Arbeidsbelastingen in Jamaica

Navigating the complexities of payroll en belasting- en belastingcompliance is een belangrijk aspect van het in dienst nemen van personen in elke jurisdictie. In Jamaica omvat het belastingsysteem verschillende bijdragen en inhoudingsvereisten waar werkgevers inzicht in moeten krijgen en zich aan moeten houden. Dit omvat verplichtingen met betrekking tot inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere wettelijke inhoudingen die bedoeld zijn om nationale programma's en diensten te financieren.

Werkgevers die actief zijn in Jamaica zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van verschillende soorten belastingen en bijdragen van hun werknemersvergoeding, evenals het doen van hun eigen werkgeverbijdragen. Het naleven van deze regelgeving is essentieel om boetes te vermijden en een soepele bedrijfsvoering te garanderen. Het volgende schetst de belangrijkste werkgever- en werknemersbelastingverplichtingen die van toepassing zijn in Jamaica voor het jaar 2026.

Werkgever Sociale Zekerheid en Payroll Belastingverplichtingen

Werkgevers in Jamaica moeten bijdragen aan meerdere nationale regelingen op basis van de brutoloon van hun werknemers. Deze bijdragen, samen met bedragen die van werknemers worden ingehouden, moeten worden afgedragen aan de relevante autoriteiten.

National Insurance Scheme (NIS): Biedt sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen en moederschapsuitkeringen.
- Werkgeversbijdrage: 3% van het brutoloon.
- Werknemersbijdrage: 3% van het brutoloon.
- Maximale verzekerbare verdiensten: Er is een jaarlijks plafond op de verdiensten die onder NIS-bijdragen vallen. Bijdragen worden berekend tot dit plafond.
National Housing Trust (NHT): Financiering van woningontwikkeling en het verstrekken van hypothecaire financiering aan bijdragers.
- Werkgeversbijdrage: 3% van het brutoloon.
- Werknemersbijdrage: 2% van het brutoloon.
- Bijdragen zijn gebaseerd op het brutoloon zonder plafond.
Human Employment and Resource Training (HEART) Trust/NTA: Ondersteunt vakopleiding en vaardighedenontwikkeling.
- Werkgeversbijdrage: 3% van het brutoloon.
- Werknemersbijdrage: 0% (Dit is uitsluitend een werkgeversbijdrage).
- Bijdragen zijn gebaseerd op het brutoloon zonder plafond.
Onderwijsbelasting: Draagt bij aan de financiering van het onderwijssysteem.
- Werkgeversbijdrage: 3,5% van het brutoloon.
- Werknemersbijdrage: 2,25% van het brutoloon.
- Bijdragen zijn gebaseerd op het brutoloon zonder plafond.
National Budget Support (NBT): Een tijdelijke maatregel ter ondersteuning van de nationale begroting.
- Werkgeversbijdrage: 0% (Dit is uitsluitend een werknemersinhouding).
- Werknemersbijdrage: 1% van het brutoloon.
- Bijdragen zijn gebaseerd op het brutoloon zonder plafond.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen van zowel hun eigen aandeel als dat van de werknemer (indien van toepassing) van deze bijdragen en het maandelijks afdragen van het totale bedrag.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op het salaris van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan ingehouden belasting hangt af van het brutoloon van de werknemer en de van toepassing zijnde belastingvrije grens en belastingtarieven.

Inkomstenbelasting wordt berekend over het belastbaar inkomen van een werknemer, dat over het algemeen hun brutoloon minus de jaarlijkse belastingvrije grens is.

Inkomstenbelastingtarieven (PAYE)

Voor het jaar 2026 zijn de inkomstenbelastingtarieven die van toepassing zijn op individuen gestructureerd als volgt:

Jaarlijks belastbaar inkomen (JMD)	Belastingstarief
Tot de jaarlijkse belastingvrije grens	0%
Boven de jaarlijkse belastingvrije grens	25%
Boven JMD 6.000.000	30%

De jaarlijkse belastingvrije grens is een bedrag aan inkomen dat niet onderhevig is aan inkomstenbelasting. Voor 2026 is deze grens JMD 1.902.360.

Werkgevers moeten het maandelijkse belastbare inkomen (jaarlijks belastbaar inkomen gedeeld door 12) berekenen en de relevante belastingtarieven toepassen om het bedrag aan PAYE dat each pay period moet worden ingehouden te bepalen.

Werknemersbelastingen en Aftrekken en Vergoedingen

Werknemers in Jamaica profiteren van bepaalde aftrekken en vergoedingen die hun belastbaar inkomen verminderen. De primaire vrijstelling is de hierboven genoemde jaarlijkse belastingvrije grens.

Jaarlijkse belastingvrije grens: Vanaf 2026 is de eerste JMD 1.902.360 van het jaarlijkse inkomen van een persoon vrijgesteld van inkomstenbelasting. Deze grens wordt naar evenredigheid aangepast voor werknemers diehalver of in de loop van het jaar in dienst treden of het bedrijf verlaten.
Goedgekeurde pensioenbijdragen: Bijdragen van een werknemer aan een goedgekeurd pensioenfonds zijn over het algemeen aftrekbaar van hun brutoloon voor belastingdoeleinden, tot bepaalde limieten.
Goedgekeurde liefdadigheidsdonaties: Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsorganisaties kunnen ook aftrekbaar zijn, afhankelijk van specifieke regels en limieten.

Werkgevers moeten rekening houden met deze vrijstellingen en aftrekken bij het berekenen van het belastbaar inkomen van de werknemer voor PAYE-inhouding. Werknemers moeten mogelijk documentatie verstrekken aan de werkgever om bepaalde aftrekken (zoals pensioenbijdragen) te claimen.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het afdragen van ingehouden belastingen en bijdragen en voor het indienen van aangiften.

Maandelijkse afstemming: PAYE, NIS, NHT, HEART, Onderwijsbelasting en NBT-afdrachten en bijdragen moeten worden afgedragen aan de relevante autoriteiten vóór de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin de betalingen aan werknemers zijn gedaan. Deze worden doorgaans betaald via een geautomatiseerd betalingssysteem of aparte betalingen aan de Tax Administration Jamaica (TAJ) en andere instanties.
Jaarlijkse aangiften: Werkgevers moeten jaarlijkse formulieren indienen die het totale loon aan werknemers en de totale ingehouden en afgedragen belastingen en bijdragen samenvatten gedurende het belastingjaar (1 januari tot 31 december). De belangrijkste jaarlijkse aangifte (Formulier P24) wordt meestal ingediend vóór 31 maart van het volgende jaar.
Inkomstenbelastingaangiften werknemers (IT05): Terwijl werkgevers de PAYE-inhouding afhandelen, moeten individuele werknemers ook hun eigen jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 15 maart van het volgende jaar indien zij inkomen uit andere bronnen dan hun primaire baan hebben of bepaalde aftrekken of kredieten willen claimen die niet via PAYE worden afgehandeld. Werkgevers moeten werknemers een Statement of Earnings (Formulier P2A) verstrekken vóór 15 februari om hen te ondersteunen bij het indienen van hun aangiften.

Het niet halen van deze deadlines kan leiden tot boetes en rente.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn in Jamaica kunnen te maken krijgen met specifieke belastingregels.

Niet-inwonende Personen: Personen die niet als inwoner in Jamaica worden beschouwd voor belastingdoeleinden worden over het algemeen slechts belast op inkomsten die uit bronnen binnen Jamaica afkomstig zijn. De van toepassing zijnde belastingtarieven en vrijstellingen voor inwoners kunnen verschillen voor niet-inwoners. Werkgevers die niet-inwonende personen in dienst hebben moeten zorgen voor correcte belastingbehandeling en inhouding.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die via een filiaal of vaste inrichting in Jamaica opereren, zijn onderworpen aan de Jamaicaanse vennootschapsbelasting over hun in Jamaica gegenereerde winst. Bedrijven zonder vaste inrichting maar die inkomsten uit Jamaica verdienen (bijvoorbeeld royalty's, interesse, beheerskosten) kunnen onderworpen zijn aan bronbelasting.
Verdragen ter Vermijding van Dubbele Belastingen: Jamaica heeft verdragen afgesloten (DTT's) met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de belastingbehandeling van inkomsten voor inwoners van die landen beïnvloeden, mogelijk met het verlagen van bronbelastingtarieven of het bieden van vrijstellingen. Werkgevers en bedrijven moeten de bepalingen van eventuele toepasselijke DTT's overwegen.
Registratieverplichtingen: Buitenlandse bedrijven die in Jamaica een vestiging opzetten of personeel in dienst nemen, moeten voldoen aan de lokale registratievereisten bij het Companies Office of Jamaica (COJ) en de Tax Administration Jamaica (TAJ).

Het begrijpen van deze bijzondere overwegingen is cruciaal voor buitenlandse entiteiten om te zorgen voor naleving van de Jamaicaanse belastingwetten bij het aannemen van werknemers of het uitvoeren van zakelijke activiteiten in het land.