GuineeGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Guinee hebben verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en andere heffingen.

Werkgeversbelastingen

• Vennootschapsbelasting: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 25%. Echter, specifieke sectoren kennen andere tarieven:
  • Mijnbedrijven: 30%
  • Telefoonmaatschappijen, banken, verzekeringen en importeurs/distributeurs van petroleum: 35%
• Loonbelasting (Versement Forfaitaire sur les Salaires): Deze belasting bedraagt 6% van het totale brutoloon dat aan alle werknemers wordt betaald.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers dragen 18% bij van het brutoloon van elke werknemer, verdeeld als volgt:
  • Gezinstoeslag: 6%
  • Arbeidsongevallen: 4%
  • Pensioen: 4%
  • Ziekte/medische kosten: 4% (Let op: de gecombineerde werkgever- en werknemersbijdragen aan de ziektekostenverzekering bedragen 6,5%). Er geldt een maandelijkse limiet voor deze bijdragen.
• Transfer Pricing: Guinee heeft transfer pricing-regels om belastingontwijking door transacties tussen verbonden partijen te voorkomen. Documentatie is vereist voor bedrijven die een bepaalde omzetdrempel overschrijden.

Werknemersbelastingen

• Inkomstenbelasting voor personen: Een progressief belastingsysteem is van toepassing op inwoners op basis van hun belastbaar inkomen. Niet-ingezetenen worden alleen belast op inkomsten uit Guinee.
  • Tot 1,000,000 GNF: 0%
  • 1,000,001 - 3,000,000 GNF: 5%
  • 3,000,001 - 5,000,000 GNF: 8%
  • 5,000,001 - 10,000,000 GNF: 10%
  • 10,000,001 - 20,000,000 GNF: 15%
  • Meer dan 20,000,000 GNF: 20%
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werknemers dragen 5% van hun brutoloon bij aan de sociale zekerheid. Let op: de gecombineerde werkgever- en werknemersbijdragen voor sociale zekerheid bedragen 23%. Deze 5% is als volgt verdeeld:
  • Pensioen, invaliditeit en overlijden: 2.5%
  • Ziekte/medische kosten: 2.5% (Let op: de gecombineerde werkgever- en werknemersbijdrage aan de ziektekostenverzekering is 6,5%). Er is een maandelijkse limiet voor deze bijdragen.

Andere Belastingen

• Onroerendgoedbelasting (Contribution Foncière Unique): Deze belasting is gebaseerd op de jaarlijkse huurwaarde van het onroerend goed. De tarieven variëren als volgt:
  • 5% voor door de eigenaar bewoonde of onverhuurde woongebouwen
  • 10% voor door de eigenaar bewoonde of onverhuurde gebouwen voor professioneel gebruik
  • 15% voor verhuurde gebouwen

Aanvullende Informatie:

• Looncyclus: De typische looncyclus in Guinee is maandelijks.
• Minimumloon: GNF 550,000 per maand (vanaf augustus 2024).
• Overwerk: Overwerkregels in Guinee zijn onderworpen aan specifieke regelgeving die het aantal uren beperkt en een toeslag vereist voor werk dat de standaarduren overschrijdt.

Disclaimer: Deze informatie is alleen voor algemene richtlijnen en is actueel vanaf 5 februari 2025. Het is essentieel om met een belastingadviseur te overleggen voor specifiek advies met betrekking tot uw situatie, aangezien belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen.

In Guinee omvatten belastingaftrekken voor werknemers de loonbelasting, bijdragen aan de sociale zekerheid en andere toepasselijke aftrekken.

Loonbelasting

Er is een progressief systeem voor loonbelasting, met tarieven die variëren op basis van inkomensniveaus. Een nieuw loonbelastingtarief van 8% geldt voor inkomsten tussen GNF 3,000,000 en GNF 5,000,000. Bepaalde belastingvrije toeslagen zijn beperkt tot 25% van het bruto salaris.

Bijdragen aan de sociale zekerheid

Werknemers dragen bij aan het nationale sociale zekerheidsstelsel. Specifieke bijdragebedragen en -tarieven variëren afhankelijk van verschillende factoren en moeten worden bevestigd met lokale autoriteiten of een gekwalificeerde professional.

Andere Aftrekkingen

• Donaties, Fooien en Geschenken: Deze zijn aftrekbaar tot 1,5% van het inkomen.
• Uitrusting, Gereedschappen en Kantoormeubilair: Aftrekken voor deze items zijn beperkt tot een eenheidswaarde van GNF 5,000,000.

Aanvullende Informatie over Guinese Belastingheffing

• Belastingvrijstellingen: Belastingvrijstellingen vereisen ratificatie door de Nationale Vergadering.
• Vast Tarief Heffing (BIC): Deze heffing is van toepassing op lokale aankopen van niet-geregistreerde BTW-verkopers, met invloed op een breder scala aan individuen en bedrijven.
• Flexibiliteit in Belastingbetaling: De Guinese regering biedt de mogelijkheid tot gespreide belastingbetaling voor belastingbetalers die tijdelijke moeilijkheden ondervinden.
• Leertijd Belasting: Deze belasting is nu van toepassing op bedrijven met minder dan 30 werknemers.
• Vennootschapsbelasting: Verliezen van een boekjaar zijn aftrekbaar van de winst van het volgende jaar, tot 70% van de belastbare winst. Het resterende verlies kan onbeperkt worden voortgedragen binnen dezelfde limiet.
• Inhoudingsbelasting op Niet-Looninkomen (RNS): Van toepassing op dienstverleners zonder effectieve vestiging in Guinee. Diensten die bijkomstig zijn aan goederenleveringen zijn vrijgesteld.
• Licentievergoeding: Het tarief is gebaseerd op de omzet van het vorige jaar.

Het is belangrijk te onthouden dat belastingwetten complex en aan veranderingen onderhevig zijn. De verstrekte informatie is actueel vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan toekomstige wijzigingen of interpretaties niet weerspiegelen. Raadpleeg altijd officiële overheidsbronnen of een gekwalificeerde belastingprofessional voor persoonlijk advies.

In Guinee wordt de belasting over de toegevoegde waarde (btw), lokaal bekend als Taxe sur la valeur ajoutée (TVA), geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 18% is van toepassing op alle transacties, tenzij er een uitzondering van toepassing is.
• Nultarief (0%): Van toepassing op specifieke goederen en diensten, waardoor btw-aftrek mogelijk is. Voorbeelden zijn exporten, farmaceutische producten, boeken, schoolbenodigdheden en basisvoedingsmiddelen (rijst, tarwe, meel, brood en bepaalde oliën).
• Vrijgestelde leveringen: Deze zijn vrijgesteld zonder recht op btw-aftrek. Voorbeelden zijn verkoop en invoer van postzegels, financiële transacties (rente, bankkosten), onroerend goed dat onderworpen is aan registratiekosten, verhuur van onontwikkeld land en kale panden, gedrukte tijdschriften en bepaalde non-profitactiviteiten.

Btw-Registratie

Bedrijven zijn automatisch onderworpen aan btw als hun omzet gelijk is aan of hoger is dan GNF 500 miljoen (ongeveer USD 52.113 per 12 oktober 2021). Bedrijven met een omzet tussen GNF 150 miljoen en GNF 500 miljoen (ongeveer USD 15.633,9 en USD 52.113 respectievelijk per 12 oktober 2021) kunnen onder belasting vallen met toestemming. Niet-ingezeten bedrijven die digitale diensten aanbieden, zijn ook onderworpen aan btw zonder drempel en moeten een fiscale vertegenwoordiger aanstellen.

Aangifte en Betaling

Bedrijven moeten zich binnen 15 dagen na aanvang van hun activiteiten aanmelden voor btw-registratie. Maandelijkse btw-aangiften moeten worden ingediend voor de 15e van de volgende maand.

Btw op Digitale Diensten

Guinee past btw toe op niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten. Een fiscale vertegenwoordiger is vereist en er is geen registratie drempel. Voor B2B-transacties is een verleggingsregeling van toepassing.

Andere Overwegingen

• Gratis distributie van goederen voor reclame of verkoopbevordering is uitgesloten van de btw-grondslag.
• Verkoop van tweedehands goederen door belastingplichtigen die ze voor zakelijke doeleinden gebruikten, is vrijgesteld.
• Toeristische activiteiten zijn onderworpen aan een apart toeristenbelasting.
• Wisselkoerswinsten uit valutaconversie zijn niet onderworpen aan btw.
• Bedrijfsoverdrachten zijn onderworpen aan registratiekosten, vrijgesteld van btw.
• Garantieherstellingen zijn belastbaar als aanvullende diensten bij de verkoop van goederen.
• Boetes voor late btw-betaling omvatten 2% maandelijkse rente en een 10% verhoging op rechten, met een minimum van GNF 100.000.

Het is cruciaal om te onthouden dat belastingregels onderhevig zijn aan veranderingen en dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025. Raadpleging van een belastingadviseur wordt aanbevolen voor de meest actuele en specifieke begeleiding.

Guinee biedt verschillende belastingprikkels, voornamelijk gericht op de mijnbouw- en petroleumindustrieën, met aanvullende prikkels volgens het Investeringswetboek.

Mijnbouw- en Petroleumprikkels

• De Petroleum- en Mijnbouwcodes, vaak aangevuld met mijnbouwconventies, bieden specifieke belastingvrijstellingen en prikkels. Deze voordelen variëren afhankelijk van de fase van de operatie (exploratie of productie).
• Mijnbouwconventies omvatten vaak vrijstellingen van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW).
• Onderaannemers van houders van mijnbouwwerken profiteren ook vaak van deze vrijstellingen.

Investeringswetboek Prikkels (Zone B)

• Zone B, die het grootste deel van Guinee beslaat buiten specifieke aangewezen gebieden, biedt prikkels onder het bevoorrechte regime van het Investeringswetboek. Deze prikkels gelden tijdens de initiële installatiefase, beperkt tot drie jaar vanaf de eerste import van projectapparatuur.

• Belangrijkste voordelen zijn:

  • Vrijstelling van invoerrechten en belastingen (inclusief BTW).
  • Verminderde registratiebelasting (0,5% van de CIF-waarde).
  • Vrijstelling van beroepslicentiekosten, onroerendgoedbelasting, forfaitaire belasting op lonen en belasting op leerlingwezen (onder specifieke voorwaarden).

Vennootschapsbelastingtarieven en Minimumbelasting

• Het standaard vennootschapsbelastingtarief voor houders van mijnbouwwerken is 30% van de belastbare winst.
• Een Forfaitaire Minimumbelasting, berekend als 1,5% van de omzet, is ook van toepassing. Specifieke drempels voor deze minimumbelasting zijn gebaseerd op de bedrijfsgrootte:
  • Middelgrote bedrijven: Minimum GNF 15 miljoen, maximum GNF 45 miljoen.
  • Grote bedrijven: Minimum GNF 75 miljoen, maximum GNF 100 miljoen.
• Bepaalde sectoren, waaronder telecommunicatie, bankwezen, verzekeringen, en importeurs en distributeurs van petroleumproducten, zijn vrijgesteld van de Forfaitaire Minimumbelasting.

Aanvullende Opmerkingen

• Hoewel er BTW-vrijstellingen bestaan binnen het Investeringswetboek, zijn er aanbevelingen om deze te verwijderen vanwege hun fiscale impact.
• Guinee heeft op 1 januari 2025 de BTW geïntroduceerd ter vervanging van de vorige algemene omzetbelasting. Dit nieuwe systeem stelt bedrijven in staat om voorbelasting terug te vorderen, wat mogelijk van invloed is op bestaande prikkelstructuren.
• Het is belangrijk op te merken dat belastingregels en prikkels kunnen veranderen. Het raadplegen van een belastingprofessional of de relevante Guinese autoriteiten voor de meest actuele informatie wordt aanbevolen. Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025.