Belastingen in Guinee

Het opereren in Guinea vereist een grondig begrip van het lokale belastinglandschap, met name wat betreft werkgelegenheid. Zowel werkgevers als werknemers hebben verschillende verplichtingen met betrekking tot inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van werknemersbelastingen, evenals het betalen van hun eigen deel van de loonbelastinggerelateerde belastingen. Het navigeren door deze vereisten zorgt voor naleving en soepele loonadministratie binnen het land.

Het Guineese belastingstelsel, beheerd door de Directorate General of Taxes (DGI) en het National Social Security Fund (CNSS), vereist specifieke bijdragen en rapportages voor alle geregistreerde werkgevers. Het naleven van de vastgestelde tarieven, drempels en deadlines is cruciaal voor bedrijven werkend in Guinea, of ze nu lokaal of buitenlands zijn. Hieronder worden de belangrijkste werkgevers- en werknemersbelastingoverwegingen beschreven die naar verwachting in 2025 van kracht zullen zijn, op basis van de huidige regelgeving.

Employer of Record Social Security en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Guinea zijn verplicht om bij te dragen aan het National Social Security Fund (CNSS) namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende sectoren, waaronder pensioenen, gezinsvoorzieningen en arbeidsongevallenverzekering. De basis voor de bijdrage is over het algemeen het bruto salaris van de werknemer, met bepaalde caps.

Op basis van de huidige regelgeving die wordt verwacht voor 2025, zijn de standaard CNSS-bijdragetarieven:

Bijdrage Type	Werkgever Tarief	Werknemer Tarief
Pensioenen	5%	2,5%
Gezinsvoorzieningen	7%	0%
Arbeidsongevallen	1%	0%
Totaal CNSS	13%	2,5%

• Bijdragebasis: Maandelijks bruto salaris, meestal beperkt tot een bepaald plafondbedrag per maand. Dit plafond wordt periodiek herzien.
• Betaling: Werkgevers en werknemers betalen maandelijks bijdragen, verzameld en afgedragen door de werkgever aan de CNSS.

Naast de CNSS kunnen werkgevers ook onderhevig zijn aan andere kleinere loonbelastinggerelateerde belastingen of bijdragen, zoals die voor beroepsopleiding, hoewel CNSS de belangrijkste sociale bijdrage vormt.

Inhouding van Inkomstenbelasting

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van Personal Income Tax (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP) van de salarissen van hun werknemers via het Pay As You Earn (PAYE) systeem. De IRPP wordt berekend op basis van het belastbaar inkomen van de werknemer, dat over het algemeen het bruto salaris minus verplichte sociale zekerheidsbijdragen (het aandeel van de werknemer in de CNSS) is.

De IRPP wordt berekend volgens een progressieve belastingtariefschalen. Hoewel specifieke schijven en tarieven onderworpen zijn aan jaarlijkse financiële wetten, wordt de structuur die voor 2025 wordt verwacht, meestal maandelijks toegepast op het netto belastbaar inkomen (bruto salaris minus de CNSS-bijdrage van de werknemer).

Een illustratieve progressieve belasting schaal (gebaseerd op huidige regelgeving, onderhevig aan wijzigingen voor 2025) zou er als volgt uit kunnen zien voor maandelijks belastbaar inkomen:

Maandelijks Belastbaar Inkomen (GNF)	Belastingtarief
Tot 1.500.000	5%
1.500.001 tot 3.000.000	10%
3.000.001 tot 5.000.000	15%
5.000.001 tot 8.000.000	20%
Over 8.000.000	25%

• Berekening: De belasting wordt berekend over het gedeelte van het inkomen dat binnen elke schijf valt.
• Inhouding: Het berekende IRPP-bedrag wordt door de werkgever ingehouden op het nettoloon van de werknemer elke maand en afgedragen aan de belastingautoriteiten.

Werknemersbelastingaftrekposten en Toeslagen

Het belastbare inkomen van werknemers voor IRPP-doeleinden wordt voornaamlijk verminderd door hun verplichte bijdragen aan de sociale zekerheid (het aandeel van 2,5% van de werknemer in de CNSS). Dit is de meest significante en algemeen toepasbare aftrekpost die direct invloed heeft op de IRPP-berekening op bedrijfsniveau.

Andere mogelijke aftrekposten of toeslagen kunnen binnen het persoonlijke inkomstenbelastingstelsel bestaan, zoals die gerelateerd aan gezinsafhankelijken. De toepassing en berekening hiervan worden echter vaak afgehandeld via de jaarlijkse belastingaangifte van de werknemer en beïnvloeden niet direct de maandelijkse PAYE-berekening door de werkgever. De primaire focus van de werkgever voor maandelijkse inhoudingen ligt op het bruto salaris minus de verplichte werknemersbijdrage aan de sociale zekerheid.

Naleving van Belastingwetten en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Guinea moeten zich houden aan strikte deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen. De primaire rapportagemethode is doorgaans een maandelijkse verklaring die diverse belastingen omvat, inclusief de ingehouden IRPP en sociale zekerheidsbijdragen.

• Maandelijkse Verklaringen en Betalingen: Werkgevers moeten meestal een maandelijkse belastingaangifte indienen (vaak regionaal aangeduid als een DSF - Déclaration Statistique et Fiscale, hoewel de exacte naam in Guinea kan variëren) en het totale bedrag van de ingehouden IRPP en werkgevers-/werknemersbijdragen aan de sociale zekerheid vóór een bepaalde deadline elke maand betalen. Deze deadline ligt meestal rond de 15e of 20e van de volgende maand.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten ook jaarlijkse inkomens- en belastingverklaringen aan werknemers verstrekken, waarin hun bruto salaris, inhoudingen en ingehouden IRPP worden samengevat. Werkgevers kunnen ook een jaarlijkse samenvattingsverklaring aan de belastingautoriteiten moeten indienen.
• Jaarlijkse Verklaring door Werknemers: Werknemers moeten doorgaans een jaarlijkse aangifte van persoonlijke inkomstenbelasting indienen, meestal voor een deadline in de eerste maanden van het jaar volgend op het belastingjaar (bijvoorbeeld maart of april), waarin zij ander inkomen kunnen aangeven, geschikte toeslagen kunnen claimen en hun belastingplicht kunnen verrekenen met de bedragen die door hun werkgever zijn ingehouden.

Specifieke formulieren en exacte deadlines worden jaarlijks gepubliceerd door de belastingautoriteiten en de CNSS.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Guinea opereren, zijn onderworpen aan dezelfde belastingwetten als binnenlandse entiteiten, maar met specifieke overwegingen op basis van hun woonstatus en de aard van hun aanwezigheid.

• Belastingresidentie: Een individu wordt over het algemeen als belastingresident in Guinea beschouwd als hij zijn primaire woonplaats of vaste verblijfplaats in het land heeft, of als hij meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden in Guinea verblijft. Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners over het algemeen alleen belast worden op hun in Guinea verworven inkomen.
• Buitenlandse Werknemers: Buitenlandse werknemers die in Guinea werken, ongeacht of ze inwonend of niet-inwonend zijn, zijn onderworpen aan IRPP op hun in Guinea verworven arbeidsinkomen en maken deel uit van de sociale zekerheidsbijdragen van de werkgever als ze formeel in dienst zijn bij een geregistreerde entiteit in Guinea. Double tax treaties kunnen voorzien in vrijstelling van dubbele belasting voor inwoners van verdragslanden, maar dit houdt doorgaans in dat ze kredieten of vrijstellingen kunnen claimen in hun thuisland op basis van in Guinea betaalde belastingen.
• Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf met een vaste inrichting (PE) in Guinea is onderworpen aan vennootschapsbelasting en moet zich registreren als werkgever als het personeel ter plaatse in dienst neemt. De regels voor vaste inrichting bepalen wanneer de activiteiten van een buitenlands bedrijf als belastbare aanwezigheid worden beschouwd. Buitenlandse bedrijven zonder vaste inrichting, maar die personeel in Guinea in dienst nemen, kunnen gebruik maken van een Employer of Record (EOR) dienst om de lokale loonadministratie, belastingen en nalevingsverplichtingen legaal af te handelen.
• Registratie: Buitenlandse bedrijven die een aanwezigheid vestigen of personeel in dienst nemen, moeten zich registreren bij de relevante Guinese autoriteiten, waaronder de belastingdienst en de CNSS, om aan hun werkgeversverplichtingen te voldoen.