Belastingen in Grenada

Grenada hanteert een progressief belastingstelsel dat onder meer inkomstenbelasting omvat voor individuen en rechtspersonen, evenals bijdragen aan het National Insurance Scheme (NIS). Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting (PAYE) in te houden op salarissen en loonbetalingen van werknemers en deze, samen met hun eigen en de bijdrage van de werknemer aan de NIS, af te dragen aan de relevante autoriteiten. Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor een conforme bedrijfsvoering binnen Grenada.

Naleving van de Grenadaanse belastingregels vereist dat werkgevers correct belastingen en sociale zekerheidsbijdragen berekenen, inhouden en afdragen namens hun werknemers. Dit omvat het navigeren door specifieke tarieven, drempels en rapportagevereisten opgesteld door de Inland Revenue Division en het National Insurance Scheme.

Employer of Record" en "EOR" Verplichtingen voor sociale zekerheid en loonbelasting

Werkgevers in Grenada zijn verplicht bij te dragen aan het National Insurance Scheme (NIS) namens hun werknemers. Zowel de werkgever als de werknemer dragen een percentage van de verzekerbare beloning van de werknemer tot een bepaald maximum. Deze bijdragen financieren diverse sociale zekerheidsuitkeringen, waaronder pensioenen, ziekte-uitkeringen en ongevallenvergoedingen.

De verwachte NIS-bijdragepercentages voor 2026 zijn:

Bijdrager	Tarief
Werkgever	7,25%
Werknemer	6,25%
Totaal	13,5%

Deze tarieven worden toegepast op de bruto maandelijkse verzekerbare inkomsten van de werknemer, tot een vastgesteld maximum verzekerbare inkomsten van EC$5.360 per maand. Bijdragen moeten maandelijks worden afgedragen aan het NIS.

Inkomstenbelasting Inhoudingsvereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van hun werknemers volgens het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het bedrag aan belasting dat moet worden ingehouden, hangt af van het belastbare inkomen van de werknemer, dat wordt berekend na aftrek van eventuele toegestane toeslagen en aftrekken. Grenada hanteert een progressief belastingtarief.

De toepasselijke inkomstenbelastingtarieven voor individuen voor 2026 worden verwacht te zijn:

Belastbaar Inkomen (Jaarlijks)	Belastingtarief
Tot EC$36.000	0%
EC$36.001 tot EC$60.000	10%
Boven EC$60.000	30%

Werkgevers moeten de maandelijkse belastinginhouding berekenen op basis van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer, met toepassing van de relevante tarieven. Dit houdt in dat het maandinkomen wordt geannualiseerd om de juiste schijf te bepalen en vervolgens de verschuldigde belasting voor die maand wordt berekend. De ingehouden belasting moet maandelijks worden afgedragen aan de Inland Revenue Division.

Werknemersbelastingaftrek en -toeslagen

Werknemers in Grenada hebben recht op bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verlagen. De belangrijkste is de persoonlijke toeslag, een vast bedrag dat niet onderworpen is aan inkomstenbelasting.

Voor 2026 wordt verwacht dat de persoonlijke toeslag EC$36.000 per jaar bedraagt. Dit betekent dat de eerste EC$36.000 van het jaarlijkse inkomen van een persoon belastingvrij is.

Andere potentiële aftrekken of toeslagen kunnen omvatten:

• Bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen
• Bepaalde medische kosten
• Rente betaald op hypothecaire leningen voor een hoofdverblijf
• Donaties aan goedgekeurde goede doelenorganisaties

Werkgevers houden meestal rekening met de persoonlijke toeslag bij het berekenen van de maandelijkse PAYE-inhouding, en passen effectief het tarief van 10% alleen toe op het inkomen dat het maandelijkse equivalent van de persoonlijke toeslag overschrijdt (EC$3.000 per maand). Werknemers moeten mogelijk andere specifieke aftrekken claimen bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Grenada hebben strikte deadlines voor het afdragen van ingehouden PAYE belasting en NIS-bijdragen.

• Maandelijkse PAYE en NIS: De ingehouden PAYE-belasting is doorgaans verschuldigd uiterlijk op de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin het salaris is betaald. NIS-bijdragen (werkgevers- en werknemersdeel) moeten worden afgedragen uiterlijk op de 14e dag van de maand volgend op de maand waarin het salaris is betaald. Betalingen worden gedaan aan de Inland Revenue Division voor PAYE en het National Insurance Scheme voor NIS.
• Jaarlijkse rapportage: Werkgevers zijn verplicht jaarrekeningen in te dienen waarin het totale betaalde salaris en het totale ingehouden PAYE en betaalde NIS-bijdragen over het vorige kalenderjaar worden samengevat. De deadline voor het indienen van deze jaarrekeningen is meestal 31 maart van het volgende jaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes en renteheffingen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die in Grenada actief zijn, zijn onderworpen aan Grenadaanse belastingwetgeving, hoewel specifieke regels kunnen gelden op basis van de verblijfsstatus en de aard van hun activiteiten.

• Verblijfsstatus: De belastingverplichtingen van een persoon in Grenada hangen af van hun verblijfsstatus. Over het algemeen worden inwoners belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op inkomsten uit bronnen binnen Grenada. Verblijfsregels zijn gebaseerd op factoren zoals fysieke aanwezigheid in het land (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een kalenderjaar doorbrengen).
• Buitenlandse werknemers (werknemers): Buitenlandse werknemers die in Grenada werken, zijn onderworpen aan PAYE over hun in Grenada verworven arbeidsinkomen en moeten bijdragen aan de NIS, vergelijkbaar met lokale werknemers, mits zij aan de geschiktheidscriteria voldoen.
• Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die via een vaste inrichting in Grenada opereren, zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over de winst die aan die inrichting kan worden toegeschreven. Bedrijven zonder vaste inrichting kunnen nog steeds onderworpen zijn aan withholding tax op bepaalde soorten inkomsten uit Grenada, zoals rente, royalty's of beheerskosten.
• Dubbelbelastingverdragen: Grenada heeft verdragen gesloten met verschillende landen om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen streven ernaar hetzelfde inkomen niet in beide landen te belasten en kunnen gereduceerde ingehouden tarieven voor bepaalde betalingen bieden. De specifieke bepalingen van het van toepassing zijnde verdrag zijn hierbij van belang.

Het begrijpen van deze nuances is cruciaal voor buitenlandse entiteiten en hun werknemers om volledige naleving van de Grenadaanse belastingregels te verzekeren.