Arbeidsbelastingen in Greenland

Greenland hanteert een belastingsysteem dat geldt voor zowel individuen als bedrijven. Voor werknemers is inkomstenbelasting de primaire vorm van belastingheffing, geheven op verschillende soorten inkomsten waaronder salarissen, lonen en voordelen. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door loonbelasting in te houden op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de relevante belastingautoriteiten.

Het begrijpen van deze belastingverplichtingen en aftrekposten is essentieel voor bedrijven die personeel in Greenland in dienst hebben, om naleving en correcte loonverwerking te waarborgen. Het systeem is ontworpen om progressief te zijn, met belastingtarieven die toenemen naarmate het inkomen stijgt, en bevat bepalingen voor diverse aftrekposten en heffingskortingen die de totale belastingdruk van een werknemer kunnen verminderen.

Werkgever Belastingverplichtingen

Werkgevers in Greenland zijn primair verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de bruto salarissen van hun werknemers en het afdragen van deze bedragen aan de belastingautoriteiten. In tegenstelling tot sommige landen heeft Greenland doorgaans geen aparte, belangrijke werkgeversbijdragen aan sociale zekerheid die als percentage van de loonlijst bovenop de inhouding van inkomstenbelasting worden geheven. De belangrijkste last ligt bij het correct berekenen en afdragen van de inkomstenbelasting van de werknemer.

Er kunnen kleine bijdragen of kosten zijn met betrekking tot specifieke arbeidsmarktregelingen of verzekeringen, maar de substantiële werkgeverplicht draait om het Pay As You Earn (PAYE) systeem voor inkomstenbelasting. Werkgevers moeten zich registreren bij de belastingautoriteiten en looninformatie regelmatig rapporteren.

Inhoudingsplicht voor Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting in Greenland wordt geheven op zowel nationaal als gemeentelijk niveau. Het systeem is progressief, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. Werkgevers zijn verplicht het juiste bedrag aan inkomstenbelasting in te houden op het salaris van elke werknemer op basis van hun inkomensniveau en de belastingkaartgegevens die door de belastingautoriteiten worden verstrekt.

De belastingtarieven en schijven kunnen jaarlijks wijzigen. Voor 2025 bepalen de specifieke schijven en tarieven het bedrag aan ingehouden belasting. De berekening omvat typisch het toepassen van de relevante belastingtarieven op het belastbare inkomen van de werknemer, rekening houdend met eventuele van toepassing zijnde kortingen of aftrekposten zoals vermeld op hun belastingkaart.

Hoewel de specifieke schijven voor 2025 jaarlijks worden vastgesteld, volgt de structuur doorgaans stijgende marginale tarieven.

Werknemers Aftrekposten en Kortingen

Werknemers in Greenland hebben recht op diverse aftrekposten en kortingen die hun belastbaar inkomen kunnen verminderen. Deze worden meestal weergegeven in de belastingkaart van de werknemer, uitgegeven door de belastingautoriteiten, die de werkgever informeert over het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden. Veel voorkomende aftrekposten en kortingen kunnen onder andere omvatten:

Persoonlijke Kortingen: Een basisvrijstelling die aan alle belastingplichtigen wordt toegekend voordat het inkomen belastbaar wordt.
Specifieke Aftrekposten: Aftrekposten voor bepaalde kosten, waaronder bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen, rente-uitgaven op leningen, of mogelijk aftrekposten gerelateerd aan specifieke arbeidskosten, hoewel deze vaak beperkt zijn of gedekt worden door standaardkortingen.
Regionale Kortingen: In sommige gevallen kunnen specifieke kortingen van toepassing zijn op basis van de woonplaats van de werknemer binnen Greenland, wat regionale verschillen in kosten van levensonderhoud weerspiegelt.

De exacte aard en het bedrag van deze aftrekposten en kortingen worden bepaald door de belastingwetgeving en de omstandigheden van de persoon, zoals vastgesteld door de belastingautoriteiten bij het uitgeven van de belastingkaart.

Naleving Belastingplicht en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Greenland hebben strikte rapportageverplichtingen om te voldoen aan de belastingwetten. De primaire vereiste is het regelmatig rapporteren van looninformatie en het afdragen van ingehouden inkomstenbelasting.

Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten doorgaans maandelijkse salarisbetalingen en ingehouden belastingbedragen rapporteren. Deze rapportage gebeurt meestal elektronisch via het aangewezen belastingportaal.
Maandelijkse Afdracht: De ingehouden inkomstenbelasting moet vóór een bepaalde deadline elke maand worden afgedragen aan de belastingautoriteiten, meestal kort na het einde van de loonperiode.
Jaarlijkse Rapportage: Hoewel maandelijkse rapportage essentieel is, zijn er ook jaarlijkse samenvattingen of reconciliatieverplichtingen om te zorgen dat alle maandelijkse rapporten overeenkomen met de totale bedragen betaald en ingehouden over het jaar.
Jaarlijkse Aangifte voor Werknemers: Werknemers zijn verplicht jaarlijks belastingaangifte te doen, meestal voor een deadline in de lente volgend op het belastingjaar, om hun totale inkomen te rapporteren en eventuele aanvullende aftrekposten of kortingen die niet volledig via de belastingkaart zijn verwerkt, aan te geven.

Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

Speciale Overwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn in Greenland kunnen onderworpen zijn aan specifieke belastingregels.

Belastingresidentie: De belastingverplichtingen van een individu in Greenland hangen af van hun belastingresidentiestatus. Personen die als fiscaal inwoner worden beschouwd, worden doorgaans belast op hun wereldwijde inkomsten, onder voorbehoud van dubbele belastingverdragen. Niet-residenten worden meestal alleen belast op inkomsten uit Greenlandse bronnen, zoals loon voor werk dat in Greenland wordt uitgevoerd.
Inhouding voor Niet-residenten: Werkgevers die niet-residentiële werknemers aannemen voor werkzaamheden in Greenland, zijn nog steeds verplicht inkomstenbelasting in te houden, vaak tegen een vast tarief of volgens specifieke niet-residentenregels, tenzij een vrijstelling geldt onder een dubbelbelastingverdrag.
Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Greenland zijn onderworpen aan Greenlandse vennootschapsbelasting over de winst die aan die vaste inrichting kan worden toegerekend. Bedrijven zonder vaste inrichting kunnen nog steeds belastingverplichtingen hebben met betrekking tot bepaalde soorten inkomsten uit Greenland.
Dubbele Belastingverdragen: Greenland heeft dubbele belastingverdragen afgesloten met verschillende landen (meestal onder de verdragen van Denemarken die op Greenland van toepassing zijn), om te voorkomen dat individuen en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen. Deze verdragen kunnen van invloed zijn op belastingtarieven en rapportageverplichtingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven.

Het navigeren door deze speciale regels vereist zorgvuldige aandacht voor de residentiestatus, de aard van het werk en de bepalingen van eventuele relevante belastingverdragen.