In Groenland moeten werkgevers een deel van het inkomen van werknemers inhouden voor belastingbetalingen vanwege het bronbelastingstelsel. De specifieke verantwoordelijkheden hangen af van de verblijfsstatus van de werknemer.

Werknemers met Volledige Belastingplicht in Groenland

Werknemers die voor belastingdoeleinden als inwoners van Groenland worden beschouwd (meestal degenen die langer dan zes maanden of 183 dagen in het land wonen of verblijven) hebben volledige belastingplicht. Werkgevers moeten inkomstenbelasting inhouden volgens een progressief belastingtarief, dat afhankelijk van de gemeente kan oplopen tot 44%.

Hier is een overzicht van de verantwoordelijkheden van werkgevers voor werknemers met volledige belastingplicht:

• Inkomstenbelasting Inhouding: Werkgevers moeten inkomstenbelasting aan de bron inhouden op basis van de belastingkaart van de werknemer, uitgegeven door de Groenlandse Belastingdienst.
• Sociale Zekerheidsbijdragen: Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van sociale zekerheidsbijdragen, die het sociale zekerheidsstelsel van Groenland financieren.

Werknemers met Beperkte Belastingplicht in Groenland

Werknemers met beperkte belastingplicht zijn doorgaans degenen die geen inwoners van Groenland zijn, maar voor een kortere periode in het land werken. Er zijn specifieke regels afhankelijk van de duur van hun verblijf:

• Minder dan 14 dagen: Geen Groenlandse inkomstenbelasting van toepassing.
• Tussen 14 dagen en 183 dagen: De situatie wordt complexer, en werkgevers moeten mogelijk een belastingprofessional raadplegen om de inhoudingsverplichtingen te bepalen.

Aanvullende Verantwoordelijkheden van Werkgevers

• Werkgeversloonbelastingen: Werkgevers kunnen ook aansprakelijk zijn voor bepaalde loonbelastingen, afhankelijk van de industrie en het type bedrijf.
• Werkgeversregistratie: Werkgevers moeten zich registreren bij de Groenlandse Belastingdienst.

Belangrijke Opmerking: Deze gids biedt een algemeen overzicht en mag niet worden beschouwd als een vervanging voor professioneel belastingadvies. Werkgevers worden aangemoedigd om een Groenlandse belastingadviseur te raadplegen voor specifieke richtlijnen over hun verplichtingen.

In Groenland hebben werknemers toegang tot twee belangrijke belastingaftrekken.

Standaardaftrek

Elke werknemer in Groenland, zowel inwoners als degenen met beperkte belastingplicht, kan een standaardaftrek claimen op hun arbeidsinkomen. Het Groenlandse Parlement (Landsting) stelt jaarlijks het bedrag van deze aftrek vast. Vanaf 2016 bedroeg de standaardaftrek DKK 48.000 per jaar. Dit bedrag is al enkele jaren stabiel gebleven, maar kan worden aangepast. Het is belangrijk op te merken dat het specifieke aftrekbedrag elk jaar kan veranderen.

Inwoners van Groenland hebben recht op een extra toeslag van DKK 10.000 per jaar bovenop de standaardaftrek. Deze extra toeslag is echter niet beschikbaar voor niet-inwoners of degenen die onder het speciale vlaktaksregime voor bepaalde industrieën vallen.

10% Inkomensvrijstelling (of DKK 1.000)

Werknemers in Groenland kunnen het laagste van 10% van hun belastbaar inkomen of DKK 1.000 aftrekken. Deze aftrek geldt voor salaris verdiend voor werk verricht in Groenland, met uitzondering van specifieke situaties.

De 10% inkomensvrijstelling is niet van toepassing op werknemers wiens dienstverband niet langer dan 14 opeenvolgende dagen duurt. Bovendien geldt deze niet als de werkgever noch inwoner is, noch een vaste inrichting heeft in Groenland voor dergelijk kortstondig werk.

Speciale Regimes

Personen die in Groenland werken in verband met olie-, gas-, mineraalactiviteiten of bepaalde bouwprojecten buiten bestaande steden, vallen onder een speciaal vlaktakspercentage van 35%. Deze vlaktaks komt zonder aftrekken. Dit geldt echter alleen als de werknemer niet zes maanden voorafgaand aan de activiteit belastingplichtig is geweest in een lokale Groenlandse gemeente.

Voor de meest recente informatie over belastingaftrekken en tarieven in Groenland is het raadzaam om de officiële Groenlandse belastingautoriteiten of een belastingprofessional te raadplegen.

In Groenland is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een belangrijk onderdeel van het belastingsysteem. Het is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op een product in elke fase van de toeleveringsketen, van productie tot het verkooppunt. Het bedrag aan BTW dat de gebruiker betaalt, is gebaseerd op de kosten van het product, verminderd met de kosten van materialen die in het product zijn gebruikt en die al zijn belast.

BTW-tarieven

Het standaard BTW-tarief in Groenland is 25%. Echter, bepaalde goederen en diensten zijn onderworpen aan verlaagde tarieven of zijn vrijgesteld van BTW. Bijvoorbeeld, bepaalde soorten levensmiddelen, farmaceutische producten en medische apparatuur voor gehandicapten zijn onderworpen aan een verlaagd tarief van 6%.

BTW-registratie

Bedrijven in Groenland zijn verplicht zich te registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan DKK 50.000 bedraagt. Eenmaal geregistreerd, moeten bedrijven BTW in rekening brengen op hun verkopen, en kunnen ze de BTW terugvorderen die ze hebben betaald op aankopen die verband houden met hun bedrijfsactiviteiten.

BTW-aangiften en betalingen

BTW-aangiften moeten maandelijks worden ingediend en de BTW moet maandelijks worden betaald. De deadline voor het indienen van BTW-aangiften en het doen van betalingen is de laatste dag van de maand volgend op de aangifteperiode. Bijvoorbeeld, de BTW-aangifte en betaling voor de maand januari moeten uiterlijk eind februari worden ingediend en betaald.

Boetes voor niet-naleving

Het niet naleven van de BTW-verplichtingen kan resulteren in boetes. Deze kunnen bestaan uit boetes en rentekosten op te late betalingen. In ernstige gevallen kan niet-naleving leiden tot gevangenisstraf.

BTW-terugbetalingen

In bepaalde gevallen kunnen bedrijven een BTW-terugbetaling aanvragen. Dit is met name relevant voor bedrijven die meer BTW op aankopen hebben dan ze in rekening hebben gebracht op hun verkopen. De overtollige BTW kan worden teruggevorderd van de belastingautoriteiten.

Speciale regels voor niet-ingezetenen

Niet-ingezeten bedrijven die goederen of diensten leveren in Groenland kunnen ook verplicht zijn zich te registreren voor BTW. De regels voor niet-ingezetenen zijn complex en variëren afhankelijk van de aard van de geleverde goederen of diensten. Het wordt aanbevolen dat niet-ingezeten bedrijven professioneel advies inwinnen om ervoor te zorgen dat ze voldoen aan hun BTW-verplichtingen.

Groenland biedt een relatief eenvoudig belastingklimaat voor bedrijven, met een vlakke vennootschapsbelasting en weinig sectorspecifieke stimulansen. Er zijn echter enkele nuances om te overwegen, afhankelijk van uw sector en operationele structuur.

Vennootschapsbelasting

Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Groenland is 25% voor zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven, ingevoerd in 2020. Er is een extra toeslag van 6% op de verschuldigde vennootschapsbelasting, waardoor het effectieve tarief op 26,5% komt.

Bedrijven die opereren onder de Mineral Resources Act kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van de 6% toeslag, waardoor hun belastingtarief effectief wordt verlaagd naar 30%.

Beperkte Belastingstimulansen

Groenland biedt over het algemeen geen breed scala aan belastingkredieten of andere stimulansen voor bedrijven. Er zijn echter een paar uitzonderingen:

• Bedrijven die vergunningen hebben voor olie- en mineraalexploratie of -exploitatie kunnen profiteren van specifieke belastingbehandelingen. Deze kunnen onder andere aftrekken voor kapitaal- en operationele uitgaven en berekeningen van surplus royalty's omvatten.

Het is belangrijk om met belastingprofessionals te overleggen om te bepalen of uw bedrijf in aanmerking komt voor enige vrijstellingen of voordelen.

Buitenlands Belastingkrediet

Groenland staat bedrijven toe om een krediet te claimen voor buitenlandse belastingen betaald over inkomsten verdiend buiten Groenland, waardoor hun totale belastingdruk wordt verminderd. Het bedrag van het krediet kan echter beperkt zijn door belastingverdragen die Groenland met specifieke landen heeft.

Het begrijpen van belastingverdragen tussen Groenland en uw land van herkomst is cruciaal voor het optimaliseren van uw belastingstrategie. Het raadplegen van belastingadviseurs die bekend zijn met de belastingwetten van Groenland wordt aanbevolen om ervoor te zorgen dat u volledig profiteert van eventuele toepasselijke voordelen.