Werkgevers in Kroatië leveren aanzienlijke bijdragen aan het sociale zekerheidsstelsel. Deze bijdragen dekken pensioenverzekering, ziektekostenverzekering, verzekering tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten, en werkloosheidsverzekering. De tarieven voor deze bijdragen variëren, met pensioenverzekering die 15% van het brutoloon van de werknemer bedraagt, ziektekostenverzekering 16,5%, en werkloosheidsverzekering 1,7%. Het tarief voor verzekering tegen arbeidsongevallen en beroepsziekten varieert op basis van de industrie en risicobeoordeling van de werkgever.

Optionele Bijdragen

Werkgevers kunnen ervoor kiezen om bij te dragen aan de tweede pijler van het pensioenstelsel namens werknemers. Bedrijven kunnen ook verplicht zijn om lidmaatschapsbijdragen te betalen aan relevante beroepskamers of verenigingen.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers moeten zich registreren bij de Kroatische belastingautoriteiten (Porezna Uprava) en relevante sociale zekerheidsfondsen. Ze moeten alle sociale zekerheidsbijdragen en aanvullende belastingen nauwkeurig berekenen, samen met de inkomstenbelasting van werknemers, en deze afdragen aan de verantwoordelijke autoriteiten. Dit gebeurt meestal maandelijks. Werkgevers moeten ook gedetailleerde gegevens bijhouden van werknemerssalarissen, betaalde bijdragen en ingediende documenten bij de relevante instellingen.

Belangrijke Overwegingen

De risicobeoordeling voor verzekering tegen arbeidsongevallen kan het specifieke tarief beïnvloeden dat van toepassing is op individuele werkgevers. Kroatië gebruikt het JOPPD-formulier, dat de aangifte van inkomstenbelasting en sociale zekerheid combineert in één formulier. Voor bedrijven die zich in Kroatië vestigen, is het raadzaam om contact op te nemen met lokale accountants en belastingadviseurs die gespecialiseerd zijn in loonadministratie en arbeidsvoorschriften voor aanvullende ondersteuning.

In Kroatië is een progressief inkomstenbelastingsysteem van kracht, wat betekent dat individuen met hogere inkomens een hoger percentage belasting betalen.

Progressief Belastingsysteem

Het progressieve belastingsysteem zorgt ervoor dat het belastingtarief stijgt naarmate het belastbare bedrag toeneemt. De nieuwste inkomstenbelastingtarieven zijn te vinden op de website van de Porezna Uprava, de Kroatische Belastingdienst.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Als werknemer in Kroatië ben je verplicht om bij te dragen aan verschillende sociale zekerheidsfondsen. Deze omvatten:

Pensioenverzekering

Dit is 5% van je brutoloon voor de eerste pijler van het pensioenstelsel. Er is een maximum aan het salaris waarop bijdragen worden berekend. Voor 2023 is dit maximum HRK 57.222 per maand.

Ziekteverzekering

Dit is 16,5% van je brutoloon. Hierop is geen maximum van toepassing.

Werkloosheidsverzekering

Dit is 1,7% van je brutoloon.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Er zijn andere mogelijke aftrekkingen die je je werkgever kunt machtigen om van je salaris af te trekken. Deze omvatten:

Vakbondsbijdragen

Als je lid bent van een vakbond, kun je je werkgever machtigen om vakbondsbijdragen van je salaris af te trekken.

Aanvullende Pensioenverzekering

Je kunt ervoor kiezen om bij te dragen aan de tweede pijler van het pensioenstelsel. Deze bijdragen worden doorgaans aan de bron van je loon afgetrokken.

Verantwoordelijkheden van Werknemers

Als werknemer heb je bepaalde verantwoordelijkheden. Deze omvatten:

Informatie Verstrekken

Je moet je werkgever voorzien van nauwkeurige persoonlijke informatie voor belasting- en sociale zekerheidsberekeningen.

Jaarlijkse Belastingaangifte

Hoewel de inkomstenbelasting wordt ingehouden, moet je mogelijk een jaarlijkse belastingaangifte indienen voor aanpassingen, afhankelijk van je omstandigheden.

Belangrijke Opmerkingen

De pensioenverzekeringsbijdrage heeft een maandelijks maximum aan het bedrag van het salaris dat aan de aftrek onderhevig is. Kroatië gebruikt het JOPPD-formulier, dat inkomstenbelasting en sociale zekerheidsrapportage combineert.

In Kroatië moeten bedrijven met een jaarlijkse omzet van 300.000 HRK (Kroatische kuna) of meer in belaste leveringen zich registreren voor btw. Echter, bedrijven onder deze drempel kunnen zich ook vrijwillig registreren voor btw.

Btw-tarieven voor diensten

Het standaard btw-tarief in Kroatië is 25%. Er zijn echter ook verlaagde btw-tarieven:

• 13%: Dit tarief geldt voor accommodatiediensten, cateringdiensten, toegang tot culturele en sportevenementen, boeken en tijdschriften, en watervoorziening.
• 5%: Dit tarief geldt voor medicijnen en medische hulpmiddelen, sommige voedingsmiddelen, en passagiersvervoer.

Export van goederen en diensten, internationale transportdiensten, en sommige financiële en verzekeringsdiensten zijn vrijgesteld van btw.

Btw-registratie voor buitenlandse bedrijven

Buitenlandse bedrijven die diensten verlenen in Kroatië moeten zich mogelijk registreren voor btw, zelfs als ze geen fysieke aanwezigheid in het land hebben. De vereiste voor btw-registratie hangt af van het type diensten dat wordt verleend, de waarde van deze diensten, en de locatie van de klanten.

Btw-naleving voor bedrijven

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw moeten btw in rekening brengen op belaste leveringen, btw-facturen uitreiken, btw-aangiften indienen, en de verschuldigde btw betalen aan de Kroatische Belastingdienst.

Btw-aftrekken

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw kunnen de betaalde btw op zakelijke uitgaven aftrekken. Deze in aanmerking komende uitgaven omvatten goederen en diensten die voor zakelijke doeleinden zijn aangeschaft en kapitaalgoederen.

Btw-terugbetalingen voor buitenlandse bedrijven

Buitenlandse bedrijven die niet geregistreerd zijn voor btw in Kroatië kunnen in aanmerking komen voor btw-terugbetalingen op bepaalde uitgaven die in het land zijn gemaakt.

Bedrijven die investeren in nieuwe activa en banen creëren, kunnen in aanmerking komen voor verlagingen van hun vennootschapsbelastingtarief (CIT). De omvang van de verlaging hangt af van de grootte van de investering en het aantal gecreëerde banen. Bovendien kunnen bedrijven die investeren in minder ontwikkelde gebieden van Kroatië extra belastingvoordelen of staatssteun ontvangen, mogelijk inclusief vrijstellingen.

Stimulansen voor Onderzoek en Ontwikkeling (O&O)

Kosten die verband houden met O&O-activiteiten kunnen tweemaal worden afgetrokken van het belastbaar inkomen, wat effectief investeringen in innovatie stimuleert. In aanmerking komende bedrijven kunnen ook belastingkredieten claimen voor een deel van hun O&O-uitgaven, waardoor hun belastingdruk wordt verlaagd.

Stimulansen voor Specifieke Sectoren

Bedrijven die actief zijn in aangewezen technologieparken kunnen profiteren van CIT-verlagingen en vrijstellingen van bepaalde lokale belastingen. Kroatië biedt ook belastingvoordelen voor buitenlandse filmproducties die in het land worden gefilmd, waardoor het aantrekkelijk is voor de filmindustrie.

Andere Stimulansen

Bedrijven die personen uit specifieke doelgroepen aannemen (bijv. langdurig werklozen, jongeren, mensen met een handicap) kunnen belastingverlagingen of loonsubsidies ontvangen.

Aanvragen van Stimulansen

Verschillende instanties zijn betrokken bij het verstrekken van belastingvoordelen, waaronder het Ministerie van Financiën en het Kroatisch Agentschap voor MKB, Innovaties en Investeringen. Om een aanvraag in te dienen, dienen bedrijven doorgaans voorstellen in te dienen waarin hun investering, plannen voor het creëren van banen en hun geschiktheid voor specifieke stimulansen worden uiteengezet.

Belangrijke Opmerkingen

Zoek professioneel advies van belastingadviseurs en juridische experts in Kroatië om de geschiktheidscriteria, aanvraagprocedures en vereisten voor het behouden van stimulansen volledig te begrijpen. Belastingvoordelen zijn onderhevig aan periodieke beoordelingen en wijzigingen door de Kroatische overheid. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen.