Belastingen in Isle of Man

In de Isle of Man hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder loonbelastinginhouding, nationale verzekeringsbijdragen en tijdige indiening van aangiften.

Loonbelastinginhouding (ITIP)

Werkgevers moeten Income Tax Instalment Payments (ITIP) inhouden op salarissen van werknemers op basis van toegewezen belastingcodes. Loonstrookjes moeten worden uitgegeven voor elke betaling, met vermelding van de ingehouden ITIP. Aan het einde van het belastingjaar vullen werkgevers een T14 Isle of Man ITIP en National Insurance Deduction Card in voor elke werknemer, waarbij een kopie aan de werknemer wordt gegeven en er een wordt bewaard voor indiening bij de jaarlijkse aangifte.

Nationale verzekeringsbijdragen (NICs)

Werkgevers dragen 12,8% bij van de inkomsten van werknemers boven de secundaire drempel voor NICs. Werknemersbijdragen zijn gelaagd: 11% op inkomsten tot een wekelijkse limiet van £938 (belastingjaar 2024/25), en 1% op inkomsten boven dit bedrag. Specifieke tarieven voor contracted-out schema's kunnen variëren. Er zijn geen Class 1A of 1B bijdragen in de Isle of Man.

Employer's Annual Return (T37)

De T37, samen met alle T14-formulieren, moet binnen 30 dagen na het einde van het belastingjaar (5 april) worden ingediend of binnen 30 dagen na het stoppen als werkgever. Voor het belastingjaar 2024/25 was de deadline effectief 8 mei 2024 vanwege kantoor sluitingen. De deadline voor het belastingjaar 2025/26 wordt verwacht rond 5 mei 2025, maar het is essentieel om de officiële datum te bevestigen bij de Income Tax Division. Een boete van £250 geldt voor te late indiening, met mogelijk een verdere boete van £50 per dag.

Nieuwe werknemer- en vertrekkersmeldingen

Werkgevers moeten de Income Tax Division binnen 14 dagen na de startdatum informeren over nieuwe aanstellingen met behulp van formulier T20. Evenzo moet bij vertrek van een werknemer formulier T21 worden ingediend binnen 14 dagen na hun vertrek.

Andere belastingoverwegingen

• Vennootschapsbelasting: Vennootschapsbelastingtarieven in de Isle of Man variëren afhankelijk van de bedrijfsactiviteit: 0% voor de meeste inkomsten, 10% voor bankieren en detailhandel (15% voor bepaalde gevallen in 2024/25), en 20% voor inkomsten uit onroerend goed.
• Geen andere belastingen: De Isle of Man heft geen belasting op vermogenswinst, erfbelasting, vermogensbelasting, schenkbelasting, overdrachtsbelasting of belasting op verzekeringspremies.

Het wordt altijd aanbevolen om specifieke cijfers en deadlines te bevestigen bij officiële bronnen, aangezien belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Je kunt de meest recente informatie vinden op de website van de Isle of Man Government (gov.im).

In de Isle of Man omvatten werknemersbelastingaftrekposten inkomstenbelasting, nationale verzekering en mogelijk bijdragen aan superannuation, wat invloed heeft op het nettoloon van een werknemer.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt berekend op basis van het belastbare inkomen van een werknemer na aftrek van vrijstellingen. Vanaf het belastingjaar 2024/25 is de persoonlijke vrijstelling voor een alleenstaande £14.500. Deze vrijstelling wordt met £1 verminderd voor elke £2 die wordt verdiend boven de £100.000. Voor gehuwde paren of civiele partners die kiezen voor gezamenlijke aangifte, is de gecombineerde vrijstelling £29.000, onderworpen aan dezelfde vermindering voor inkomsten boven de £200.000. Er bestaan aanvullende vrijstellingen voor alleenstaande ouders of samenwonende koppels met kinderen (£6.400) en blinde of gehandicapte personen (£2.900).

De belastingtarieven voor inwoners zijn 10% op inkomsten tot £6.500 en 22% op inkomsten boven die drempel, na aftrek van vrijstellingen. Niet-inwoners worden belast tegen een vast tarief van 22%. Inkomstenbelasting wordt doorgaans ingehouden via het systeem van Income Tax Instalment Payments (ITIP) dat wordt beheerd door werkgevers.

Nationale Verzekering

Bijdragen aan de Nationale Verzekering financieren voordelen zoals staatspensioenen en gezondheidszorg. Zowel werkgevers als werknemers dragen bij. Bijdragen worden berekend op basis van inkomsten en ingedeeld in verschillende klassen met specifieke drempels en tarieven. De tarieven en schijven voor het belastingjaar 2024/2025 zijn niet gespecificeerd in de beschikbare documentatie.

Superannuation

Superannuation, vergelijkbaar met een pensioen, is niet verplicht maar gebruikelijk in de Isle of Man. Werknemers dragen vaak een percentage van hun salaris bij, en werkgevers kunnen ook bijdragen leveren. Superannuation-bijdragen worden doorgaans ingehouden op het brutoloon van een werknemer.

Andere aftrekposten en vrijstellingen

Verschillende andere aftrekposten en vrijstellingen kunnen de totale belastingplicht van een werknemer verminderen. Deze omvatten:

• Charitatieve Donaties: Vrijstelling van 10% voor donaties boven £100, tot een limiet van £7.000 per jaar.
• Hypotheek- en Leningrente: Vrijstelling beperkt tot 10% op rente tot £5.000 per jaar.
• Privé Medische Verzekering en Verplegingskosten: Vrijstelling van 10%.
• Professionele Abonnementen: Voor abonnementen die nodig zijn voor het werk.

Belastingadministratie en Deadlines

Het belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april. Werkgevers moeten binnen 30 dagen na het einde van het belastingjaar een jaarlijkse aangifte (Formulier T37) en een inhoudingskaart (Formulier T14) indienen voor elke werknemer. Werknemers moeten hun individuele belastingaangiften indienen vóór 6 oktober volgend op het belastingjaar. Eventuele openstaande belasting moet worden betaald voor 6 januari.

Algemene Informatie

• De Isle of Man kent geen Capital Gains Tax, Successiebelasting of Stamp Duty.
• Een Key Employee Concession kan de belastingplicht beperken voor nieuwe inwoners gedurende hun eerste drie jaar.
• Een National Insurance Holiday Scheme biedt een mogelijke terugbetaling voor bepaalde nieuwe inwoners of terugkerende studenten tijdens hun eerste jaar.
• Personen met een hoog nettovermogen kunnen kiezen om een vast bedrag aan belasting per jaar te betalen onder bepaalde voorwaarden.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk om officiële bronnen van de Isle of Man overheid te raadplegen voor de meest recente informatie.

Het Isle of Man heft een Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) op de meeste goederen en diensten, opererend als één BTW-gebied met het VK.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 20% (toepasselijk op de meeste goederen en diensten).
• Verlaagd tarief: 5% (specifieke goederen zoals kinderautostoelen en binnenlandse brandstof/energie).
• Nultarief: 0% (essentiële items zoals de meeste voedingsmiddelen, boeken, openbaar vervoer).
• Vrijgesteld: Bepaalde diensten, waaronder onderwijs, verzekeringen, medische behandelingen en financiële diensten, zijn vrijgesteld van BTW.

BTW-registratie

• Verplichte registratiegrens: Bedrijven moeten zich registreren voor BTW als hun belastbare leveringen meer dan £90.000 bedragen over de voorgaande 12 maanden of naar verwachting dit bedrag in de komende 30 dagen zal overschrijden.
• Vrijwillige registratie: Bedrijven die onder de drempel blijven, kunnen zich vrijwillig registreren.
• Registratieproces: Het omvat het invullen van een VAT1MAN-formulier samen met ondersteunende documentatie die de intentie tot handel aantoont, zoals verkoopcontracten, huurovereenkomsten of facturen.

BTW-aangifte en deadlines

• Het BTW-systeem van het Isle of Man is afgestemd op dat van het VK, waarbij beide als één BTW-gebied worden behandeld.
• Bedrijven dienen BTW-aangiften en betalingen in bij de Isle of Man Customs and Excise Division.
• Deadlines en indieningsfrequentie (bijvoorbeeld maandelijks, kwartaal, jaarlijks) variëren op basis van individuele omstandigheden.

Voorbeelden van goederen en diensten met verschillende BTW-tarieven

• Standaardtarief (20%): De meeste goederen en diensten die niet onder andere categorieën vallen.
• Verlaagd tarief (5%): Kinderautostoelen, binnenlandse brandstof en energie.
• Nultarief (0%): De meeste voedingsmiddelen, boeken, kinder kleding en openbaar vervoer.
• Vrijgesteld: Onderwijs, verzekeringen, medische behandelingen en financiële diensten.

Aanvullende informatie:

• Hoewel afgestemd op het systeem van het VK, behoudt het Isle of Man zijn eigen belastingautoriteit voor BTW.
• Specifieke richtlijnen over BTW-regelgeving en procedures zijn beschikbaar bij de Isle of Man Customs and Excise Division. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Het is belangrijk om bij officiële bronnen de laatste updates te controleren.

The Isle of Man biedt diverse belastingvoordelen voor individuen en bedrijven.

Individuele Belastingvoordelen

• Persoonlijke Aftrek: Belastingvrije vrijstelling voor inwoners, met specifieke drempels en afbouw voor hogere inkomens. Vanaf 2023/24 is de vrijstelling £14.500 voor individuen en £29.000 voor gezamenlijk beoordeelde koppels. Deze vrijstelling wordt met £1 verminderd voor elke £2 aan inkomen boven £100.000 voor alleenstaanden of £200.000 voor koppels.

• Belastingcaps: Een onherroepelijke keuze voor een vaste jaarlijkse belastingbetaling van £200.000 voor individuen en £400.000 voor gehuwde koppels is beschikbaar voor vijf of tien jaar. Dit geldt voor het belastingjaar 2024/25 als de keuze in 2023/24 is gemaakt.

• Belangrijkste werknemer-incentive: Ontworpen voor individuen die essentieel zijn voor nieuwe of uitbreidende bedrijven. Specifieke geschiktheidscriteria gelden, inclusief Isle of Man residentie en werk binnen het bedrijf. De Assessor van Inkomstenbelasting verleent deze incentive op discretionaire basis.

• National Insurance Holiday Scheme: Biedt een terugbetaling van Class 1 National Insurance-bijdragen voor in aanmerking komende nieuwe inwoners en terugkerende studenten tijdens hun eerste jaar van verblijf. De maximale terugbetaling is beperkt tot £4.400 voor aanvragen vanaf april 2023.

• Verhuiskosten Belastingvrijstelling: Beschikbaar voor ondernemers die nieuwe bedrijven oprichten en werknemer worden. Verhuiskosten die door werkgevers worden gedekt, zijn belastingvrij tot £20.000. In aanmerking komende kosten omvatten verkoop- en aankoopkosten van een woning, verhuiskosten, reizen en accommodatie binnen de eerste zes maanden.

• Aanvullende Aftrekken: Beschikbaar voor alleenstaande ouders, in aanmerking komende samenwonende koppels met kinderen, blinde personen en gehandicapte personen.

• Aftrekken: Verschillende aftrekken zijn toegestaan tegen belastbaar inkomen voor inwoners, onderhevig aan specifieke limieten en beperkingen:

  • Goede doelen donaties
  • Rente op leningen en hypotheken (begrensd op £5.000 en beperkt tot de 10% belastingband)
  • Verpleeg- en privé medische kosten (begrensd en beperkt tot de 10% belastingband). Voor Private medical Insurance moet het contract een persoon van 60 jaar of ouder dekken, of een gezamenlijk beoordeelde koppels waarbij minstens één partner 60 jaar of ouder is. Belastingvrijstelling is beperkt tot £1.800 per persoon of £3.600 voor gezamenlijk beoordeelde koppels die aan de leeftijdseisen voldoen.
  • Pensioenbijdragen
  • Professionele lidmaatschappen

• Belastingkredieten voor personen van 65 jaar of ouder: Belastingkredieten kunnen van toepassing zijn voor personen van 65 jaar of ouder, geregistreerde gehandicapten of blinde personen die voldoen aan bepaalde inkomenseisen.

Zakelijke Belastingvoordelen

• 0% Vennootschapsbelasting: Toepasselijk op de meeste bedrijfsinkomsten, met uitzondering van specifieke sectoren zoals bankwezen en detailhandel die bepaalde winstgrenzen overschrijden. Banken betalen 10% inkomstenbelasting, en detailhandelaren met jaarlijkse belastbare winsten van £500.000 of meer betalen ook 10%. Inkomsten uit land en onroerend goed op Isle of Man worden belast tegen 20%.
• Financieel Ondersteuningsregeling: Biedt financiële steun voor bedrijven die verhuizen of uitbreiden. Het omvat subsidies tot 40% van kapitaal- en bedrijfskosten, evenals een Employee Relocation Incentive.

Algemene Belastingvoordelen

• Geen Vermogenswinstbelasting: Geen belasting op vermogenswinsten.
• Geen Erf- of Vermogensbelasting: Geen belasting op erfenis of vermogen.
• Geen Stempelrecht: Geen stempelrecht op vastgoedtransacties.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Deze informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan updates. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding.