft een specifieke belastingkorting voor investeringen in zijn overzeese gebieden, waaronder Mayotte. Mayotte kan ook gelokaliseerde belastingprikkels bieden voor bepaalde activiteiten. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met lokale economische ontwikkelingsagentschappen over dergelijke programma's.