Werkgevers in Jamaica hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan het National Insurance Scheme (NIS), National Housing Trust (NHT), Education Tax, en de Human Employment and Resource Training Trust/National Training Agency (HEART Trust/NTA).

National Insurance Scheme (NIS)

Werkgevers dragen 3% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de NIS. Bijdragen worden berekend op een maximaal salarisplafond van JMD $5 miljoen per jaar. Het doel van NIS-bijdragen is om een verscheidenheid aan sociale welzijnsprogramma's te financieren, waaronder ouderdomspensioenen, nabestaandenuitkeringen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en arbeidsletseluitkeringen.

National Housing Trust (NHT)

Voor de NHT dragen werkgevers ook 3% van het bruto salaris van de werknemer bij. Bijdragen worden meestal berekend op een maximaal salaris van JMD $5 miljoen per jaar. Het doel van NHT-bijdragen is om huisvestingsoplossingen en -voordelen te bieden voor Jamaicaanse werknemers.

Education Tax

Werkgevers dragen 3,5% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de Education Tax. De middelen uit deze belasting worden gebruikt voor openbare onderwijsprogramma's in Jamaica.

Human Employment and Resource Training Trust/National Training Agency (HEART Trust/NTA)

Werkgevers dragen 3% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de HEART Trust/NTA. Het doel van deze bijdragen is om beroepsopleidingen en vaardigheidsontwikkelingsprogramma's voor de Jamaicaanse beroepsbevolking te financieren.

Belangrijke Overwegingen

Werkgeversbijdragen aan NIS, NHT, Education Tax, en HEART Trust/NTA worden over het algemeen beschouwd als fiscaal aftrekbare kosten. Werkgevers zijn verplicht om maandelijkse aangiften in te dienen en ingehouden bijdragen af te dragen aan Tax Administration Jamaica.

In Jamaica wordt het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem gebruikt voor inkomstenbelasting. Dit is een progressief belastingstelsel, wat betekent dat degenen die meer verdienen een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De eerste JMD $1,5 miljoen van je inkomen is vrijgesteld van inkomstenbelasting, met aanvullende vrijstellingen voor personen van 65 jaar en ouder en degenen met goedgekeurde pensioenfondsen of pensioenregelingen.

National Insurance Scheme (NIS)

Werknemers dragen 3% van hun bruto salaris bij aan de National Insurance Scheme (NIS). Bijdragen worden berekend op een maximaal salarisplafond van JMD $5 miljoen per jaar. De fondsen uit NIS-bijdragen worden gebruikt voor verschillende sociale welzijnsprogramma's, waaronder ouderdomspensioenen, nabestaandenuitkeringen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en uitkeringen bij arbeidsongevallen.

National Housing Trust (NHT)

De National Housing Trust (NHT) vereist dat werknemers 2% van hun bruto salaris bijdragen. Bijdragen worden meestal berekend op een maximaal salaris van JMD $5 miljoen per jaar. Het doel van NHT-bijdragen is om huisvestingsoplossingen en voordelen te bieden voor Jamaicaanse werknemers.

Onderwijsbelasting

Werknemers dragen 2,25% van hun bruto salaris (na NIS- en pensioen-/pensioenfonds aftrekkingen) bij aan de onderwijsbelasting. Deze belasting wordt gebruikt om openbare onderwijsprogramma's in Jamaica te financieren.

Belangrijke Overwegingen

Hoewel belastingen maandelijks worden ingehouden, zijn werknemers nog steeds verplicht om een jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting in te dienen om hun uiteindelijke belastingverplichting te verrekenen.

In Jamaica, de Algemene Consumptiebelasting (GCT) fungeert als de versie van het land van een Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW). Het standaard GCT-tarief is 15% voor de meeste goederen en diensten, met een verlaagd tarief van 10% dat wordt toegepast op elektriciteitsleveringen voor particuliere klanten.

GCT op Diensten

De meeste diensten die in Jamaica worden geleverd, zijn onderworpen aan GCT tegen het standaardtarief van 15%. Echter, een beperkt aantal diensten is vrijgesteld van GCT. Deze omvatten financiële diensten, onderwijsdiensten, gezondheidsdiensten en de verhuur van woonhuizen.

Plaats van Levering voor Diensten

De algemene regel is dat GCT wordt toegepast waar de diensten worden geconsumeerd. Voor de meeste diensten zou dit zijn waar uw klant zich bevindt. Echter, bepaalde diensten, zoals telecommunicatie en omroep, hebben specifieke regels met betrekking tot de plaats van levering.

GCT voor Bedrijven die Diensten Leveren

Bedrijven met belastbare leveringen die jaarlijks meer dan JMD $15 miljoen bedragen, zijn over het algemeen verplicht om zich te registreren voor GCT. Geregistreerde bedrijven moeten GCT in rekening brengen op hun leveringen van diensten en dit innen namens de belastingautoriteiten. Ze kunnen ook aftrekposten claimen voor GCT betaald op hun in aanmerking komende zakelijke aankopen (input GCT). GCT-geregistreerde bedrijven moeten periodieke GCT-aangiften indienen en het verschil tussen output GCT (geïnd) en input GCT (aftrekbaar) afdragen.

Belangrijke Opmerkingen

Bepaalde diensten kunnen speciale GCT-regels of behandelingen hebben. Voor complexe situaties of om volledige naleving te waarborgen, is het raadzaam om een belastingadviseur of accountant met expertise in Jamaicaanse GCT te raadplegen.

Belastingvoordelen kunnen een aanzienlijke zegen zijn voor bedrijven, door financiële verlichting te bieden en groei en ontwikkeling te stimuleren. Hier zijn enkele algemene en sectorspecifieke belastingvoordelen waar bedrijven van kunnen profiteren:

Werkgelegenheidsbelastingkrediet (ETC)

Bedrijven die belastingen indienen en wettelijke aftrekposten volledig en op tijd betalen, kunnen in aanmerking komen voor een ETC. Dit krediet is beperkt tot het laagste van de in aanmerking komende loonbelastingen die op tijd zijn afgedragen of 30% van de verschuldigde inkomstenbelasting op winsten.

Investeringsaftrekken

Bedrijven kunnen investeringsaftrekken krijgen op industriële eigendommen wanneer ze hun jaarlijkse aangiften indienen.

Verliesverrekening

Bedrijven mogen tot 50% van hun verliezen meenemen naar het volgende belastingjaar, waardoor hun toekomstige inkomstenbelastingverplichtingen worden verminderd.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Ontwikkelaars en bewoners binnen SEZ's kunnen in aanmerking komen voor verlaagde inkomstenbelastingtarieven, vrijstelling van onroerendgoedbelasting, overdrachtsbelasting en douanerechten.

Stedelijke Vernieuwingswet

Bedrijven die ontwikkelingsprojecten uitvoeren in aangewezen Speciale Ontwikkelingsgebieden profiteren van Stedelijke Vernieuwingsobligaties, belastingvrije huurinkomsten en vrijstelling van overdrachtsbelasting en zegelrechten op verbeterde eigendommen.

Film-, Animatie- en Muziekindustrieën

Er bestaan specifieke belastingvoordelen om investeringen en ontwikkeling in deze sectoren aan te moedigen.

Bauxiet- en Alumina-industrieën

Gerichte belastingvoordeelprogramma's zijn beschikbaar om bedrijven binnen deze industrieën te ondersteunen.

Omnibus Belastingvoordelen

Een reeks voordelen ontworpen om belastingvoordelen voor bedrijven te stroomlijnen en te vereenvoudigen.

Junior Aandelenmarkt Notering

Bedrijven die genoteerd zijn op de Junior Aandelenmarkt komen in aanmerking voor vrijstelling van inkomstenbelasting in hun eerste vijf jaar van notering (voor noteringen vóór 1 januari 2017).

Micro-, Kleine en Middelgrote Ondernemingen (MKB's)

Er bestaat een niet-restitueerbaar inkomstenbelastingkrediet voor MKB's die aan specifieke omzetcriteria voldoen.

Houd er rekening mee dat belastingwetten en -voordelen regelmatig veranderen. Het is raadzaam om contact op te nemen met de Belastingdienst Jamaica (TAJ) of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie. Overweeg professioneel advies in te winnen om te bepalen voor welke voordelen uw bedrijf specifiek in aanmerking komt en hoe u daar het beste van kunt profiteren.