Groenland

Vanaf 5 februari 2025 hebben werkgevers in Groenland diverse belastingverplichtingen, afhankelijk van de belastingstatus van de werknemer en de aard van het werk.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting is 25%.
• Oplag: Er wordt een oplag van 6% toegevoegd aan de vennootschapsbelasting, wat resulteert in een effectief tarief van 26,5%. Bedrijven die betrokken zijn bij minerale hulpbronnenactiviteiten kunnen mogelijk vrijgesteld zijn van deze oplag, wat resulteert in een effectief belastingtarief van 25%.
• Indieningsdeadline: De aangifte vennootschapsbelasting moet worden ingediend binnen vier maanden na het einde van het financiële jaar (1 mei voor bedrijven met een kalenderjaar of 15 juni voor elektronische indieningen via het officiële webportaal).
• Betalingsdeadline: De vennootschapsbelasting moet uiterlijk op 20 november van het volgende jaar worden voldaan.

Werknemersbelastingen & Sociale Zekerheid

• A-Belasting (Loonsbelasting): Werkgevers houden A-belasting in, die direct wordt afgetrokken van de salarissen van werknemers. De tarieven zijn progressief en variëren per gemeente, tot wel 44%. Specifieke tarieven worden bepaald door de belastingkaart van de werknemer, uitgegeven door de Groenlandse Belastingdienst.
• Arbeidsmarktbijdrage (AMA): Werkgevers dragen 2,1% van het brutoloon van de werknemer bij aan de AMA. Dit is een verhoging ten opzichte van het tarief van 1,1% in 2024.
• Deense Sociale Zekerheid Betalingen (ATP): Van toepassing op deense, Groenlandse en Faroese werkgevers, inclusief buitenlandse werknemers die langer dan zes maanden in Groenland werken.
• Verplicht Pensioenregime: Voor werknemers met volledige belastingplicht geldt een verplichte pensioenbijdrage van 11% van de A-belasting basis (salaris, etc.). Dit geldt niet voor beperkte belastingbetalers die minder dan zes maanden blijven.

Speciale Belastingregimes

• Bruto Belastingregime: Werknemers in minerale hulpbronnen, specifieke bouwprojecten buiten gevestigde steden of gerelateerde infrastructuurprojecten die de afgelopen zes maanden geen belastingresident waren, zijn onderworpen aan een vast belastingtarief van 35% over het bruto inkomen zonder aftrekken.
• Dividendbelasting: Dividenden worden belast tegen hetzelfde percentage als het totale belastingpercentage in de betreffende gemeente. Voor minerale hulpbronnen en infrastructuurprojecten buiten steden is het tarief 36%.

Rapportage- en Betalingsdeadlines

• Maandelijkse Rapportage: Loonrapporten, inclusief pensioenen, AMA-bijdragen en ingehouden belastingen, moeten uiterlijk op de 10e van de volgende maand worden ingediend.
• Belastingfacturen: Worden uitgegeven op de 20e van de rapportagemaand.
• Belastingbetaling: Uiterlijk op de 1e van de maand na de factuurdatum.
• Jaarlijkse Rapportage: Uiterlijk op 31 januari van het volgende jaar.

Overige Belasting

• Geen BTW: Groenland heeft geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW).
• Geen Onroerendezaakbelasting: Er is geen onroerendezaakbelasting in Groenland.
• Invoerrechten: Er zijn geen algemene invoerrechten voor bedrijfsmiddelen die minder dan acht maanden worden gebruikt. Rechten gelden voor bepaalde goederen zoals auto's, alcohol, tabak en enkele voedingsmiddelen.
• Accijnzen: Worden toegepast op specifieke activiteiten zoals de vangst van bepaalde vissoorten, de productie van alcohol, loterijen, gokken en motorvoertuigen.
• Zegelbelasting: Te betalen op specifieke documenten, inclusief vastgoedtransacties en schepen (1,5% van het overdrachtsbedrag).

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.

Belastingen op werknemers in Groenland

Belastingen op werknemers in Groenland worden bepaald door verschillende factoren, waaronder verblijfsstatus, inkomensbron en specifieke aftrekposten die van toepassing zijn voor het belastingjaar 2025.

Verblijf en belastingplicht

• Volledige belastingplicht: Van toepassing op inwoners van Groenland of degenen die zes maanden of langer in Groenland hebben gewoond. Deze personen worden belast op hun wereldwijde inkomen.
• Beperkte belastingplicht: Van toepassing op niet-ingezetenen die minder dan zes maanden in Groenland verblijven. Deze personen worden alleen belast op inkomsten die zijn verworven in Groenland. Een vaste aftrek is beschikbaar en persoonlijke aftrekposten worden naar rato berekend op basis van het aantal dagen van belastingplicht.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: Inkomstenbelastingtarieven in Groenland kunnen oplopen tot 44%, afhankelijk van de gemeente.
• Bruto belastingregeling: Niet-ingezetenen die in Groenland werken en in de afgelopen zes maanden niet zijn belast in een Groenlandse gemeente, kunnen onderworpen zijn aan een definitief vast belastingtarief van 35% op hun bruto-inkomen zonder aftrekposten. Dit kan van toepassing zijn op personen die betrokken zijn bij bepaalde olie-, gas-, mineraal- of bouwactiviteiten.

Aftrekposten

• Standaardaftrek: Voor 2025 hebben volledig belastingplichtige inwoners recht op een standaardaftrek van DKK 48.000, plus een extra DKK 10.000. Personen met beperkte belastingplicht ontvangen de DKK 48.000 aftrek.
• Werkgelegenheidsaftrek: Er wordt een nieuwe werkgelegenheidsaftrek geïntroduceerd, bedoeld om belastingverlaging te bieden voor werkende individuen. Deze aftrek wordt maandelijks uitgekeerd en is gebaseerd op uw geschatte jaarlijkse inkomen. De aftrek richt zich op personen met een jaarlijks inkomen tussen DKK 70.000 en DKK 500.000. Voor degenen die meer dan DKK 5.833 per maand verdienen, maar niet meer dan DKK 12.500 per maand, bedraagt de aftrek 17,5% van het deel van het salaris boven DKK 5.833. Voor een maandelijks inkomen boven DKK 12.500 neemt de aftrek af naarmate het inkomen stijgt en wordt volledig afgebouwd bij DKK 41.667. Vanaf april 2025 worden betalingen gedaan op de derde dinsdag van elke maand.
• 10% inkomensvrijstelling: Een vrijstelling gelijk aan het laagste van 10% van het belastbaar inkomen of DKK 1.000 is beschikbaar, maar bepaalde uitsluitingen zijn van toepassing. Kortetermijnmedewerkers (verblijven van minder dan 14 dagen) waarvan de werkgever niet in Groenland gevestigd is of geen vaste inrichting heeft in Groenland, komen niet in aanmerking.
• Andere aftrekken: Verdere aftrekposten kunnen beschikbaar zijn voor specifieke situaties, waaronder rente-uitgaven op hypotheken voor onroerend goed in Groenland, alimentatiebetalingen en bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen.

Pensioenbijdragen

• Verplichte pensioenregeling: Werknemers met volledige belastingplicht zijn over het algemeen verplicht om 11% van hun A-inkomen (salaris, etc.) bij te dragen aan een Groenlandse pensioenfonds in 2025. Dit is niet van toepassing op beperkte belastingplichtigen die minder dan zes maanden verblijven. Hoewel bijdragen meestal moeten worden gedaan aan een erkend Groenlands pensioenfonds, kunnen onder bepaalde voorwaarden bijdragen aan pensioenregelingen in Noorwegen, de Faeröer, IJsland of EU-lidstaten voor maximaal twee inkomensjaren mogelijk zijn na aanvraag en goedkeuring.
• Belastingaftrekbaarheid: Bijdragen aan Groenlandse pensioenregelingen zijn over het algemeen fiscaal aftrekbaar. Wanneer de werkgever de betalingen doet, worden ze niet meegerekend in het belastbaar inkomen.

Sociale zekerheid bijdragen van de werkgever

• Werkgevers zijn onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen van 2,1% van de loonsom voor het inkomensjaar 2025. Er zijn geen sociale zekerheidsbijdragen voor werknemers.

Het is belangrijk om contact op te nemen met de Groenlandse belastingautoriteiten of een gekwalificeerde belastingadviseur voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies. Belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen.

Groenland heeft geen systeem voor de belasting over de toegevoegde waarde (BTW). In plaats daarvan vertrouwt het land op andere vormen van belastingen, zoals vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, accijnzen en invoerrechten.

BTW in Groenland

Groenland heeft geen BTW-regime. Dit betekent dat er geen BTW-tarieven, drempels, registratie-, indieningsvereisten of deadlines zijn om rekening mee te houden.

Business-to-Government (B2G) e-Facturering

Hoewel Groenland geen BTW heeft, is het belangrijk op te merken dat er een verplicht B2G e-factureringssysteem van kracht wordt op 1 maart 2025. Dit mandaat vereist dat alle bedrijven en dienstverleners die goederen of diensten leveren aan openbare autoriteiten, facturen indienen in een gestructureerd elektronisch formaat. Bepaalde vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op basis van de jaarlijkse omzet.

Andere Belastingen in Groenland

• Vennootschapsbelasting: Het vennootschapsbelastingtarief in Groenland is 25%, met mogelijke variaties afhankelijk van de specifieke licentie. De deadline voor de belastingaangifte is meestal 1 mei van het volgende jaar, of 15 juni bij elektronische indiening, met betaling verschuldigd op 20 november. Er bestaan documentatievereisten voor verrekenprijzen voor bedrijven die bepaalde drempels overschrijden, met verschillende deadlines en boetes voor niet-naleving.

• Inkomstenbelasting: De tarieven voor de inkomstenbelasting variëren per gemeente, tot wel 44%. Er is een vast tarief van 35% voor buitenlandse werknemers in de minerale sector zonder eerdere belastingverplichtingen in Groenland.

• Accijnzen: Er worden accijnzen geheven op specifieke goederen en activiteiten, waaronder de visserij van bepaalde vissoorten, alcoholproductie, loterijen, gokken en motorvoertuigen.

• Invoerrechten: Invoerrechten zijn van toepassing op diverse goederen, waaronder motorvoertuigen, vleesproducten, alcohol en sigaretten. Er zijn echter geen algemene invoerrechten voor bedrijfsmiddelen, tenzij deze langer dan acht maanden in Groenland blijven. Specifieke vrijstellingen kunnen van toepassing zijn voor uitrusting gebruikt in de minerale sector. Er gelden ook geen invoerrechten voor specifieke apparatuur die wordt gebruikt bij minerale hulpbronnenactiviteiten.

• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers zijn verplicht een sociale zekerheidsbijdrage te betalen, waarbij het tarief verhoogd wordt naar 2,1% van alle betaalde lonen en salarissen voor het inkomensjaar 2025.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de laatste updates en specifiek advies.

Inkomensbelasting

Belastingstelsel van Groenland

Groenland's belastingstelsel wordt gekenmerkt door een vlaktaks op inkomen en de afwezigheid van belasting over de toegevoegde waarde (btw). Specifieke stimulansen bestaan voornamelijk binnen de olie- en mineralensectoren.

Inkomensbelasting

• Algemeen Tarief: Een vlaktaks tot 44%, variërend per gemeente.
• Toeslagen: Vanaf 2016, jaarlijks DKK 48.000 voor alle belastingbetalers en een extra DKK 10.000 voor volledig belastingplichtige inwoners. Deze bedragen kunnen aan verandering onderhevig zijn.
• Aftrekposten: Beschikbaar voor buitenlandse werknemers (tot 35%), studenten en ouders. Verdere details vereisen overleg met belastingprofessionals vanwege beperkte informatie. Vanaf 2025 zijn aftrekposten voor huisvesting, pensioenbijdragen en bepaalde werkgerelateerde kosten toegestaan. Extra toeslagen kunnen van toepassing zijn op bewoners van afgelegen gebieden.
• Beperkte Belastingplicht: Personen die minder dan zes maanden verblijven, zijn onderworpen aan beperkte belastingplicht op salaris- en uitkeringsinkomsten, na een kleine vaste aftrek. Persoonlijke aftrekken worden proportioneel toegekend aan de dagen van belastingplicht.

Vennootschapsbelasting

• Algemeen Tarief: Over het algemeen 30% (vanaf 2024). Mogelijke uitzonderingen en tijdelijke belastingverlagingen kunnen van toepassing zijn op specifieke industrieën of nieuw opgerichte bedrijven.
• Olie en Mineralen: Speciale regimes en aparte belastingstructuren zijn van toepassing. Licentiehouders kunnen in aanmerking komen voor extra aftrekken op kapitaal- en operationele uitgaven (21,75%, 29,25% of 36,75% plus de Deense discontovoet) als zij opereren onder oudere licentievoorwaarden waarbij hun overtollige royaltybasis nooit positief is geweest. Nieuwere licenties hebben variërende royalty- en upliftregimes.
• Dividenden: Uitgekeerde dividenden zijn over het algemeen aftrekbaar voor het uitkerende bedrijf, tenzij de ontvangen dividenden belastingvrij zijn. Dividenden ontvangen door Groenlandse bedrijven van buitenlandse bedrijven zijn belastingvrij als de ontvanger ten minste 25% van de aandelen van het uitkerende bedrijf voor minimaal een jaar houdt.

Andere Belastingen

• Loonbelasting (AMA): Vanaf 2025 dragen werkgevers 2,1% van het brutoloon bij, terwijl werknemers 11% bijdragen aan een verplichte pensioenregeling voor volledig belastingplichtige inwoners. Dit geldt niet voor beperkt belastingplichtigen die minder dan zes maanden in Groenland verblijven. Groenlandse belastingautoriteiten kunnen bijdragen goedkeuren voor maximaal twee inkomensjaren voor bijdragen aan pensioenregelingen die zijn ingesteld in Noorwegen, Faeröer, IJsland of een EU-lidstaat. Het tarief van 11% is vanaf 2025 van toepassing.

Belastingverdragen

Groenland heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met Denemarken, Faeröer, IJsland en Noorwegen. Een wijziging in het Denemarken-Groenland Inkomstenbelasting- en Wederzijdse Bijstandsverdrag (1979), waarin de minimumstandaarden van de OESO BEPS zijn opgenomen, zal naar verwachting in werking treden op 1 januari 2025, na ratificatie.

Vanaf 5 februari 2025. Belastingregels zijn onderhevig aan verandering en het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie.