LibiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Libië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en andere heffingen.

Verplichtingen van Werkgevers

• Bijdragen aan Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 10,5% van het bruto salaris van een werknemer af aan de sociale zekerheid. Buitenlandse bedrijven dragen 11,25% af. Dit komt bovenop de bijdrage van de werknemer van 3,75%.
• Loonbelasting: Er is geen aparte loonbelasting in Libië. Echter, de werkgever is verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de inkomstenbelasting van de werknemer, de Jihadbelasting en de bijdrage aan het Sociale Eenheidsfonds.
• Jihadbelasting: Er wordt een Jihadbelasting van 3% geheven op het inkomen van de werknemer.
• Sociale Eenheidsfonds: Er wordt een belasting van 1% geheven op het maandelijks bruto salaris.
• Inhouding van Inkomstenbelasting: Werkgevers houden inkomstenbelasting in van de salarissen van werknemers op basis van een progressieve tariefstructuur. Dit begint bij 5% voor inkomsten tot LYD 12.000, en stijgt tot 10% voor inkomsten die LYD 12.000 per jaar overschrijden. Er zijn jaarlijkse vrijstellingen gebaseerd op aangiftestatus en aantal afhankelijke personen.
• Zegelrecht: Een zegelrecht van 0,5% is van toepassing op alle belastingbetalingen aan de belastingautoriteiten. Extra zegelrechten variëren van 1% tot 3% voor bepaalde contracten voor diensten of leveringen.
• Aangifte en Afdracht: De uiterste datum voor belastingafdracht is 60 dagen na het einde van de maand, plus een respijtperiode van 15 dagen. Boetes voor te late betalingen bedragen 1% per maand, tot een maximum van 12%.

Verplichtingen van Werknemers

• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 3,75% van hun bruto salaris af aan de sociale zekerheid.
• Inkomstenbelasting: Werknemers betalen inkomstenbelasting op basis van de hierboven genoemde progressieve tarieven (5% en 10%).
• Jihadbelasting: Er wordt een Jihadbelasting van 3% geheven op het inkomen van de werknemer.
• Sociale Eenheidsfonds: Werknemers dragen 1% van hun bruto maandelijks salaris af aan het fonds.

Overige Relevante Belastinginformatie

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Libië heeft geen systeem voor belasting over de toegevoegde waarde.
• Kapitaalbelasting, Onroerendgoedbelasting, Overdrachtsbelasting: Deze belastingen bestaan niet in Libië.
• Belastingverdragen: Libië heeft verschillende belastingverdragen die van invloed kunnen zijn op de belastingverplichtingen van buitenlandse bedrijven die in het land actief zijn.

Disclaimer: Deze informatie is uitsluitend bedoeld als algemene richtlijn en is actueel per 5 februari 2025. Het is essentieel om een belastingprofessional te raadplegen voor specifiek advies met betrekking tot uw situatie. Belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen.

In Libië worden zowel Libische als buitenlandse staatsburgers belast op arbeidsinkomsten verdiend binnen het land. Verschillende aftrekkingen en bijdragen worden meegenomen in het uiteindelijke nettosalaris.

Belastingtarieven en Aftrekkingen

• Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT): Er geldt een progressief belastingssysteem:
  • 5% voor een jaarlijks inkomen tot LYD 12.000
  • 10% voor een jaarlijks inkomen boven LYD 12.000
• Jihadbelasting: Berekend over het belastbare inkomen:
  • 1% op inkomen tot LYD 50 per maand
  • 2% op inkomen tot LYD 100 per maand
  • 3% op inkomen boven LYD 100 per maand
• Extra belasting voor Palestijnse staatsburgers: 7% op inkomen.
• Socialezekerheidsbijdrage:
  • Werknemer: 3,75% van het brutosalaris
  • Werkgever: 11,25% van het brutosalaris (Totaal 15%)
• Bijdrage aan het Sociaal Eenheidsfonds: 1% van het maandelijkse brutosalaris.

Vrijstellingen en Toelagen

Persoonlijke vrijstellingen zijn aftrekbaar van het belastbare inkomen:

• LYD 1.800 voor alleenstaanden
• LYD 2.400 voor gehuwde personen
• LYD 300 voor elk afhankelijk kind jonger dan 18 jaar. Voor expats om aanspraak te maken op gehuwden- of kindertoelagen, moet hun gezin in Libië verblijven.

Aftrekbare Uitgaven

De volgende uitgaven kunnen doorgaans worden afgetrokken:

• Premies voor levensverzekeringen
• Premies voor algemene verzekeringen
• Bijdragen aan de sociale zekerheid
• Bijdragen aan medische verzekeringen
• Direct aan het werk gerelateerde uitgaven
• Disciplinaire boetes

Belastingadministratie en -aangifte

• Aangiftestatus: Individuele aangifte is verplicht; gezamenlijke aangifte is niet toegestaan.
• Belastinginhouding: Werkgevers houden inkomstenbelasting in en dragen deze doorgaans binnen 60 dagen na het einde van de maand af, met een uitstelperiode van 15 dagen.
• Boetes: Boetes voor te late betalingen bedragen 1% per maand, tot een maximum van 12%.

Algemene Informatie en Overwegingen

De verstrekte informatie is gebaseerd op de best beschikbare bronnen per 5 februari 2025, en kan wijzigen door mogelijke wettelijke en regelgevende updates. Het is cruciaal om de officiële Libische belastingautoriteiten te raadplegen of professioneel belastingadvies in te winnen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie. Dit overzicht dient niet als financieel of juridisch advies te worden beschouwd. Verifieer altijd details met de relevante autoriteiten voordat je belastingbeslissingen neemt.

Libya's belastingstelsel concentreert zich voornamelijk op de vennootschapsbelasting, zonder dat er een belasting over de toegevoegde waarde (BTW) of goederen- en dienstenbelasting (GST) van kracht is per 5 februari 2025. Er is echter een plan aangekondigd om een BTW-tarief van 18% in te voeren tegen 2026, ter vervanging van de huidige 10% goederen- en dienstenbelasting. Dit overzicht geeft een gedetailleerd beeld van de huidige belastingregels voor bedrijven die actief zijn in Libië.

Vennootschapsbelasting (CIT)

De vennootschapsbelasting in Libië wordt geregeld door Wet nr. 7 van 2010. Het belastingjaar is doorgaans het kalenderjaar, maar bedrijven kunnen hun fiscale jaareinde gebruiken met voorafgaande goedkeuring van de Belastingdienst.

• Belastbaar Inkomen: CIT wordt geheven over het netto-inkomen gegenereerd binnen Libië, inclusief winst uit bedrijfsactiviteiten na aftrek van de toegestane uitgaven. Dit omvat inkomsten uit activa in Libië of werkzaamheden uitgevoerd in het land. Buitenlandse bedrijfsvestigingen worden op dezelfde manier belast als Libische dochterondernemingen.
• Belastingtarieven: Het CIT-tarief varieert afhankelijk van de aard van het bedrijf en kan veranderen. Het is essentieel om geactualiseerde officiële bronnen te raadplegen voor de huidige tarieven die van toepassing zijn op verschillende sectoren.
• Aangifte en Betaling: Bedrijven moeten jaarlijks aangifte doen binnen vier maanden na hun jaareinde of één maand na de goedkeuringsdatum van het controleverslag, afhankelijk van wat het eerst komt. CIT-betalingen worden per kwartaal gedaan, doorgaans op 10 maart, 10 juni, 10 september, en 10 december.
• Boetes: Boetes voor te late betaling variëren van 1% tot een maximum van 12% van de verschuldigde belasting. Aanvullende boetes, waaronder boetes, worden opgelegd voor niet-naleving, valse verklaringen of belastingontduiking.

Andere Belastingen

• Invoerrechten: Hoewel invoerrechten in het algemeen in 2005 werden afgeschaft, gelden ze nog steeds voor tabak en tabaksproducten. Een servicefee van 5% is van toepassing op de meeste importen, samen met andere heffingen en belastingen die worden geschat op 0,5%. Er bestaan vrijstellingen, met name onder de Investeringswet en binnen de oliesector.
• Loonheffing: Een loonheffing wordt geheven over het inkomen van werknemers. De tarieven en vrijstellingen die van toepassing zijn op loonheffing kunnen variëren, en het is belangrijk om naar de actuele regelgeving te verwijzen.
• Socialezekerheidsbijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid. De tarieven kunnen verschillen afhankelijk van of het bedrijf een buitenlandse vestiging of een Libische entiteit is. Werkgevers houden bijdragen van werknemers in en betalen deze maandelijks binnen tien dagen van de volgende maand.
• Zegelrecht: Er wordt zegelrecht geheven op verschillende documenten en transacties. Voor contracten die de levering van diensten of goederen betreffen, is het tarief doorgaans 1% voor hoofdaannemingen en 0,1% voor onderaannemingen.

Regelgeving voor Import/Export

Voor import- en exportactiviteiten is over het algemeen geen voorafgaande toestemming vereist, behalve voor specifieke goederen die zijn gereguleerd door de Libische wet. Bedrijven die import/exportactiviteiten ondernemen, moeten zijn geregistreerd in het Importeur- en Exporteurregister. Specifieke procedures en documentatie-eisen bestaan voor verschillende soorten goederen.

Bronbelasting

Libië heeft geen algemeen bronbelastingsysteem, maar er gelden bepaalde specifieke inhoudingen, zoals die met betrekking tot loonbelasting en socialezekerheidsbijdragen.

Opmerking: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan wijzigingen onderhevig zijn. Het wordt altijd aangeraden om een belastingprofessional te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Overzicht van het Libische Belastingstelsel

Het belastingstelsel van Libië biedt bepaalde prikkels die voornamelijk gericht zijn op investeringen en economische ontwikkeling. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is de informatie actueel, maar belastingwetten kunnen veranderen.

Stimuleringsmaatregelen voor Vennootschapsbelasting

• Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT): Gekwalificeerde projecten onder de Investeringswet zijn vrijgesteld van CIT gedurende vijf jaar, met mogelijke verlenging van drie jaar. Strategische infrastructuurprojecten kunnen ook in aanmerking komen voor vrijstellingen. Momenteel is het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting 24%, en naar verwachting blijft dit op dit niveau in 2026.
• Vrijstellingen van Douane- en Zegelrechten: De Investeringswet biedt vrijstellingen van douanerechten en zegelrechten, met name voor onderaannemers van gekwalificeerde projecten. Vrijstellingen van douanerechten op specifieke apparatuur en materialen zijn beschikbaar voor olieveldenprojecten en gerelateerde servicebedrijven.
• Vrijstelling op Geherinvesteerde Winst: Winsten die opnieuw in projecten worden geïnvesteerd, evenals dividenden die niet naar het buitenland worden overgedragen, zijn belastingvrij.
• Speciale Economische Zones (SEZ's): Libië ontwikkelt SEZ's om buitenlandse investeringen aan te trekken met prikkels zoals belastingvoordelen, vereenvoudigde regelgeving en verbeterde infrastructuur. Details over deze zones moeten nog volledig worden bekendgemaakt.

Belastingoverwegingen voor Individuen

• Loonbelasting: Er wordt een loonbelasting geheven op individuen met tarieven van 5% op jaarlijkse belastbare inkomsten tot LYD 12.000 en 10% op inkomsten boven LYD 12.000. Vrijstellingen gelden voor inkomens onder LYD 1.800 (alleenstaand) of LYD 2.400 (getrouwd zonder kinderen), plus LYD 300 voor elk afhankelijk kind.
• Bijdrage Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 3,75% bij aan sociale zekerheid, terwijl werkgevers 11,25% bijdragen. De totale bijdragen aan sociale zekerheid bedragen 15%. Er zijn bilaterale overeenkomsten met sommige landen waarbij lagere tarieven gelden voor hun staatsburgers die in Libië werken. Een bijdrage van 1% van het bruto salaris wordt ook gedaan aan het Sociaal Eenheidsfonds.
• Zegelrechten: Er geldt een zegelrecht van 0,5% op nettosalarissen.

Algemene Informatie

• Belastingjaar: Het kalenderjaar (1 januari - 31 december) is het standaard belastingjaar, hoewel afwijkingen kunnen worden goedgekeurd.
• Buitenlandse Belastingkredieten: Over het algemeen niet beschikbaar onder de Libische belastingwet, behalve zoals bepaald door belastingverdragen.
• Aanvraagprocedures: Gedetailleerde procedures voor het aanvragen van belastingprikkels variëren en worden over het algemeen beheerd door de relevante autoriteiten die toezicht houden op investeringen en specifieke industrieën.

Overige Belastingen in Libië

• Verbruiksbelasting: Er is geen belasting over de toegevoegde waarde (BTW) in Libië.
• Onroerendgoedbelasting: Libië heeft geen specifieke onroerendgoedbelastingen.
• Accijns: Er zijn momenteel geen accijnzen aanwezig in het belastingstelsel.

Dit overzicht biedt een algemeen begrip van belastingprikkels en verplichtingen in Libië. Het is cruciaal om te overleggen met belastingprofessionals voor specifieke situaties en actuele informatie, aangezien regelgeving kan evolueren.