GrenadaGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Grenada hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder vennootschapsbelasting, PAYE, btw en bijdragen aan het National Insurance Scheme (NIS).

Vennootschapsbelasting

• Ingezeten bedrijven: 28% over het wereldwijde netto inkomen.
• Niet-ingezeten bedrijven: 28% over alleen in Grenada gegenereerd inkomen.

Pay As You Earn (PAYE)

• Werkgevers houden inkomstenbelasting in op salarissen van werknemers volgens een progressieve schaal:
  • EC$0 tot EC$36.000: Vrijgesteld
  • EC$36.001 tot EC$60.000: 15%
  • Boven EC$60.000: 30%
• Belasting moet binnen zeven dagen na het einde van de maand waarin de belasting is ingehouden, worden betaald aan de Inland Revenue Division.
• Jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting is vereist voor werknemers die jaarlijks meer dan EC$60.000 verdienen, en deze moet binnen 90 dagen na het einde van het fiscaal jaar worden ingediend.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw)

• Standaardtarief: 15%
• Verlaagde tarieven: 10% voor hotels en duikactiviteiten, 0% voor specifieke goederen (bijv. basisvoedsel, water).
• Verplichte registratie voor bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet van meer dan EC$300.000, vrijwillige registratie beschikbaar voor anderen.

National Insurance Scheme (NIS)

• Bijdragen werkgever: 6,75% van het bruto verzekerde inkomen van de werknemer, tot een maximum van EC$5,000 per maand. 1% van het bruto verzekerde inkomen voor werknemers jonger dan 16 jaar.
• Bijdragen werknemer: 5% van het bruto verzekerde inkomen, gemaximeerd op EC$5,000 per maand.

Andere Werkgeversverplichtingen

• Bronbelasting: 15% op dividenden, rente en royalty's betaald aan niet-ingezeten bedrijven. Geen bronbelasting op deze betalingen aan belastingplichtigen in Grenada.

Aanvullende Informatie

• Er zijn belastingboetes voor te laat indienen en niet-naleving. Rente van 1,5% per maand wordt in rekening gebracht over onbetaalde belastingsaldi. Een boete van EC$100 of 10% van de onbetaalde belastingen geldt voor te late indiening van jaarlijkse aangiftes.
• Meer details en specifieke regelgeving zijn beschikbaar via de Grenada Inland Revenue Division (IRD) en het ministerie van Financiën. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleging van een belastingdeskundige wordt aanbevolen.

In Grenada worden werknemers die boven een bepaalde drempel verdienen onderworpen aan inkomstenbelasting, die aan de bron wordt ingehouden, met tarieven die variëren op basis van inkomensniveaus. Ook worden bijdragen aan het National Insurance Scheme (NIS) ingehouden.

Inkomstenbelasting

• Belastbare inkomensdrempel: Inkomstenbelasting is van toepassing op jaarlijkse inkomsten boven EC$36.000.
• Belastingtarieven: Het belastingtarief is 10% over de eerste EC$24.000 van het belastbare inkomen en 28% over het inkomen boven EC$24.000.
• Voorbeeld: Een werknemer die jaarlijks EC$48.000 verdient, heeft een belastbaar inkomen van EC$12.000 (EC$48.000 - EC$36.000). De verschuldigde belasting is EC$1.200, berekend als (EC$12.000 x 0,10 = EC$1.200).
• Aftrekkingen en vrijstellingen: Bepaalde vrijstellingen en aftrekkingen kunnen van toepassing zijn, waaronder een persoonlijke vrijstelling, partner vrijstelling, kinderbijslag, en aftrekkingen voor specifieke uitgaven zoals medische kosten, hypotheekrente, levensverzekeringspremies, pensioenbijdragen en giften aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen.
• Betaling en aangifte: De belasting wordt maandelijks ingehouden door werkgevers en overgedragen aan de Inland Revenue Division binnen zeven dagen na de volgende maand. Jaarlijkse belastingaangiften zijn vereist voor degenen die meer dan EC$60.000 verdienen binnen 90 dagen na het einde van het fiscale jaar.

Bijdragen aan het National Insurance Scheme (NIS)

• Bijdragepercentage werknemer: 5% van het bruto salaris.
• Bijdragelimiet: Bijdragen zijn gemaximeerd bij een maandsalaris van EC$5.200.
• Verantwoordelijkheid werkgever: Werkgevers houden werknemersbijdragen in en dragen deze samen met hun eigen bijdragen af aan de NIS.

Andere overwegingen

• Territoriale belastingheffing: Grenada hanteert een territoriaal belastingstelsel, wat betekent dat alleen inkomen verdiend binnen Grenada wordt belast. Inkomen uit buitenlandse bronnen is vrijgesteld.
• Belastingvoordelen voor burgers: Grenada biedt verschillende belastingvoordelen aan zijn burgers, waaronder geen belastingen op wereldwijde inkomsten, vermogenswinst, erfenis of vermogen.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en onderhevig aan veranderingen.

Belasting over de toegevoegde waarde (BTW) in Grenada

In Grenada is de belasting over de toegevoegde waarde (BTW) een consumptiebelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en vrijstellingen

• Standaardtarief: 15% is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 10% is van toepassing op hotelaccommodaties en duikactiviteiten.
• Nultarief: 0% is van toepassing op bepaalde essentiële goederen en diensten zoals sommige voedselartikelen, water en medicijnen.
• Vrijgestelde Leveringen: Financiële diensten, openbare postdiensten, openbare medische diensten, openbare welzijnszorg, openbaar onderwijs en openbare omroepdiensten zijn vrijgesteld. Daarnaast zijn exporten, intracommunautaire en internationale lucht- en zeevervoer belast tegen het nultarief.

BTW-registratie

• Verplichte Registratie: Bedrijven met een jaarlijkse belastbare omzet die EC$300,000 overschrijdt.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven onder de drempel kunnen zich vrijwillig registreren.
• Organisatoren van Openbare Evenementen: Moeten zich registreren, ongeacht de omzet.

BTW-aangifte en betaling

• Aangifte Frequentie: Maandelijks. Aangiften moeten voor de 20e van de volgende maand ingediend worden.
• Betaaltermijn: Voor de 20e van de maand na de belastbare periode.

Sancties bij niet-naleving

• Boetes voor te laat indienen en rente worden toegepast bij te late aangiften en betalingen. Specifieke details over de berekening van boetes zijn beschikbaar bij de belastingautoriteiten van Grenada.

Andere Belastingen in Grenada

• Vennootschapsbelasting: 30%
• Inkomstenbelasting voor particulieren: Progressieve tarieven van 10% tot 28%. Inkomen dat buiten Grenada door inwoners wordt verdiend, is vrijgesteld.
• Jaarlijkse zegelbelasting
• Accijns
• Bronbelasting (voor bepaalde betalingen zoals honoraria voor artiesten in de openbare entertainmentsector en niet-ingezeten werknemers)
• Onroerendgoedbelasting

Aanvullende details over belastingregelingen, specifieke vrijstellingen en andere belastinggerelateerde informatie voor Grenada zijn toegankelijk via de officiële websites van het Ministerie van Financiën en de Inland Revenue Division. Aangezien belastingwetten voortdurend worden herzien en geüpdatet, wordt aangeraden om op de hoogte te blijven van de laatste wetswijzigingen.

Grenada biedt een reeks belastingprikkels die zijn ontworpen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

• Vrijstelling van Buitenlands Inkomen: Inkomen verdiend buiten Grenada is vrijgesteld van inkomstenbelasting voor inwoners. Dit is een aanzienlijk voordeel voor expats, digitale nomaden en internationale investeerders.
• Progressieve Belastingtarieven: Inkomen verdiend binnen Grenada wordt belast volgens progressieve tarieven, variërend van 10% tot 28%.
• Geen Belastingen op Vermogenswinst, Erfenissen of Vermogen: Grenada heft geen belastingen op vermogenswinsten, erfenissen of persoonlijk vermogen. Dit vereenvoudigt het vermogensbeheer en de estate planning voor inwoners.

Fiscale Prikkels voor Bedrijven

• Belastingvakanties: Bedrijven in specifieke sectoren, zoals toerisme, landbouw en productie, kunnen in aanmerking komen voor belastingvakanties tot 15 jaar, waarbij ze tijdens de vakantieperiode zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Investeringsaftrekken: In aanmerking komende bedrijven kunnen tot 100% van hun kapitaaluitgaven aftrekken. Niet-gebruikte aftrekken kunnen tot 15 jaar worden voortgedragen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Grenada heeft een standaard BTW-tarief van 15%.
• Een verlaagd BTW-tarief van 10% is van toepassing op hotels en duikactiviteiten.
• Bepaalde essentiële goederen, zoals basisvoedingsmiddelen en water, zijn vrijgesteld van BTW (0% tarief).

Andere Belastingvoorzieningen

• Nationaal Verzekeringsprogramma (NIS): Werkgevers dragen 4% van de salarissen van hun werknemers af aan de NIS, dat sociale zekerheidsuitkeringen financiert.
• Bronbelasting: Een bronbelasting van 15% wordt geheven op dividenden, rente en royalty's betaald aan niet-inwonende bedrijven.
• Vrijstellingen van Invoerrechten en Opschorting van BTW: Bepaalde goedgekeurde projecten kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen van invoerrechten en opschorting van BTW op geïmporteerde machines, apparatuur en materialen.
• Belastingkredieten: Belastingkredieten zijn beschikbaar voor specifieke activiteiten zoals training en onderzoek en ontwikkeling.

Orkaan Beryl Relief Prikkels (2025)

• Vrijstelling van Onroerendgoedbelasting: Eigendommen die beschadigd of vernietigd zijn door orkaan Beryl in 2024 kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van onroerendgoedbelasting voor het belastingjaar 2025. Vereisten variëren op basis van locatie (Carriacou en Petite Martinique vs. Grenada).
• Vrijstelling van BTW op Bouwmaterialen: Een 100% vrijstelling van BTW wordt verleend voor bouwmaterialen die lokaal zijn aangeschaft voor de wederopbouw van huizen en bedrijven die direct zijn getroffen door orkaan Beryl.

Algemene Informatie

Het belastingstelsel van Grenada is gebaseerd op territorialiteit; alleen inkomen verdiend binnen het land wordt belast. De combinatie van belastingprikkels, vrijstellingen en een territoriaal belastingstelsel creëert een gunstige omgeving voor zowel particulieren als bedrijven, met name voor degenen met internationaal of buitenlands inkomen. Vanaf 5 februari 2025 is deze informatie actueel, maar onderhevig aan wijzigingen. Het is raadzaam een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijk advies.