In IJsland hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Ze zijn verplicht om het grootste deel van de sociale zekerheidsbijdragen, ook wel nationale verzekeringsbijdragen genoemd, te betalen tegen een tarief van 6,35% van het bruto salaris van een werknemer. Daarnaast dragen ze 0,1% van het bruto salaris van een werknemer bij aan het IJslandse Rehabilitatie Fonds (VIRK), dat revalidatie- en gehandicaptenvoorzieningen in het land ondersteunt.

Pensioenfondsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht om ten minste 11,5% van het bruto salaris van een werknemer bij te dragen aan een pensioenfonds. Er is ook een optie voor zowel werkgevers als werknemers om bij te dragen aan particuliere pensioenfondsen voor extra pensioensparen. In dit geval dragen werkgevers een extra 2% bij als de werknemer ervoor kiest om 4% toe te voegen aan een particulier pensioenplan.

Andere Werkgeversbelastingen

Er zijn andere belastingen die werkgevers moeten betalen. Deze omvatten een verplichte 0,05% Loon Garantie Fonds Bijdrage op bruto salarissen, die een programma financiert dat de lonen van werknemers beschermt in geval van faillissement van de werkgever. Werkgevers betalen ook een 0,05% marktbijdrage op bruto salarissen ter ondersteuning van de toeristische initiatieven van IJsland. Financiële en verzekeringsbedrijven zijn onderworpen aan een extra loonbelasting van 5,5%.

Inkomstenbelastinginhouding

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het loon van werknemers en het afdragen ervan aan de IJslandse belastingautoriteiten. Inkomsten in IJsland worden progressief belast in drie schijven. Daarnaast heffen gemeenten in IJsland hun eigen inkomstenbelastingtarief, waarbij 14,45% een gebruikelijk tarief is.

Aftrekbaarheid van Belastingen

De meeste van de hierboven beschreven werkgeversbijdragen zijn aftrekbaar als standaard bedrijfskosten, wat helpt om de totale belastingverplichting voor IJslandse werkgevers te verminderen.

IJslandse werknemers zijn onderworpen aan progressieve inkomstenbelastingtarieven, geheven door zowel de nationale overheid als hun gemeente.

Nationale Inkomstenbelasting

• Schijf 1: Ongeveer de eerste ISK 4.445.783 van het jaarlijkse inkomen wordt belast tegen 17%.
• Schijf 2: Ongeveer de volgende ISK 8.035.492 van het inkomen wordt belast tegen 23,5%.
• Schijf 3: Inkomen dat ongeveer ISK 12.481.275 overschrijdt, wordt belast tegen 31,8%.

Gemeentelijke Inkomstenbelasting

Een aanvullende inkomstenbelasting wordt bepaald door elke gemeente, met een gebruikelijk tarief van ongeveer 14,45%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in IJsland dragen 6,35% van hun bruto salaris bij aan sociale zekerheidsprogramma's (nationale verzekering).

Pensioenfondsbijdragen

• Verplichte Bijdragen: Een verplichte 4% van het bruto salaris van een werknemer wordt bijgedragen aan een pensioenfonds.
• Vrijwillige Bijdragen: Werknemers kunnen ervoor kiezen om nog eens 2% of 4% bij te dragen aan een privé pensioenfonds voor extra pensioensparen. Als ze dat doen, moet hun werkgever die bijdrage matchen met een extra 2%.

Persoonlijke Belastingkorting

Alle IJslandse belastingbetalers ontvangen een persoonlijke belastingkorting die hun totale inkomstenbelastingverplichting verlaagt. Deze korting wordt proportioneel verminderd als een individu slechts een deel van het jaar in IJsland verblijft.

Extra Mogelijke Aftrekken

• Vakbondskosten: Vakbondskosten kunnen voor sommige werknemers fiscaal aftrekbaar zijn.
• Liefdadigheidsbijdragen: Donaties aan bepaalde liefdadigheidsinstellingen of doelen kunnen ook fiscaal aftrekbaar zijn.

Het standaard BTW-tarief in IJsland is 24%. Dit tarief geldt voor de meeste goederen en diensten die binnen het land worden verkocht.

Verlaagd BTW-tarief

Een verlaagd BTW-tarief van 11% geldt voor specifieke soorten diensten, waaronder:

• Accommodatie: Hotelkamers, pensions en verhuur voor periodes korter dan een maand.
• Kamperen: Kampeerfaciliteiten en caravanplaatsen.
• Vervoer: Personenvervoersdiensten zoals walvisexcursies, begeleide tours en sneeuwscooterexcursies.
• Entertainment: Abonnement op radio en televisie.
• Diensten van reisbureaus: Reisbureaudiensten die binnen IJsland worden gebruikt.

BTW-vrijstellingen

Sommige diensten zijn vrijgesteld van BTW in IJsland, waaronder:

• Gezondheidsdiensten
• Sociale diensten
• Onderwijsdiensten en het functioneren van scholen
• Culturele activiteiten
• Sportactiviteiten

BTW-registratie

Bedrijven die belastbare diensten in IJsland leveren, moeten zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan ISK 2.000.000 bedraagt. Het is belangrijk om de IJslandse Belastingdienst te raadplegen voor de laatste omzetdrempels voor BTW-registratie.

BTW op geïmporteerde diensten

IJsland gebruikt een verleggingsregeling voor BTW op geïmporteerde diensten. Dit betekent dat IJslandse bedrijven die diensten ontvangen van buitenlandse aanbieders over het algemeen zelf verantwoordelijk zijn voor het beoordelen en betalen van de verschuldigde BTW.

BTW-aftrekkingen

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW kunnen over het algemeen de BTW die zij hebben betaald op hun bedrijfskosten (voorbelasting) aftrekken van de BTW die zij innen op hun verkopen (uitgaande BTW). Dit helpt de totale BTW-druk te verminderen.

BTW-aangiften indienen

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW moeten regelmatig BTW-aangiften indienen en eventuele verschuldigde BTW afdragen aan de IJslandse belastingautoriteiten. De frequentie van BTW-aangiften kan variëren afhankelijk van de omzet van een bedrijf. Informatie en richtlijnen zijn beschikbaar op de website van de IJslandse Belastingdienst.

IJsland biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om de groei van bedrijven, onderzoek en ontwikkeling en regionale ontwikkeling te stimuleren.

Onderzoek & Ontwikkeling (R&D) Belastingkredieten

Bedrijven in IJsland kunnen profiteren van een royaal belastingkrediet voor in aanmerking komende R&D-uitgaven. Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) kunnen een belastingkrediet van 35% krijgen, terwijl grotere bedrijven in aanmerking komen voor een belastingkrediet van 25%. Er is een jaarlijkse limiet van ISK 1.100 miljoen (ongeveer USD 8,6 miljoen) aan in aanmerking komende R&D-kosten, inclusief tot ISK 200 miljoen (ongeveer USD 1,6 miljoen) voor uitbestede uitgaven. Deze belastingkredieten worden beheerd door het IJslandse Centrum voor Onderzoek (RANNÍS).

Stimulansen voor Initiële Investeringen

De Wet op Stimulansen voor Initiële Investeringen in IJsland is ontworpen om grootschalige investeringen van meer dan €50 miljoen te bevorderen en de regionale ontwikkeling te stimuleren. Het biedt verschillende stimulansen, waaronder belastingvrijstellingen, verlaagde belastingtarieven en vrijstellingen van invoerrechten. Aanvragen in het kader van deze regeling worden verwerkt door het Ministerie van Industrie en Innovatie.

Ondersteuning voor Training en Banenschepping

Financiële ondersteuning is beschikbaar voor bedrijven die training bieden aan hun werknemers, met name in digitale vaardigheden of om tekorten op de arbeidsmarkt aan te pakken. Er kunnen ook stimulansen beschikbaar zijn voor bedrijven die nieuwe banen creëren, vooral in economisch achtergestelde regio's. Deze soorten stimulansen worden doorgaans beheerd door de IJslandse Directie van Arbeid en regionale ontwikkelingsagentschappen.

Regionale Stimulansen

Bedrijven die actief zijn in aangewezen regionale ontwikkelingszones kunnen in aanmerking komen voor extra belastingvoordelen en financiële ondersteuning. Deze stimulansen zijn bedoeld om economische activiteit en banenschepping buiten de hoofdstedelijke regio te bevorderen.

Groene Investeringsstimulansen

IJsland biedt tal van stimulansen die milieubewuste bedrijven ondersteunen, met name die betrokken zijn bij hernieuwbare energie en energie-efficiënte technologieën. Deze kunnen belastingverlagingen, subsidies of leningen met lage rente omvatten.