Belastingen in Libië

Libya's belastingstelsel omvat verplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers, met name met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers die in Libya actief zijn, zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhoudingsplicht en afdracht van diverse belastingen namens hun werknemers, evenals het doen van hun eigen bijdragen aan de sociale zekerheid. Het begrijpen van deze eisen is essentieel voor conforme bedrijfsvoering binnen het land.

Het raamwerk voor employment taxation in Libya omvat inkomstenbelasting die wordt geheven op salarissen en lonen, naast verplichte sociale zekerheidsbijdragen die bedoeld zijn om voordelen te bieden zoals pensioenen en gezondheidszorg. Naleving van deze regelgeving zorgt voor legale arbeidspraktijken en draagt bij aan het nationale sociale zekerheidsstelsel.

Werkgever belastingverplichtingen

Werkgevers in Libya zijn primair verantwoordelijk voor het bijdragen aan het Social Security Fund (SSF) en het beheren van loonbelastinginhoudingen.

Social Security Bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers moeten bijdragen aan de SSF. De bijdrage wordt berekend als een percentage van het brutoloon van de werknemer.

• Werkgeversbijdragepercentage: Het standaard werkgeversbijdragepercentage is 10,75% van het brutoloon van de werknemer.
• Werknemersbijdragepercentage: Het standaard werknemersbijdragepercentage is 3,75% van het brutoloon van de werknemer.
• Totaalbijdrage: De totale sociale zekerheidsbijdrage is 14,5% van het bruto salaris.
• Berekeningsbasis: Bijdragen worden doorgaans berekend over het basissalaris plus bepaalde vergoedingen, hoewel specifieke definities van de bijdragebasis kunnen gelden.

Loonbelasting: Hoewel Libya een systeem voor inkomstenbelasting heeft, verwijst de term "loonbelasting" vaak collectief naar de verplichtingen van de werkgever met betrekking tot werknemerscompensatie, inclusief sociale zekerheid en de administratie van inkomstenbelastinginhouding. Er is geen afzonderlijke, aparte "loonbelasting" tarief opgelegd aan de werkgever buiten de sociale zekerheid en inkomstenbelastingadministratie.

Inkomstenbelasting Inhouding

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting op maandbasis in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers en deze af te dragen aan de Libische Belastingdienst. De inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast.

De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven voor salarissen en lonen zijn gestructureerd in schijven. Hoewel specifieke drempels en tarieven voor 2025 onderhevig zijn aan officiële bevestiging, volgt de algemene structuur en tarieven historisch gezien een progressief schaal.

Jaarlijks Inkomen (LYD)	Belastingtarief (%)
Tot 1.200	5
1.201 tot 3.000	10
3.001 tot 6.000	15
6.001 tot 10.000	20
Meer dan 10.000	25

Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op historische gegevens en kunnen door de Libische autoriteiten worden gewijzigd voor het belastingjaar 2025.

De werkgever berekent de maandelijkse belastinginhouding op basis van het maandsalaris van de werknemer, met toepassing van de relevante schijf-tarieven.

Werknemersbelastingaftrek en toekenningen

Werknemers in Libya kunnen in aanmerking komen voor bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze omvatten doorgaans:

• Social Security Bijdragen: De verplichte bijdrage van de werknemer aan het Social Security Fund (3,75%) is over het algemeen aftrekbaar van hun brutoloon voordat de inkomstenbelasting wordt berekend.
• Persoonlijke Toeslagen: Specifieke persoonlijke toeslagen kunnen worden toegekend, hoewel de structuur en bedragen kunnen variëren en onderworpen zijn aan bepalingen van de belastingwet. Deze toeslagen verminderen het bedrag aan inkomen waarover belasting wordt geheven.
• Gezinsvergoedingen: Aanvullende toeslagen kunnen beschikbaar zijn op basis van de burgerlijke staat van de werknemer en het aantal dependents.

De specifieke details en bedragen van deze aftrekposten en toeslagen worden vastgesteld door de Libische belastingwet en dienen te worden bevestigd op basis van de nieuwste regelgeving voor 2025.

Naleving en rapportage van belasting

Werkgevers in Libya hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de rapportage en betaling van ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

• Maandelijkse rapportage en betaling: Werkgevers zijn verplicht om maandelijkse belastingaangiften in te dienen en de ingehouden inkomstenbelasting en de totale sociale zekerheidsbijdragen (zowel werkgevers- als werknemersgedeelten) af te dragen aan de relevante autoriteiten. De deadline voor deze maandelijkse betalingen en aangiften is typisch de 15e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse rapportage: Werkgevers moeten ook jaarlijkse overzichten van werknemer-verdiensten en ingehouden belastingen opstellen, werknemer verklaringen verstrekken en rapportages indienen bij de belastingdienst.
• Registratie: Werkgevers moeten geregistreerd zijn bij zowel de Libische Belastingdienst als het Social Security Fund.

Het niet naleven van rapportage- en betaaldatums kan leiden tot boetes, inclusief boetes en rente.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse individuen die in Libya werken en buitenlandse bedrijven die personeel in het land in dienst hebben, krijgen te maken met specifieke belastingoverwegingen.

• Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen af van hun residentiestatus in Libya. Personen die als belastingresident worden beschouwd, zijn over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten doorgaans alleen worden belast op inkomsten uit Libya. Regels voor residentie worden bepaald door de Libische belastingwet en hangen vaak af van de duur van het verblijf.
• Inkomstenbelasting: Buitenlandse werknemers die inkomen verdienen uit werk in Libya, zijn onderworpen aan Libische inkomstenbelasting op dat inkomen, ongeacht waar de werkgever is gevestigd, tenzij een relevant dubbelbelastingverdrag het anders voorschrijft.
• Social Security: Buitenlandse werknemers die werken voor een Libisch-geschikte entiteit of een buitenlandse entiteit met een vaste vestiging in Libya zijn doorgaans verplicht bij te dragen aan het Social Security Fund, tenzij een vrijstelling van toepassing is (bijvoorbeeld op basis van een bilateraal socialezekerheidsverdrag).
• Permanent establishment: Buitenlandse bedrijven die personeel in Libya in dienst nemen, kunnen het aanstellen van een permanent establishment (PE) activeren, wat het bedrijf kan onderworpen maken aan de vennootschapsbelasting in Libya. De activiteiten en duur van aanwezigheid bepalen of er een PE bestaat.
• Employer of Record (EOR): Buitenlandse bedrijven zonder geregistreerde entiteit in Libya kunnen gebruikmaken van een Employer of Record service. De EOR fungeert als de juridische werkgever in Libya, behandelt alle lokale loonadministratie, belastinginhoudingen, sociale zekerheidsbijdragen en nalevingsvereisten voor de werknemers van het buitenlandse bedrijf, wat de bedrijfsvoering vereenvoudigt en naleving van de Libische wet garandeert.