Georgië

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, hebben werkgevers in Georgia verschillende belastingverplichtingen op staatsniveau naast de federale vereisten. Deze verantwoordelijkheden omvatten voornamelijk het inhouden, rapporteren en afdragen van de staatsinkomstenbelasting en de werkloosheidsverzekeringsbelasting. Daarnaast hebben ondernemingen te maken met afzonderlijke belastingen op inkomsten en nettovermogens.

Inkomstenbelasting Georgia

Het tarief voor de staatsinkomstenbelasting in Georgia is een vast tarief van 5,39% voor 2025. Dit tarief zal jaarlijks met 0,10% dalen totdat het 4,99% bereikt. Werkgevers moeten deze belasting inhouden van het loon van werknemers en afdragen aan het Georgia Department of Revenue. Er zijn twee methoden beschikbaar voor het berekenen van de inhouding:

• Methode A: Gebruikt belastingtabellen die door het Department of Revenue worden verstrekt.
• Methode B: Gebruikt een percentageberekeningsmethode.

Werkgevers moeten Formulier G1003, de jaarlijkse belastingaangifte van de werkgever in Georgia, uiterlijk 31 januari van het volgende jaar indienen, waarin de totale staatsinkomstenbelasting die het vorige jaar van werknemers is ingehouden, wordt gerapporteerd.

Werkloosheidsverzekeringsbelasting (UI) Georgia

Het Georgia Department of Labor (GDOL) beheert het werkloosheidsverzekeringsprogramma van de staat. Nieuwe werkgevers betalen een tarief van 2,7%. Ervaren werkgevers hebben een tarief gebaseerd op hun geschiedenis, tot een bepaald percentage.

Werkgevers moeten driemaandelijks UI belasting- en loonaangiften doen, Formulier DOL-4N, uiterlijk op de laatste dag van de maand volgend op het einde van elk kwartaal. Betalingen zijn verschuldigd tegelijk met de indiening van de aangifte. UI-belastingen zijn alleen verschuldigd over de eerste $9.500 van de jaarlijkse verdiensten van elke werknemer. Werkgevers met 100 of meer werknemers zijn verplicht om online in te dienen.

Rapportage Nieuwe Werknemers

Alle werkgevers in Georgia moeten nieuwe werknemers en hernieuwde aanstellingen binnen 10 dagen na hun startdatum rapporteren via Formulier NHR. Dit kan online worden gedaan via het staatscentrum voor rapportage van nieuwe werknemers.

Vennootschapsbelastingen

Ondernemingen in Georgia zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting en een belasting op nettovermogen. Het tarief voor de vennootschapsbelasting is 5,75% van het belastbaar netto-inkomen voor ondernemingen die zaken doen of eigendommen bezitten in Georgia, of inkomsten uit de staat ontvangen. S-Corporaties betalen deze belasting niet direct; in plaats daarvan wordt deze betaald door de aandeelhouders.

Andere Belangrijke Informatie

• Loon- en Arbeidstijdenwetten: Georgia heeft een minimumloon voor werknemers die niet onder de Fair Labor Standards Act (FLSA) vallen.
• Geen PFML-belastingen: Georgia heeft geen programma voor Betaald Familie- en Medisch Verlof (PFML) en vereist niet dat werkgevers PFML-belastingen innen.
• Elektronisch Indienen en Betalen: Het Georgia Department of Labor moedigt het elektronisch indienen en betalen van UI-belastingen aan via hun online portaal. Elektronische Overboekingen (EFT) zijn verplicht voor betalingen die meer dan $500 in een enkele aangifte bedragen.

Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn en is actueel op 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om een gekwalificeerde belastingprofessional te raadplegen of gebruik te maken van officiële overheidsbronnen voor specifieke situaties en de laatste updates.

Belastingaftrekken voor Werknemers in Georgië

In Georgië omvatten belastingaftrekken voor werknemers federale belastingen (inkomstenbelasting, FICA), staatsinkomstenbelasting en andere aftrekken zoals pensioenbijdragen en premies voor ziektekostenverzekering.

Federale Belastingen

• Federale Inkomstenbelasting: Deze belasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomens een groter percentage betalen. Het exacte bedrag dat wordt ingehouden, is afhankelijk van de informatie op je W-4-formulier, zoals je aangiftestatus en geclaimde vrijstellingen.
• FICA-belastingen: Deze financieren de sociale zekerheid en Medicare.
  • Sociale Zekerheidsbelasting: 6,2% van je loon tot een maximum van $176.100 voor 2025.
  • Medicare Belasting: 1,45% van al je loon. Een aanvullende Medicare-belasting van 0,9% is van toepassing op lonen boven $200.000 (voor een totaal van 2,35%).

Georgië Staatsinkomstenbelasting

• Staatsinkomstenbelasting: Georgië heeft een vlakke inkomstenbelastingtarief van 5,39% vanaf 2024, dat jaarlijks met 0,10% daalt totdat het 4,99% bereikt. De inhouding wordt berekend op basis van de informatie op je G-4-formulier, inclusief vrijstellingen en toelagen.

Andere Aftrekken

• Pre-belasting Aftrekken: Deze aftrekken, zoals 401(k)-bijdragen, premies voor ziektekostenverzekering en flexibele uitgavenrekeningen (FSA's), verlagen je belastbaar inkomen.
• Na-belasting Aftrekken: Voorbeelden zijn Roth 401(k)-bijdragen en loonbeslagen. Deze worden afgetrokken nadat de belastingen zijn berekend.

Georgië Belastingkredieten (Voor Werkgevers)

• Georgië biedt verschillende belastingkredieten voor bedrijven, zoals kredieten voor herscholingsprogramma's en investeringen in kinderopvangfaciliteiten. Het is belangrijk om deze te bekijken als je een werkgever in Georgië bent, omdat ze je totale belastingaanslag kunnen beïnvloeden. Let op: Recente wetgeving (HB 1181) zal invloed hebben op sommige kredietoverdrachtperiodes met ingang van 1 januari 2025.

Standaard Aftrek (Voor 2025)

• Alleenstaande aangifte: $15.000
• Getrouwd gezamenlijk aangifte doen: $30.000
• Getrouwd afzonderlijk aangifte doen: $15.000
• Hoofd van het huishouden: $22.700 (gebaseerd op de standaardaftrek van 2024 en een verhoging van $800 van 2024 tot 2025.)

Aanvullende Informatie

• Pensioenbijdragen: Verplicht voor de meeste werknemers sinds 1 januari 2019, met bijdragen van de werkgever, werknemer en de overheid.
• Persoonlijke Vrijstellingen: Nationaal afgeschaft sinds de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.

Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van wijzigingen in de belastingwetgeving. Deze informatie is actueel op de datum van vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.

In Georgië is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw) een belangrijk aspect van belastingnaleving voor bedrijven.

Btw-tarieven en registratie

• Standaard btw-tarief: 18% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Registratiedrempel: Verplichte registratie wanneer de belaste omzet meer dan GEL 100.000 bedraagt in een doorlopende periode van 12 maanden. Vrijwillige registratie is mogelijk onder deze drempel. Vanaf 2024 moeten bedrijven met hetzelfde eigendom hun gezamenlijke omzet overwegen voor registratiedoeleinden.
• Niet-ingezeten digitale dienstverleners: Buitenlandse bedrijven die digitale diensten aan Georgische consumenten leveren, moeten zich registreren en btw betalen, ongeacht de omzetgrens.

Btw-aangifte en betaling

• Algemene btw: Maandelijks ingediend en betaald.
• Niet-ingezeten digitale dienstverleners: Driemaandelijks indienen vóór de 20e van de maand na het rapportagekwartaal (bijv. Q1-aangifte tot 20 april). Betaling is verschuldigd vóór de laatste dag van de maand na het rapportagekwartaal (bijv. Q1-betaling tot 30 april). Betalingen kunnen worden gedaan in GEL, USD of EUR.

Vrijgestelde goederen en diensten

• Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, waaronder enkele financiële diensten, goederen en diensten voor olie- en gasoperaties, specifieke medische en onderwijsdiensten, en toeristische diensten voor buitenlanders. Daarnaast kunnen export, wederuitvoer, leveringen aan diplomaten, bepaalde farmaceutische producten en enkele vervoersdiensten zijn vrijgesteld met het recht om voorbelasting terug te vorderen.

Plaats van levering regels

• Goederen: Geacht geleverd in Georgië als ze zich binnen het land bevinden op het moment van overdracht. Voor goederen die worden vervoerd, is de plaats van levering Georgië als de zending daar begint.
• Diensten (B2B): De plaats van levering is waar de ontvanger of hun vaste vestiging is gevestigd.
• Diensten (B2C): Over het algemeen is de plaats van levering waar de leverancier of hun vaste vestiging is gevestigd. Bepaalde diensten, zoals telecommunicatie, elektronische diensten en financiële diensten, zijn onderworpen aan speciale regels, waarbij de plaats van levering de locatie van de ontvanger kan zijn.

Digitale diensten

• Buitenlandse aanbieders van digitale diensten aan Georgische consumenten moeten voldoen aan de btw-regelgeving, ongeacht de omzet.
• Btw is van toepassing op verschillende digitale diensten, waaronder telecom, uitzendingen, online media en software.
• De plaats van levering wordt bepaald op basis van factoren zoals de bankrekening van de klant, fysieke locatie en IP-adres.

Aanvullende informatie

• Reverse-charge btw is van toepassing op diensten geleverd door niet-ingezeten bedrijven aan Georgische btw-betalers.
• Er kunnen boetes worden opgelegd voor te laat indienen en betalen.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn.

Georgia biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen voor bedrijven en individuen. Deze programma's stimuleren het creëren van banen, investeringen en specifieke industriële groei binnen de staat. Vanaf 5 februari 2025 zijn de volgende voordelen beschikbaar. Houd er rekening mee dat stimuleringsprogramma's en regelgeving kunnen veranderen, dus het is altijd aan te raden om de laatste updates te controleren.

Banencreatie en Investering

• Job Tax Credit: Deze krediet biedt $1.250 tot $4.000 per jaar, gedurende vijf jaar, voor elke nieuwe baan die wordt gecreëerd in specifieke sectoren zoals de maakindustrie, distributie of gegevensverwerking, of voor het oprichten van een hoofdkantoor in deze sectoren. Bedrijven moeten binnen een jaar een minimum aantal banen creëren. In bepaalde gebieden kan deze krediet ook de verplichtingen voor loonkosten verminderen.
• Quality Jobs Tax Credit: Beschikbaar voor alle industrieën, richt deze krediet zich op "goedbetaalde banen" die ten minste 10% boven het gemiddelde loon van de provincie liggen. Het creëren van ten minste 50 van dergelijke banen binnen 24 maanden geeft bedrijven recht op een krediet tussen $2.500 en $5.000 per baan, jaarlijks, gedurende vijf jaar binnen een periode van zeven jaar.
• Rural Zone Incentives: Aangewezen landelijke zones bieden drie soorten kredieten: de Jobs Tax Credit ($2.000 per jaar gedurende vijf jaar voor elke nieuwe voltijdse equivalent baan); de Investment Credit (25% van de aankoopprijs van een eigendom binnen de zone, met een maximum van $125.000); en de Rehabilitation Credit (30% van de gekwalificeerde renovatiekosten van gebouwen, met een maximum van $150.000). Banencreatie (twee nieuwe voltijdse equivalent banen) is een vereiste voor alle drie. Negen nieuwe landelijke zones die eind 2024 werden aangewezen, werden actief op 1 januari 2025.

Industrie-specifiek

• Entertainment Production Tax Credit: Ontworpen ter ondersteuning van de filmindustrie van Georgia, biedt deze krediet tot 90% van de bijdrage van een individu of hoofd van huishouding, en tot 75% van de vennootschapsbelastingverplichting. Het maximale krediet is $5.000 voor individuen of hoofden van huishoudingen, $10.000 voor gehuwde paren die gezamenlijk aangifte doen. Ongebruikte kredieten kunnen vijf jaar worden meegenomen.
• Port Tax Credit Bonus: Deze bonus vult de Job Tax Credit en Investment Tax Credit aan voor bedrijven die de import/export via havens in Georgia met 10% verhogen. Een basisverkeer van ten minste 10 TEU (Twenty-Foot Equivalent Units) is vereist.

Andere Belastingvoordelen

• Tax Credit for Income Earned and Taxed in Another State: Deze krediet is bedoeld om dubbele belasting te voorkomen voor inwoners van Georgia die ook inkomen verdienen en belasting betalen in een andere staat. Het wordt evenredig berekend aan het elders verdiende en belaste inkomen.
• Work Opportunity Tax Credit (WOTC): Dit federale programma, gecoördineerd door het Georgia Department of Labor, biedt prikkels aan werkgevers die mensen uit specifieke doelgroepen in dienst nemen. De krediet varieert van $1.200 tot $9.600 per gekwalificeerde werknemer, vaak $2.400 voor volwassen nieuwkomers.

Kredieten gerelateerd aan Donaties of Bijdragen

• Rural Hospital Organizations Expenses Credit: Een krediet voor donaties aan gekwalificeerde landelijke ziekenhuizen, goedgekeurd door de State Revenue Commissioner. Het kredietbedrag wordt berekend op basis van een percentage van de donatie en, voor individuen, hun aangiftestatus.
• Qualified Education Expense Credit: Deze krediet wordt verdiend door bijdragen aan studentenbeurzenorganisaties (SSO's). Het is beperkt tot $10.000 voor gezamenlijke indieners en $5.000 voor individuele indieners.
• PEACH Education Tax Credit (Qualified Education Donation Tax Credit): Biedt een krediet voor bijdragen aan de Georgia Foundation for Public Education, tot $2.500 voor gezamenlijke indieners en $1.000 voor individuele indieners.

Algemene Belastinginformatie

• Georgia heeft een vast inkomstenbelastingtarief, momenteel vastgesteld op 5,39%. Een wetgevingsvoorstel streeft ernaar dit te verlagen naar 5,19% voor het fiscale jaar 2025.
• De staat gebruikt een enkelvoudige factorverdeling voor vennootschapsbelastingen op basis van binnenlandse verkopen, zonder een "throwback-regel."
• Vrijstellingen van de verkoop- en gebruiksbelasting zijn beschikbaar, waarbij lokale variaties mogelijk zijn.

Dit overzicht biedt een samenvatting van de belastingvoordelen in Georgia vanaf 5 februari 2025. Het raadplegen van officiële bronnen zoals het Georgia Department of Revenue of het inwinnen van professioneel belastingadvies is cruciaal voor gedetailleerde en actuele informatie.