Belastingen in Kroatië

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, worden werkgevers in Kroatië geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen en arbeidswetgevingseisen. Wees ervan bewust dat belastingwetten onderhevig zijn aan veranderingen.

Employer Taxes and Contributions

• Social Security Contributions: Werkgevers dragen 16,5% van het bruto salaris van de werknemer bij voor sociale zekerheid. Dit dekt pensioen, ziektekostenverzekering en andere sociale zekerheidsuitkeringen.
• Disabled Employee Quota: Bedrijven met meer dan 20 werknemers moeten voldoen aan een quota voor het in dienst nemen van gehandicapte personen. Niet-naleving resulteert in een maandelijkse boete van 30% van het minimumloon (momenteel 700 HRK vanaf 1 januari 2025) per niet ingevulde functie. Het is belangrijk om deze verplichting mee te nemen bij het plannen van wervingsstrategieën.
• Chamber of Commerce Membership: Bedrijven in Kroatië zijn verplicht lid te zijn van de Kroatische Kamer van Koophandel. Jaarlijkse contributies variëren van 42 HRK tot 3.973 HRK, afhankelijk van de grootte en omzet van het bedrijf.

Employee Taxes and Withholding

• Personal Income Tax: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op het salaris van de werknemer. Inkomstenbelastingtarieven voor 2025 zijn progressief:
  • 20% voor jaarlijks inkomen tot 50.400 EUR.
  • 30% voor inkomen boven 50.400 EUR.
• Municipal Income Tax: Gemeenten in Kroatië hebben nu de bevoegdheid om hun eigen inkomstenbelastingtarieven vast te stellen, die variëren tussen 15% en 23% van de inkomstenbelastingplicht van de werknemer. Dit vervangt het eerdere systeem van een vlakke toeslag.
• Tips: Tips die het niet-belastbare bedrag overschrijden (dat nog moet worden gespecificeerd) worden beschouwd als definitief inkomen en worden belast tegen een vast tarief van 20%. Werkgevers rapporteren en houden belasting in op tips via het JOPPD-formulier.

Payroll and Reporting

• Payroll Cycle: Loonadministratie in Kroatië wordt maandelijks verwerkt. Salarissen moeten vóór de 15e van de volgende maand worden uitbetaald.
• 13th Salary: Er is geen wettelijke verplichting voor een 13e maandloon. Werkgevers kunnen beslissen of ze dit aanbieden als onderdeel van hun compensatiepakket.
• Tax Filing: Belastingaangiften en betalingen moeten maandelijks of vaker worden gedaan, in overeenstemming met de loonbetalingsfrequentie. De jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte (DOH-formulier) moet voor het einde van februari worden ingediend voor het voorgaande jaar.
• JOPPD Form: Werkgevers gebruiken het JOPPD-formulier om salarisbetalingen, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen te rapporteren. Het wordt maandelijks ingediend en is een cruciale nalevingsvereiste.

Other Considerations

• Minimum Wage: Vanaf 1 januari 2025 bedraagt het minimumloon in Kroatië 700 HRK per maand.
• Tax Relief for Returnees: Personen die terugkeren naar Kroatië na minstens twee jaar in het buitenland te hebben gewerkt, kunnen profiteren van een belastingvrijstelling van vijf jaar als ze bij terugkeer een baan vinden in Kroatië. Deze stimulans is bedoeld om gekwalificeerde werknemers aan te moedigen terug te keren.
• Youth Employment: Jonge mensen onder de 25 krijgen een volledige terugbetaling van de inkomstenbelasting. Personen tussen 25-30 jaar krijgen een terugbetaling van 50%. Hoewel de vrijstelling van de bijdrage voor ziektekostenverzekering voor werknemers onder de 30 is ingetrokken voor aanstellingen na 31 december 2024, is er een nieuwe vrijstelling van één jaar voor ziektekostenverzekeringsbijdragen voor degenen die voor het eerst in vaste dienst treden.

In Kroatië omvatten werknemer belastingaftrekken inkomstenbelasting, surtax en sociale zekerheidsbijdragen, berekend op basis van het brutoloon en verschillende factoren zoals persoonlijke aftrekken en belastingverminderingen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: Inkomstenbelasting is progressief, met tarieven van 20% voor jaarlijks inkomen tot HRK 360.000 en 30% voor inkomen boven deze drempel. Vanaf 2025 is de persoonlijke vrijstelling €600 per maand. Dit kan worden verhoogd voor afhankelijke gezinsleden, zoals gespecificeerd in de belastingkaart (PK-formulier) verkregen van de Belastingdienst. Extra aftrekken bestaan voor specifieke omstandigheden, zoals geboorte of handicap.
• Belastingverminderingen: Verschillende belastingverminderingen zijn van toepassing, zoals voor pensioenbijdragen. Terugkerende Kroatische burgers en afstammelingen van emigranten kunnen in aanmerking komen voor een belastingvrijstelling van 5 jaar onder bepaalde voorwaarden.
• Leeftijdsgebonden Aftrekken: Personen onder de 25 jaar kunnen in aanmerking komen voor een volledige terugbetaling van de inkomstenbelasting, terwijl personen tussen 25-30 jaar mogelijk een 50% terugbetaling ontvangen, hoewel informatie hierover onderhevig is aan verificatie op juistheid in het geval van de onder-25-jarigen.
• Eerste keer Werkgelegenheid Aftrek: Een jaar vrijstelling van bijdragen voor de ziektekostenverzekering is beschikbaar voor degenen die voor het eerst vast werk krijgen. Let op dat de 5-jarige vrijstelling van ziektekostenverzekering voor jonge vaste werknemers, beschikbaar vóór 31 december 2024, niet langer wordt aangeboden.

Surtax

• Gemeentelijke Surtax: Gemeenten heffen een aanvullende surtax variërend van 0% tot 18% op basis van de berekende inkomstenbelasting. De rate hangt af van de gemeente van woonplaats van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenbijdragen: Deze bijdragen vormen 20% van het brutoloon van een werknemer.
• Ziektekostenverzekering: Hoewel specifieke tarieven niet beschikbaar zijn binnen de verstrekte context, zijn bijdragen voor ziektekostenverzekering verplicht voor de meeste werknemers, met vrijstellingen voor specifieke gevallen, zoals eerste keer werk.

Belastingadministratie en Rapportage

• Belastingkaart (PK-formulier): Werknemers moeten een belastingkaart verkrijgen en deze aan hun werkgever overhandigen. Deze kaart, beschikbaar bij de Belastingdienst, bevat details over persoonlijke aftrekken, gemeente-verbinding en andere relevante informatie voor belastingberekening.
• JOPPD-formulier: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van belastingen, gerapporteerd via het JOPPD-formulier aan de Kroatische Belastingdienst. Dit elektronische formulier, ingediend via het ePorezna-systeem, moet worden ingediend op de betaaldatum, terwijl niet-belastbare voordelen apart worden gerapporteerd vóór de 15e van de volgende maand.
• Aangifte Inkomstenbelasting: De jaarlijkse deadline voor de aangifte inkomstenbelasting is eind februari van het volgende jaar. Echter, niet alle werknemers zijn verplicht om te dienen. Indienen is meestal vereist voor zelfstandigen of specifieke gevallen zoals mensen die buitenlands inkomen verdienen dat niet eerder in Kroatië is belast.
• Belastingresidentie: Belastingresidentie geldt voor personen die 183 dagen of meer in Kroatië verblijven binnen een kalenderjaar of die gedurende dezelfde periode een continu verblijf hebben, wat wijst op niet-temporair verblijf. Belastingresidenten worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten alleen belasting betalen over inkomen uit Kroatische bronnen.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door wetgevende updates. Het wordt aanbevolen om details te verifiëren bij de Kroatische Belastingdienst voor de meest recente informatie.

Value Added Tax (VAT), bekend als Porez na dodanu vrijednost (PDV) in Kroatië, is een belasting op consumptie die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

VAT-tarieven

• Standaardtarief: 25% (Toepasselijk op de meeste goederen en diensten die niet specifiek onder verlaagde of nulpercentages vallen)
• Verlaagd tarief 1: 13% (Toepasselijk op bepaalde voedingsmiddelen, niet-dagbladen en tijdschriften, hotelaccommodaties, cateringdiensten, concertkaartjes, waterleveringen (exclusief flessenwater), en binnenlandse elektriciteit)
• Verlaagd tarief 2: 5% (Toepasselijk op specifieke voedingsmiddelen zoals brood, melk en zuigelingenvoeding, boeken (inclusief e-books), medicijnen (voorgeschreven door een arts), sommige medische apparatuur, bioscoopkaartjes, dagbladen en wetenschappelijke tijdschriften)
• Nultarief: 0% (Toepasselijk op intra-communautair en internationaal passagiersvervoer exclusief weg- en spoorvervoer, en exporten)
• Vrijgesteld: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van VAT. Deze goederen en diensten omvatten onder andere: verzekeringen, verhuur van residentieel vastgoed, verstrekking van kredieten en kredietgaranties, transacties met betrekking tot bankrekeningen en rente, beheer van beleggingsfondsen, loterijen en gokwinsten, en de verkoop van onontwikkeld land (exclusief bouwgrond), onderwijs, gezondheidszorg, financiële diensten, openbare postdienst, verhuur van onroerend goed, welzijnsdiensten, en bepaalde auteursrechten.

VAT-registratie

Vanaf 1 januari 2025 moeten bedrijven gevestigd in Kroatië zich registreren voor VAT als hun jaarlijkse omzet meer dan €60.000 bedraagt. Voor 1 januari 2025 is de verplichte VAT-registratiedrempel voor binnenlandse bedrijven €40.000. Buitenlandse bedrijven die niet in Kroatië zijn gevestigd maar goederen of diensten leveren binnen Kroatië, moeten zich registreren voor VAT ongeacht hun omzet. Voor EU-bedrijven die op afstand verkopen aan Kroatië, is de VAT-registratiedrempel €10.000. Registratie is ook vereist als u goederen opslaat in Kroatië of gebruikmaakt van fulfillmentprogramma's zoals Fulfilled-by-Amazon (FBA) met Kroatië. Aanvragen voor VAT-registratie moeten worden ingediend bij de Kroatische Belastingdienst.

Vrijwillige VAT-registratie: Bedrijven die onder de drempel opereren, kunnen zich vrijwillig registreren voor VAT. Als een bedrijf onder de verplichte registratie drempel binnen het kalenderjaar deze overschrijdt, is registratie vanaf de maand volgend op de maand waarin de drempel werd bereikt verplicht. Deze bepaling is niet van toepassing op specifieke sectoren, zoals landbouw, vastgoedverhuur en bepaalde transportbedrijven. Eenmaal vrijwillig geregistreerd, is VAT-plichtigheid verplicht voor de rest van dat kalenderjaar, plus het volgende jaar.

VAT-aangifte en betalingen

• Aangiftfrequentie: Maandelijkse VAT-aangiften zijn over het algemeen vereist. Bedrijven met een jaarlijkse omzet onder €105.000 en geen intra-communautaire verwervingen kunnen kwartaal aangiften indienen.
• Aangiftdeadline: De 20e dag van de maand volgend op de rapportageperiode.
• Betalingsdeadline: VAT-betalingen moeten worden gedaan voor de laatste dag van de maand van de rapportageperiode.
• Aangiftemethode: VAT-aangiften moeten elektronisch worden ingediend via het e-Porezna portaal.

Boetes

• Te late indiening: Boetes voor te late VAT-aangiften variëren van €265 tot €66.400.
• Te late betaling: Rente van 5,89% wordt toegepast op te late VAT-betalingen.

VAT-terugbetaling voor niet-EU-bedrijven

Belastingplichtigen zonder een geregistreerd kantoor, vaste inrichting of gebruikelijke verblijfplaats in de EU komen in aanmerking voor een VAT-terugbetaling.

KMO-speciaalregime

Vanaf 2025 introduceert het EU's nieuwe KMO-speciaalregime een VAT-drempel van €100.000, waardoor Kroatische handelaren VAT-vrij kunnen verkopen in andere EU-lidstaten. Dit omvat een nieuw kwartaalrapport over de verkoop en het verkrijgen van een EX-nummer voor facturering, dat alleen beschikbaar is voor residentiële bedrijven.

Croatië's belastinghervormingen voor 2025 richten zich op het verhogen van inkomens, het aantrekken van gekwalificeerde werknemers terug naar het land en het ondersteunen van jonge werknemers. Deze veranderingen omvatten aanpassingen aan persoonlijke vrijstellingen, drempels voor de inkomstenbelasting en nieuwe stimulansen voor terugkeerders en jonge professionals. Daarnaast hebben lokale overheden nu meer flexibiliteit bij het vaststellen van inkomstenbelastingtarieven.

Inkomstenbelasting

• Verhoogde Persoonlijke Vrijstelling: De persoonlijke vrijstelling is verhoogd van €560 naar €600. Deze verhoging zal resulteren in iets hogere nettolonen voor werknemers en gepensioneerden.

• Aangepaste Drempels voor Inkomstenbelasting: De drempel voor het hogere belastingtarief is verhoogd van €50.400 naar €60.000. Dit betekent dat het hogere belastingtarief van toepassing zal zijn op jaarlijkse inkomsten boven €60.000.

• Flexibiliteit bij Lokale Overheidstarieven: Lokale overheden kunnen nu hun inkomstenbelastingtarieven vaststellen, wat leidt tot variaties tussen gemeenten. Deze tarieven kunnen variëren van 15% tot 23% voor het lagere tarief en van 25% tot 33% voor het hogere tarief, afhankelijk van de grootte van de gemeente en het besluitvormingsproces.

Stimulansen voor Terugkeerders

• Inkomstenbelastingvrijstelling: Kroatische burgers die minstens twee jaar in het buitenland hebben gewoond en gewerkt, worden voor vijf jaar vrijgesteld van inkomstenbelasting bij hun terugkeer naar Kroatië en het verkrijgen van werk. Deze stimulans is bedoeld om gekwalificeerde werknemers aan te trekken en brain drain te keren.

Ondersteuning voor Jonge Werknemers

• Inkomstenbelastingteruggaven: Werknemers onder de 25 jaar krijgen een volledige terugbetaling van hun inkomstenbelasting. Personen tussen 25 en 30 jaar komen in aanmerking voor een teruggave van 50%. Deze maatregel is gericht op het verbeteren van de financiële positie van jonge professionals.

Aanvullende Belastinginformatie

• Belasting op Beleggingsinkomsten: Beleggingsinkomsten worden over het algemeen belast tegen een vast tarief van 10%, maar bepaalde vrijstellingen zijn van toepassing, zoals rente op spaarrekeningen.

• Vermogenswinstbelasting: Vermogenswinsten zijn ook onderworpen aan het 10% vaste tarief, met vrijstellingen voor onroerend goed dat langer dan twee jaar wordt aangehouden en de verkoop van hoofdwoningen.

• Visa voor Digitale Nomaden: Kroatië biedt een visa voor digitale nomaden, waarmee remote workers tot een jaar in Kroatië kunnen wonen zonder Kroatische inkomstenbelasting te betalen over buitenlandse inkomsten.

• Onroerendgoedbelasting: Een nieuwe onroerendgoedbelasting, ter vervanging van de belasting op vakantiehuizen, gaat in op 1 januari 2025 en geldt voor alle woonhuizen met bepaalde vrijstellingen zoals hoofdwoningen en langdurige verhuur. Lokale overheden bepalen de belastingtarieven, variërend van 0,6 tot 8 EUR/m².

• Aftrekposten voor Vennootschapsbelasting: Bedrijven kunnen profiteren van aftrekposten voor vennootschapsbelasting op basis van investeringsbedragen, bedrijfsomvang en het aantal nieuwe banen dat wordt gecreëerd. Deze aftrekposten kunnen variëren van 50% tot 100%.

• Incentives voor Investeringen: Incentives zijn beschikbaar voor diverse investeringen, vooral in vaste activa, onder voorwaarde van specifieke criteria zoals minimale investeringsbedragen en het creëren van banen. Deze incentives zijn bedoeld om economische activiteit te stimuleren en innovatie te bevorderen.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels complex kunnen zijn en periodiek veranderen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025, en het wordt altijd aanbevolen om advies in te winnen bij belastingprofessionals voor persoonlijke begeleiding.