Belastingen in Jordan

Navigeren door de complexiteit van loonadministratie en arbeidsbelasting is een cruciaal aspect van opereren in Jordanië. Zowel lokale als internationale bedrijven die personeel in het Koninkrijk in dienst nemen, moeten voldoen aan specifieke regelgeving opgesteld door de relevante autoriteiten, voornamelijk met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor naleving en een soepele bedrijfsvoering.

Werkgevers in Jordanië spelen een belangrijke rol in het belastingstelsel, door op te treden als withholding agents voor inkomstenbelasting van werknemers en door rechtstreeks bij te dragen aan het socialezekerheidsfonds. Een juiste berekening, inhouding en tijdige remittance van deze bedragen zijn verplichte vereisten die zorgen voor naleving van de Jordaanse arbeids- en belastingwetten.

Employer of Record socialezekerheids- en payrollbelastingverplichtingen

Werkgevers in Jordanië zijn verplicht zich te registreren bij de Social Security Corporation (SSC) en maandelijks bijdragen te betalen voor hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder ouderdom, invaliditeit, overlijden, arbeidsongevallen en werkloosheidsverzekering. De bijdragepercentages worden verdeeld tussen de werkgever en de werknemer, berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer, tot een vastgesteld plafond.

Voor het jaar 2025 worden de standaard SSC-bijdragepercentages naar verwachting als volgt:

Bijdrager	Percentage
Werkgever	16,5%
Werknemer	7,5%
Totaal	24%

Deze percentages gelden voor het maandelijkse salaris van de werknemer, onderworpen aan een maximumbedrag voor salaris dat periodiek wordt aangepast. Bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan de SSC door de werkgever.

Inkomstenbelasting inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van inkomstenbelasting op de maandelijkse salarissen van hun werknemers. Dit is een verplichte vereiste volgens de Income and Sales Tax Law. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het totale belastbare inkomen van de werknemer na het verrekenen van toegestane aftrekken en persoonlijke vrijstellingen. Jordanië hanteert een progressief inkomstenbelastingssysteem met verschillende belastingtarieven.

Werkgevers moeten de maandelijkse belasting berekenen op basis van het geannualiseerde inkomen van de werknemer, rekening houdend met de toepasselijke belastingtarieven en vrijstellingen. De ingehouden belasting moet maandelijks worden overgemaakt aan het Income and Sales Tax Department (ISTD).

Aftrekposten en vrijstellingen voor werknemersbelasting

Jordaanse belastingwetgeving voorziet in bepaalde persoonlijke vrijstellingen en staat specifieke aftrekken toe die het belastbare inkomen van een werknemer verlagen. Deze vrijstellingen zijn bedoeld om een basisniveau van belastingvrije inkomsten te bieden.

Voor het belastingjaar 2025 worden de belangrijkste persoonlijke vrijstellingen naar verwachting als volgt:

• Individuele vrijstelling: Een vast jaarlijks bedrag voor de belastingplichtige.
• Gezinsvrijstelling: Een aanvullend jaarlijks bedrag voor afhankelijke personen (echtgenoot en kinderen), onder voorwaarden en limieten.

Specifieke bedragen voor deze vrijstellingen worden jaarlijks vastgesteld door de ISTD. Naast deze persoonlijke vrijstellingen kunnen bepaalde kosten ook aftrekbaar zijn, zoals bijdragen aan goedgekeurde pensioenfondsen (boven de verplichte SSC) of specifieke medische kosten, onder voorwaarden en limieten die door de wet worden vastgesteld.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Jordanië hebben strikte deadlines voor het rapporteren en overmaken van ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

• Maandelijkse verplichtingen:
  • SSC-bijdragen en ingehouden inkomstenbelasting moeten meestal worden betaald vóór de 15e dag van de volgende maand. Te late betalingen kunnen boetes en rente veroorzaken.
• Jaarlijkse verplichtingen:
  • Werkgevers zijn verplicht een jaarlijkse loon- en salarisbelastingaangifte in te dienen, waarin de totale vergoedingen aan elke werknemer en de totale ingehouden belasting worden gespecificeerd. De deadline voor deze jaarlijkse indiening is meestal 31 maart van het volgende jaar.

Nauwkeurige administratie van loonadministratie, vrijstellingen, aftrekken en ingehouden belasting voor elke werknemer is essentieel om aan deze rapportagevereisten te voldoen.

Bijzondere belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Jordanië werken, zijn in het algemeen onderworpen aan Jordaanse inkomstenbelasting over hun inkomen uit bronnen binnen Jordanië, ongeacht hun woonstatus. Als een buitenlandse werknemer wordt beschouwd als belastingresident (meestal door gedurende een bepaalde periode in Jordanië te verblijven), worden zij belast op hun wereldwijde inkomen, hoewel dubbele belastingverdragen mogelijk enige verlichting bieden. Werkgevers van buitenlandse werknemers moeten voldoen aan dezelfde inhoudings- en rapportageverplichtingen als voor lokale werknemers.

Buitenlandse bedrijven die in Jordanië opereren, houden mogelijk rekening met aanvullende belastingoverwegingen afhankelijk van hun juridische structuur en activiteiten. Het oprichten van een vaste inrichting in Jordanië activeert doorgaans vennootschapsbelastingverplichtingen. Buitenlandse bedrijven die personeel rechtstreeks in Jordanië in dienst nemen zonder een lokaal geregistreerde entiteit, kunnen gebruik moeten maken van een Employer of Record service om te zorgen voor naleving van de lokale payroll-, belasting- en socialezekerheidsregels, aangezien de juridische verantwoordelijkheid voor deze verplichtingen bij de entiteit ligt die als werkgever in Jordanië wordt beschouwd. Het begrijpen van het onderscheid tussen inhuren via een lokale entiteit versus andere regelingen is van vitaal belang voor belasting- en arbeidsregelgeving.