Mayotte

Werkgevers in Mayotte hebben verschillende fiscale verplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, loonbelasting en specifieke overwegingen voor overzeese departementen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen een aanzienlijk deel van de salarissen van werknemers af voor sociale zekerheid, welke gebieden omvat zoals ziektekostenverzekering, gezinstoelagen, pensioenen, beroepsongevallen en ziekten, en werkloosheidsverzekering. De tarieven voor deze bijdragen zijn complex en hangen af van verschillende factoren. Bijvoorbeeld, vanaf 15 januari 2025 zijn de bijdragen voor beroepsongevallen en ziekten 0,25% van het salaris tot €4.728, met een verlaagd tarief van 0,03% voor uitzendbureaus. Daarnaast dragen werkgevers bij aan de algemene sociale bijdrage (CSG) met tarieven van 0,55% voor bedrijven met minder dan 11 werknemers en 1% voor grotere bedrijven, berekend over het totale salaris.

Loonbelasting

De loonbelasting is van toepassing op werkgevers in Mayotte die niet aan BTW zijn onderworpen. Deze wordt berekend op de beloning die door het jaar heen is betaald met behulp van een progressieve schaal, waarbij een standaardtarief van 4,25% op alle inkomens wordt toegepast. Vanaf 5 februari 2025 zijn de specifieke drempels voor de hogere tarieven van 2025 in afwachting van de publicatie van de begrotingswet voor 2025 en wordt verwacht dat deze binnenkort worden bijgewerkt. In voorgaande jaren omvatten de tarieven extra schijven van 8,5% en 13,60% voor inkomsten boven bepaalde drempels.

Specifieke Overwegingen voor Overzeese Departementen

Mayotte profiteert van bepaalde fiscale voordelen als overzees departement. Bijvoorbeeld, bedrijfsleiders kunnen een belastingaftrek van 40% van hun inkomen ontvangen, tot €4.050, vanaf 2020. Daarnaast zijn er belastingverminderingen of aftrekken voor productieve investeringen in overzees Frankrijk en belastingkredieten voor productieve investeringen specifiek in overzeese departementen. Verder geldt er voor buitenlandse werknemers die voor 12 maanden of langer zijn aangeworven, een specifieke belasting, gelijk aan 55% van hun salaris tot 2,5 keer het maandelijks minimumloon (SMIC), dat op 1 januari 2024 €4.417,00 bedroeg. Kortlopende contracten of seizoenswerk kennen andere belastingbedragen.

Algemene Informatie Betreffende Werkgeversverplichtingen

De bovenstaande informatie is actueel op 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd als gevolg van updates in wetgeving en regelgeving. Werkgevers dienen contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of juridisch deskundigen voor precieze berekeningen en naleving. Het belastingsysteem in Mayotte is nauw afgestemd op het Franse systeem en is ontworpen om sociale welzijnsprogramma's te ondersteunen, zoals gezondheidszorg, pensioenen, gezinstoelagen en werkloosheidsuitkeringen. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij om deze programma's te financieren, waarmee een robuust sociaal vangnet wordt gewaarborgd. Regelmatige updates en aanpassingen worden gemaakt aan het belastingsysteem om economische veranderingen en beleidsdoelen te weerspiegelen. Het is belangrijk voor bedrijven en individuen om op de hoogte te blijven van deze veranderingen om naleving te waarborgen en optimaal gebruik te maken van de beschikbare voordelen. Lokale autoriteiten en officiële bronnen, zoals de URSSAF en de Franse belastingdienst website (impots.gouv.fr), bieden uitgebreide informatie over voorschriften, tarieven en procedures met betrekking tot werkgeversverplichtingen. Deze bronnen zijn waardevolle hulpmiddelen voor bedrijven die actief zijn in Mayotte. Het is cruciaal voor werkgevers om nauwkeurige gegevens bij te houden over loonlijsten, belastingaftrekken en sociale zekerheidsbijdragen om aan de nalevingsvereisten te voldoen.

In Mayotte bestaan de belastingaftrekkingen voor werknemers voornamelijk uit inkomstenbelasting en socialezekerheidsbijdragen, die door de werkgever worden ingehouden volgens het PAYE (Pay-As-You-Earn) systeem.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting in Mayotte volgt het Franse progressieve belastingstelsel. De exacte tarieven voor 2025 zijn in afwachting van de inwerkingtreding van de begrotingswet voor 2025. Vanaf 1 januari 2025 blijven de tarieven in lijn met de structuur van 2024 totdat de nieuwe wetgeving is gepubliceerd in het Staatsblad. Eventuele wijzigingen worden doorgevoerd zodra de begrotingswet voor 2025 is afgerond.

Socialezekerheidsbijdragen

Werkgevers in Mayotte houden socialezekerheidsbijdragen rechtstreeks in op de salarissen van de werknemers. Deze bijdragen financieren verschillende programma's:

• Ziektekostenverzekering: Biedt gezondheidszorgdekking voor werknemers. De tarieven worden bepaald door verschillende factoren, waaronder inkomen en individuele omstandigheden.
• Kinderbijslag: Ondersteunt werknemers met kinderen.
• Pensioen: Draagt bij aan het pensioen van de werknemer.
• Beroepsongevallen en Ziekte: Dekt medische kosten en inkomensverlies als gevolg van werkgerelateerde incidenten.
• Werkloosheidsverzekering: Biedt financiële ondersteuning aan werknemers die hun baan verliezen.

Andere Aftrekkingen

Naast de inkomstenbelasting en de standaard socialezekerheidsbijdragen zijn er andere mogelijke inhoudingen op de salarissen van werknemers, zoals bijdragen aan aanvullende pensioenregelingen (indien van toepassing), en gedeeltelijke vergoeding van vervoerskosten van werknemers.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers in Mayotte dragen ook bij aan de socialezekerheid en andere voordelen van hun werknemers, door bepaalde werknemersbijdragen te matchen en de volledige kosten voor anderen te dragen. De werkgeversbijdrage wordt berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer, met specifieke tarieven die variëren afhankelijk van het soort bijdrage, de industrie van de werkgever, en andere factoren.

Rapportage en Betaling

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om alle ingehouden inkomstenbelastingen en socialezekerheidsbijdragen op te geven en af te dragen aan de betreffende Franse autoriteiten, meestal de URSSAF (Unions de Recouvrement pour la Sécurité Sociale et les Allocations Familiales). Er zijn strikte deadlines en procedures om tijdige betalingen en nauwkeurige rapportage te waarborgen. Het is belangrijk om aan deze vereisten te voldoen om boetes te vermijden.

Het is cruciaal om te onthouden dat de verstrekte informatie accuraat is op vandaag, 5 februari 2025, en kan veranderen afhankelijk van nieuwe wetgeving of officiële updates. Het is essentieel om officiële bronnen of een belastingprofessional te raadplegen om op de hoogte te blijven van de meest actuele regelgeving.

In Mayotte is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) momenteel niet van toepassing. Hoewel invoerrechten mogelijk van toepassing zijn op goederen die Mayotte binnenkomen, wordt er geen btw geheven op verkopen of diensten binnen het gebied.

Btw-tarieven en registratie

• Btw-tarief: 0% (Niet van toepassing).
• Registratiedrempel: Niet van toepassing aangezien btw niet is geïmplementeerd.
• Vrijgestelde goederen en diensten: Hoewel het concept van btw-vrijstellingen niet van toepassing is in een omgeving zonder btw, is het belangrijk te begrijpen dat alle goederen en diensten effectief onbelast zijn wat btw betreft. Invoerrechten en andere belastingen kunnen wel van toepassing zijn.

Aangifte en betaling

• Aangiftevereisten: Er zijn geen btw-aangiften of indieningen vereist.
• Deadlines: Niet van toepassing.

Andere relevante belastingen

Hoewel Mayotte geen btw heeft, kunnen er andere belastingen en heffingen van toepassing zijn. Het is belangrijk om specifieke regelgeving te controleren met betrekking tot:

• Invoerrechten: Deze kunnen worden geheven op goederen die Mayotte worden ingevoerd. Tarieven en regelgeving kunnen veranderen en dienen te worden geverifieerd bij de relevante douaneautoriteiten.
• Andere lokale belastingen: Mayotte kan andere toepasselijke lokale belastingen hebben, zoals onroerendgoedbelasting of bedrijfsbelastingen. Bedrijven die actief zijn in Mayotte of individuen die transacties overwegen die Mayotte betreffen, moeten advies inwinnen bij belastingadviseurs of lokale autoriteiten voor specifieke richtlijnen over alle toepasselijke belastingregelingen.

Mayotte biedt verschillende belastingvoordelen aan bedrijven en particulieren, met als voornaamste doel het stimuleren van economische activiteiten en het bevorderen van specifieke sectoren. Met ingang van 5 februari 2025 zijn de belangrijkste beschikbare voordelen de Competitiviteits- en Werkgelegenheidsbelastingkorting (CICE), een BTW-teruggaveprogramma voor toeristen, en belastingvoordelen voor investeringen in groene energieprojecten. Er bestaan aanvullende regelingen voor onroerendgoedbelasting, gezinsbijslagen en werkloosheidsuitkeringen.

Competitiviteits- en Werkgelegenheidsbelastingkorting (CICE)

Deze belastingkorting is bedoeld om bedrijven in Mayotte aan te moedigen om werknemers aan te nemen en te behouden.

• Geschiktheid: Bedrijven die onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting (IS) of inkomstenbelasting (IR), evenals belastingvrije entiteiten zoals Jonge Innovatieve Bedrijven (JEI), nieuwe bedrijven en bedrijven die opereren in specifieke zones (ZFU_TE, BER, DRA, Vrije zones van overzeese departementen, RRZ/FRR, BUD, PDA). Micro-ondernemers komen niet in aanmerking.
• Tarief: 9% van de werknemersbeloning tot 2,5 keer het SMIC (minimumloon).
• Berekening: Gebaseerd op de totale jaarlijkse beloning die niet meer dan 2,5 keer het SMIC bedraagt, rekening houdend met voltijd-, deeltijd- en deeltijdwerknemers.
• Rapportage: Aangiften worden gedaan bij de Sociale Zekerheidskas van Mayotte (CCSM) en de belastingadministratie via de geregistreerde sociale aangifte (DSN).

Belasting Teruggave op Toegevoegde Waarde (BTW) voor Toeristen

Toeristen kunnen BTW-teruggave aanvragen voor bepaalde aankopen die in Mayotte zijn gedaan.

• Geschiktheid: Inwoners van de Franse overzeese departementen (Guadeloupe, Frans-Guyana, Martinique, Mayotte, Réunion) en werknemers van transportbedrijven die om professionele redenen reizen. Personen die in de Europese Unie (EU) wonen, komen ook in aanmerking met enkele uitzonderingen voor BTW-teruggave. Aankopen moeten voor persoonlijk gebruik zijn en aan vastgestelde voorwaarden voldoen.
• In Aanmerking Komende Aankopen: Detailhandelaankopen van meer dan €100 die op dezelfde dag in dezelfde winkel zijn gedaan. Uitzonderingen omvatten bepaalde goederen zoals tabak, petroleumproducten, wapens, culturele goederen, en vervoermiddelen.
• Procedure: Neem contact op met het lokale Franse douanekantoor voor details over hoe u uw teruggave kunt verkrijgen.

Belastingvoordelen voor Investeringen in Groene Energie

Er zijn prikkels beschikbaar voor investeringen in in aanmerking komende groene energieprojecten in Mayotte.

• Geschiktheid: Afhankelijk van de specifics van het project en de grootte van het bedrijf, kan dit variëren.
• Tarief: Varieert van 20% tot 60%, bepaald door de grootte van het bedrijf en de locatie van de investering.
• In Aanmerking Komende Investeringen: Materiële activa (gebouwen, apparatuur, grond) en immateriële activa (patenten, licenties, intellectueel eigendom).
• Aanvraag: Projecten met autorisatieaanvragen ingediend tussen 27 september 2023 en 31 december 2025.

Overige Belastingbepalingen

• Onroerendgoedbelasting: Personen met een bruto jaarlijks inkomen uit onroerend goed van meer dan €15.000 zijn onderworpen aan een specifiek belastingregime. Het belastbare inkomen is het verschil tussen de opbrengst en in aanmerking komende uitgaven.
• Gezinsbijslagen: Beheerd door de CSSM (Caisse de Sécurité Sociale de Mayotte), deze zijn beschikbaar voor inwoners van Mayotte die niet soortgelijke voordelen uit andere bronnen ontvangen.
• Werkloosheidsuitkering (ARE-M): Beschikbaar voor personen die onvrijwillig werkloos zijn, ingeschreven zijn als werkzoekenden, woonachtig zijn in Mayotte, een minimumperiode hebben gewerkt, en fysiek in staat zijn tot arbeid.

Algemene Belastinginformatie voor Mayotte

Mayotte, als een overzees departement van Frankrijk, volgt over het algemeen de Franse belastingregels, hoewel sommige specifieke bepalingen van toepassing zijn. De primaire belastingen omvatten inkomstenbelasting, BTW, onroerendgoedbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Bedrijven die in Mayotte opereren zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting, terwijl particulieren inkomstenbelasting betalen. De BTW-tarieven liggen over het algemeen in lijn met het Franse vasteland, met enkele variaties voor bepaalde goederen en diensten. Onroerendgoedbelasting wordt geheven op zowel bebouwde als onbebouwde eigendommen. Ten slotte dragen zowel werkgevers als werknemers bij aan het sociale zekerheidsstelsel, dat gebieden zoals gezondheidszorg, pensioenen en gezinsbijslagen dekt. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in de belastingwetgeving, aangezien deze aan herziening onderhevig zijn. Het raadplegen van officiële overheidshulpmiddelen en belastingprofessionals wordt aanbevolen voor gedetailleerde informatie.