KroatiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, staan werkgevers in Kroatië voor diverse belastingverplichtingen en arbeidsrechtelijke eisen. Houd er rekening mee dat belastingwetten aan veranderingen onderhevig zijn.

Werkgeversbelastingen en -bijdragen

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 16,5% van het brutoloon van de werknemer af voor sociale zekerheid. Dit dekt pensioen, zorgverzekering en andere sociale zekerheidsuitkeringen.
• Quotum gehandicapte werknemers: Bedrijven met meer dan 20 werknemers moeten voldoen aan een quotum voor het in dienst nemen van gehandicapte personen. Niet-naleving resulteert in een maandelijkse boete van 30% van het minimumloon (momenteel 700 HRK per 1 januari 2025) per onvervulde positie. Het is belangrijk om deze verplichting mee te nemen bij het plannen van wervingsstrategieën.
• Lidmaatschap Kamer van Koophandel: Bedrijven in Kroatië zijn verplicht lid te zijn van de Kroatische Kamer van Koophandel. De jaarlijkse contributies variëren van 42 HRK tot 3.973 HRK, afhankelijk van de grootte en omzet van het bedrijf.

Werknemersbelastingen en inhoudingen

• Inkomstenbelasting: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers. De inkomstenbelastingtarieven voor 2025 zijn progressief:
  • 20% voor een jaarlijks inkomen tot 50.400 EUR.
  • 30% voor inkomens boven 50.400 EUR.
• Gemeentelijke Inkomstenbelasting: Gemeenten in Kroatië hebben nu de bevoegdheid om hun eigen inkomstenbelastingtarieven vast te stellen, variërend van 15% tot 23% van de belastingplicht van de werknemer. Dit vervangt het eerdere systeem van een vaste toeslag.
• Fooi: Fooien die het niet-belastbare bedrag (dat nog gespecificeerd moet worden) overschrijden, worden beschouwd als definitief inkomen en worden belast tegen een vast tarief van 20%. Werkgevers rapporteren en houden belasting in op fooien via het JOPPD-formulier.

Loonadministratie en Rapportage

• Looncyclus: In Kroatië worden lonen maandelijks verwerkt. Salarissen moeten worden uitbetaald voor de 15e van de volgende maand.
• 13e Salaris: Er is geen wettelijke verplichting voor een 13e maand salaris. Werkgevers kunnen ervoor kiezen het aan te bieden als onderdeel van hun compensatiepakket.
• Belastingaangifte: Belastbare aangiftes en betalingen zijn maandelijks of vaker verschuldigd, in lijn met de frequentie van de loonadministratie. De jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting (DOH-formulier) is uiterlijk eind februari verschuldigd voor het voorgaande jaar.
• JOPPD Formulier: Werkgevers gebruiken het JOPPD-formulier om salarisbetalingen, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen te rapporteren. Het wordt maandelijks ingediend en is een cruciale nalevingsvereiste.

Andere Overwegingen

• Minimumloon: Per 1 januari 2025 bedraagt het minimumloon in Kroatië 700 HRK per maand.
• Belastingvoordeel voor terugkerenden: Personen die terugkeren naar Kroatië na minstens twee jaar in het buitenland te hebben gewerkt, kunnen profiteren van een vijfjarige vrijstelling van inkomstenbelasting als ze bij terugkeer werk vinden in Kroatië. Deze prikkel is bedoeld om geschoolde arbeidskrachten aan te moedigen terug te keren.
• Jongerenwerkgelegenheid: Jongeren onder de 25 jaar krijgen een volledige terugbetaling van de inkomstenbelasting. Personen van 25-30 jaar krijgen een terugbetaling van 50%. Hoewel de vrijstelling van de zorgverzekeringsbijdrage voor werknemers jonger dan 30 jaar is ingetrokken voor aanstellingen na 31 december 2024, is er een nieuwe vrijstelling voor zorgverzekeringspremie van één jaar voor degenen die voor het eerst een vaste baan krijgen.

In Kroatië omvatten belastingaftrekken voor werknemers inkomstenbelasting, opcenten en sociale zekerheidsbijdragen, berekend op basis van het bruto salaris en verschillende factoren zoals persoonlijke aftrekken en belastingverlagingen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: De inkomstenbelasting is progressief, met tarieven van 20% voor een jaarlijks inkomen tot HRK 360.000 en 30% voor inkomen boven deze drempel. Vanaf 2025 is de persoonlijke aftrek € 600 per maand. Deze kan worden verhoogd voor afhankelijke gezinsleden, zoals gespecificeerd in de belastingkaart (PK-formulier) verkregen van de Belastingdienst. Er zijn extra aftrekken voor specifieke omstandigheden, zoals bij geboorte of handicap.
• Belastingverlagingen: Verschillende belastingverlagingen zijn van toepassing, bijvoorbeeld voor pensioenbijdragen. Terugkerende Kroatische burgers en afstammelingen van emigranten kunnen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor een 5-jarige vrijstelling van inkomstenbelasting.
• Leeftijdsgebonden Aftrekken: Personen onder de 25 jaar kunnen in aanmerking komen voor een volledige teruggave van de inkomstenbelasting, terwijl personen van 25-30 jaar mogelijk een teruggave van 50% kunnen ontvangen, hoewel informatie hierover moet worden geverifieerd voor nauwkeurigheid in het geval van personen onder de 25 jaar.
• Aftrek voor Eerste Werkgelegenheid: Een eenjarige vrijstelling van ziektekostenverzekeringsbijdragen is beschikbaar voor degenen die voor het eerst in vaste dienst treden. Merk op dat de 5-jarige vrijstelling van ziektekostenverzekering voor jonge vaste werknemers, beschikbaar tot 31 december 2024, niet langer wordt aangeboden.

Opcenten

• Gemeentelijke Opcenten: Gemeenten heffen een extra opcent variërend van 0% tot 18% op basis van de berekende inkomstenbelasting. Het tarief hangt af van de woonplaats van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenbijdragen: Deze bijdragen vormen 20% van het bruto-inkomen van een werknemer.
• Ziektekostenverzekering: Hoewel specifieke tarieven niet beschikbaar zijn binnen de gegeven context, zijn ziektekostenverzekeringsbijdragen verplicht voor de meeste werknemers, met uitzonderingen voor specifieke gevallen, zoals eerste werkgelegenheid.

Belastingadministratie en -rapportage

• Belastingkaart (PK-formulier): Werknemers moeten een belastingkaart verkrijgen en deze aan hun werkgever overhandigen. Deze kaart, verkrijgbaar bij de Belastingdienst, geeft persoonlijke aftrekken, gemeentelijke aansluiting en andere relevante informatie voor belastingberekening weer.
• JOPPD-formulier: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van belastingen, gerapporteerd via het JOPPD-formulier aan de Kroatische Belastingdienst. Dit elektronische formulier, ingediend via het ePorezna-systeem, moet worden ingediend op de betaaldatum, terwijl niet-belastbare voordelen apart moeten worden gerapporteerd vóór de 15e van de volgende maand.
• Belastingaangifte: De deadline voor de jaarlijkse belastingaangifte is eind februari van het volgende jaar. Niet alle werknemers zijn echter verplicht om aangifte te doen. Aangifte is meestal vereist voor zelfstandigen of specifieke gevallen, zoals inkomsten uit het buitenland die niet eerder in Kroatië zijn belast.
• Fiscale Woonplaats: Fiscale woonplaats is van toepassing op personen die 183 dagen of meer in Kroatië verblijven binnen een kalenderjaar of een continue verblijfplaats beschikbaar hebben voor dezelfde periode, wat wijst op een niet-tijdelijk verblijf. Fiscale inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-ingezetenen alleen belasting betalen over inkomsten uit Kroatische bronnen.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wetswijzigingen. Het wordt aanbevolen om de details te verifiëren bij de Kroatische Belastingdienst voor de meest actuele informatie.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Porez na dodanu vrijednost (PDV) in Kroatië, is een verbruiksbelasting die op de meeste goederen en diensten wordt toegepast.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 25% (Van toepassing op de meeste goederen en diensten die niet specifiek zijn vermeld onder verlaagde of nul tarieven)
• Verlaagd Tarief 1: 13% (Van toepassing op bepaalde voedingsmiddelen, niet-dagelijkse kranten en tijdschriften, hotelaccommodaties, cateringdiensten, concertkaartjes, watervoorzieningen (uitgezonderd flessenwater) en huishoudelijke elektriciteit)
• Verlaagd Tarief 2: 5% (Van toepassing op specifieke voedingsmiddelen zoals brood, melk en zuigelingenvoeding, boeken (inclusief e-books), medicijnen (door een arts voorgeschreven), sommige medische apparatuur, bioscoopkaartjes, dagbladen en wetenschappelijke tijdschriften)
• Nultarief: 0% (Van toepassing op intra-gemeenschaps- en internationaal personenvervoer exclusief weg- en spoorvervoer, en export)
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van BTW. Deze goederen en diensten omvatten, maar zijn niet beperkt tot: verzekeringen, verhuur van onroerend goed, het verlenen van kredieten en kredietgaranties, transacties verbonden aan bankrekeningen en rente, beheer van beleggingsfondsen, loterij- en gokwinsten, en de verkoop van onbebouwde grond (uitgezonderd bouwgrond), onderwijs, gezondheidszorg, financiële diensten, openbare postdienst, verhuur van onroerend goed, welzijnsdiensten en bepaalde auteursrechten.

BTW-registratie

Vanaf 1 januari 2025 moeten bedrijven in Kroatië zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan €60.000 bedraagt. Voor 1 januari 2025 is de verplichte BTW-registratiedrempel voor binnenlandse bedrijven €40.000. Buitenlandse bedrijven die niet in Kroatië zijn gevestigd maar goederen of diensten binnen Kroatië leveren, dienen zich te registreren voor BTW ongeacht hun omzet. Voor bedrijven uit de EU die aan afstandsverkopen naar Kroatië doen, ligt de BTW-registratiedrempel op €10.000. Registratie is ook vereist als u goederen in Kroatië opslaat of gebruikmaakt van afhandelingsprogramma's zoals Fulfilled-by-Amazon (FBA) met betrekking tot Kroatië. Aanvragen voor BTW-registratie moeten worden ingediend bij de Kroatische belastingdienst.

Vrijwillige BTW-registratie: Bedrijven met een omzet onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren voor BTW. Als een bedrijf onder de verplichte registratiedrempel deze binnen het kalenderjaar overschrijdt, is BTW-registratie verplicht vanaf de maand na het bereiken van de drempel. Deze bepaling geldt niet voor specifieke sectoren, zoals landbouw, verhuur van onroerend goed en bepaalde transportbedrijven. Zodra vrijwillig geregistreerd, is de status van BTW-plichtige verplicht voor de rest van dat kalenderjaar, plus het daaropvolgende jaar.

BTW-indiening en betalingen

• Indiening Frequentie: Maandelijkse BTW-aangiften zijn over het algemeen vereist. Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder €105.000 en zonder intra-gemeenschapsverwervingen kunnen driemaandelijks indienen.
• Indiening Deadline: De 20e dag van de maand volgend op de rapportageperiode.
• Betalingsdeadline: BTW-betalingen moeten worden gedaan voor de laatste dag van de maand van de rapportageperiode.
• Indieningsmethode: BTW-aangiften moeten elektronisch worden ingediend via het e-Porezna-portaal.

Boetes

• Te late indiening: Boetes voor te late BTW-aangiften variëren van €265 tot €66.400.
• Te late betaling: Rente van 5.89% wordt toegepast op te late BTW-betalingen.

BTW-teruggave voor niet-EU bedrijven

Belastingplichtigen zonder een geregistreerd kantoor, vaste inrichting, of gebruikelijke verblijfplaats in de EU komen in aanmerking voor een BTW-teruggave.

Speciale regeling voor MKB

Vanaf 2025 introduceert de EU een nieuwe speciale regeling voor MKB, met een BTW-drempel van €100.000, waardoor Kroatische handelaars BTW-vrij kunnen verkopen aan andere EU-lidstaten. Dit omvat een nieuw kwartaalverslag van de verkoop en het verkrijgen van een EX-nummer voor facturering, dat alleen beschikbaar is voor bedrijven die in Kroatië zijn gevestigd.

Kroatië's Belastinghervormingen 2025

De belastinghervormingen van Kroatië in 2025 richten zich op het verhogen van inkomens, het aantrekken van geschoolde werknemers terug naar het land en de ondersteuning van jonge werknemers. Deze veranderingen omvatten aanpassingen van persoonlijke vrijstellingen, inkomensbelastingdrempels en nieuwe prikkels voor terugkeerders en jonge professionals. Daarnaast hebben lokale overheden nu meer flexibiliteit in het vaststellen van inkomensbelastingtarieven.

Persoonlijke Inkomstenbelasting

• Verhoogde Persoonlijke Vrijstelling: De persoonlijke vrijstelling is verhoogd van €560 naar €600. Deze verhoging zal resulteren in iets hogere nettosalarissen voor werknemers en gepensioneerden.

• Aangepaste Inkomensbelastingdrempels: De drempel voor het hogere inkomensbelastingtarief is verhoogd van €50.400 naar €60.000. Dit betekent dat het hogere belastingtarief van toepassing zal zijn op jaarlijkse inkomsten boven €60.000.

• Flexibiliteit in Lokale Overheid Belastingtarieven: Lokale overheden kunnen nu hun eigen inkomensbelastingtarieven vaststellen, wat leidt tot variaties tussen gemeenten. Deze tarieven kunnen variëren van 15% tot 23% voor het lagere tarief en van 25% tot 33% voor het hogere tarief, afhankelijk van de grootte van de gemeente en het besluitvormingsproces.

Prikkels voor Terugkeerders

• Vrijstelling van Inkomensbelasting: Kroatische burgers die minstens twee jaar in het buitenland hebben gewoond en gewerkt, zullen vijf jaar vrijgesteld zijn van inkomensbelasting bij hun terugkeer naar Kroatië en het verkrijgen van werk. Deze stimulans is ontworpen om geschoolde werknemers aan te trekken en de braindrain te keren.

Ondersteuning voor Jonge Werknemers

• Teruggave van Inkomensbelasting: Werknemers jonger dan 25 jaar krijgen hun volledige inkomensbelasting terug. Degenen van 25 tot 30 jaar komen in aanmerking voor een teruggave van 50%. Deze maatregel heeft als doel de financiële situatie van jonge professionals te verbeteren.

Aanvullende Belastinginformatie

• Belasting op Beleggingsinkomsten: Beleggingsinkomsten worden over het algemeen belast tegen een vast tarief van 10%, maar er zijn bepaalde uitzonderingen van toepassing, zoals rente op spaarrekeningen.

• Vermogenswinstbelasting: Vermogenswinsten zijn ook onderworpen aan het vaste tarief van 10%, met uitzonderingen voor onroerend goed dat meer dan twee jaar wordt aangehouden en de verkoop van primaire woningen.

• Digitale Nomadenvisum: Kroatië biedt een digitaal nomadenvisum, waardoor afstandswerkers tot een jaar in Kroatië kunnen verblijven zonder Kroatische inkomensbelasting te betalen op inkomsten uit het buitenland.

• Onroerendgoedbelasting: Een nieuwe onroerendgoedbelasting, ter vervanging van de vakantiewoningbelasting, treedt in werking op 1 januari 2025 en is van toepassing op alle residentiële eigendommen met bepaalde uitzonderingen, zoals primaire woningen en langdurige verhuur. Lokale overheden bepalen de belastingtarieven, variërend van 0,6 tot 8 EUR/m².

• Aftrekken van Vennootschapsbelasting: Bedrijven kunnen profiteren van aftrekken van vennootschapsbelasting op basis van investeringsbedragen, omvang van het bedrijf en het aantal gecreëerde nieuwe banen. Deze aftrekken kunnen variëren van 50% tot 100%.

• Investeringsprikkels: Er zijn prikkels beschikbaar voor verschillende investeringen, vooral in vaste activa, onderhevig aan specifieke criteria zoals minimale investeringsbedragen en het creëren van banen. Deze prikkels zijn bedoeld om de economische activiteit te stimuleren en innovatie te bevorderen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelingen complex kunnen zijn en periodiek veranderen. Deze informatie is actueel op 5 februari 2025, en het wordt altijd aanbevolen om belastingprofessionals te raadplegen voor persoonlijk advies.