Frans-PolynesiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Frans-Polynesië hebben werkgevers te maken met specifieke belastingverplichtingen, die voornamelijk gericht zijn op sociale zekerheidsbijdragen en andere verplichte betalingen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers dragen bij aan de Caisse de Prévoyance Sociale (CPS), het sociale zekerheidsfonds, dat gebieden dekt zoals ziekte, moederschap, invaliditeit, overlijden, ouderdomspensioenen, arbeidsongevallen, beroepsziekten en gezinsbijslagen. De specifieke tarieven voor deze bijdragen kunnen veranderen en moeten worden geverifieerd bij de CPS. Vanaf 2 november 2022 is de werkgeversbijdrage 22,99%.

Andere Verplichte Bijdragen

Andere mogelijke bijdragen omvatten werkloosheidsbijdragen en loonbelastingen, die worden berekend op basis van de salarissen van werknemers. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de huidige tarieven en regelgeving voor deze bijdragen.

Belastingaftrekken en Bijdragen van Werknemers

Frans-Polynesië kent geen inkomstenbelasting voor particulieren, vermogensbelasting of erfbelasting. Werknemers dragen echter bij aan de CPS voor ziekte, moederschap, invaliditeitsverzekering, overlijdensverzekering en ouderdomspensioenen. Vakbondsbijdragen kunnen ook worden afgetrokken indien de werknemer hiervoor kiest. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze bijdragen en het afdragen ervan aan de CPS, samen met hun eigen bijdragen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Het standaard BTW-tarief in Frans-Polynesië is 16%. Bedrijven die belaste diensten verlenen, moeten mogelijk registreren voor BTW, regelmatige aangiften indienen en betalingen doen aan de relevante autoriteiten.

Transactiebelasting

Bedrijven kunnen onderhevig zijn aan een transactiebelasting, met een indieningstermijn van 31 maart van het volgende jaar. Er is een vereenvoudigd regime beschikbaar voor bedrijven met een omzet van 5.000.000 F.CFP of minder.

Aanvullende Overwegingen voor Bedrijven in Frans-Polynesië

• Fiscale Woonplaats: De verblijfsstatus beïnvloedt de verplichtingen voor sociale zekerheidsbijdragen.
• Vereenvoudigd Belastingregime: Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een vereenvoudigd belastingregime.
• Registratie en Rapportage: Tijdige registratie bij de relevante autoriteiten en naleving van rapportagetermijnen zijn cruciaal voor naleving.
• Professionele Begeleiding: Raadpleging van een lokale belastingdeskundige wordt aanbevolen voor nauwkeurige en actuele informatie over de verplichtingen van werkgevers.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen. Hoewel de hier gepresenteerde informatie actueel wordt geacht op vandaag, 5 februari 2025, is het altijd raadzaam om officiële bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de nieuwste details.

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, heeft Frans-Polynesië een apart belastingsysteem, gescheiden van het vasteland van Frankrijk. Verschillende aftrekposten en kredieten kunnen de totale belastingdruk voor werknemers verlagen. Specifieke informatie over 2025 is mogelijk nog niet volledig beschikbaar, en deze informatie is gebaseerd op de recentst beschikbare gegevens.

Inkomstenbelasting

Frans-Polynesië heeft zijn eigen inkomstenbelastingsysteem. Tarieven en schijven kunnen jaarlijks veranderen, dus het wordt aanbevolen om de meest recente officiële bronnen van de Direction des Impôts et des Contributions Publiques (DICP) te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Frans-Polynesië dragen bij aan het Régime de solidarité de la Polynésie française (RSPF), dat gezondheidszorg, pensioen en andere sociale zekerheidsvoordelen dekt. Bijdragetarieven en inkomstengrenzen kunnen jaarlijks variëren.

Andere Aftrekposten

• Beroepskosten: Bepaalde werkgerelateerde kosten kunnen onder specifieke voorwaarden aftrekbaar zijn. Deze kunnen reis-, opleidingskosten of bijdragen aan beroepsverenigingen omvatten. Controleer bij de DICP voor geschiktheid en de vereiste documentatie.

• Bepaalde soorten sparen en investeringen: Bepaalde spaarplannen of investeringen kunnen belastingvoordelen bieden. De beschikbaarheid en specifieke voordelen van deze regelingen kunnen in de loop van de tijd veranderen. Raadpleeg een financieel adviseur voor persoonlijk advies.

Belastingsaangifte en Deadlines

Belastingplichtigen in Frans-Polynesië zijn verplicht een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte in te dienen. De deadline voor indiening valt doorgaans in het volgende jaar, maar het is belangrijk om bij de DICP te controleren voor de exacte deadline voor een bepaald belastingjaar. Te late indiening kan resulteren in boetes.

Werkgeversverantwoordelijkheden

Werkgevers in Frans-Polynesië zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen op salarissen van werknemers. Zij moeten deze bedragen ook aangeven bij de DICP en werknemers de nodige documentatie verschaffen, zoals loonstroken waarop aftrekkingen worden vermeld. Het niet voldoen aan deze verplichtingen kan leiden tot aanzienlijke boetes.

BTW in Frans-Polynesië

In Frans-Polynesië wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), lokaal bekend als Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA), geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven in Frans-Polynesië

• Standaardtarief: 16% (Bron [1, 2])
• Verlaagd Tarief 1: 13% voor diensten (Bron [1])
• Verlaagd Tarief 2: 5% voor diverse diensten en importen (Bron [1])
• Vrijgesteld Tarief: 0% voor financiële diensten, medicijnen, medische benodigdheden, boeken en water (Bron [1])
• Solidariteitsheffing: 1,5% op alle BTW-belaste transacties (Bron [23]). Bedrijven kunnen dit niet aftrekken van de verschuldigde of omzet-BTW.

Het is belangrijk op te merken dat BTW-tarieven kunnen veranderen en het is aan te bevelen om de bijgewerkte officiële bronnen te raadplegen voor de meest recente informatie. Let op dat het in Bron [2] genoemde tarief van 20% betrekking heeft op algemene belasting en invoerrechten die BTW/GST omvatten.

Drempels voor Registratie

De exacte drempels voor BTW-registratie in Frans-Polynesië zijn niet gespecificeerd in de verstrekte bronnen. Bron [9] geeft aan dat bedrijven die belastbare diensten leveren mogelijk verplicht zijn om zich te registreren, maar er wordt geen specifieke data in de bronnen verstrekt. Over het algemeen moeten bedrijven die een bepaalde jaarlijkse omzet overschrijden zich registreren voor BTW.

Indieningseisen en Deadlines

Hoewel specifieke indieningsdetails en deadlines voor BTW-aangiften in Frans-Polynesië niet worden gegeven, vermeldt Bron [9] dat bedrijven "waarschijnlijk" periodieke aangiften en betalingen moeten indienen bij de relevante autoriteiten. Enig inzicht in eerdere deadlines is te vinden in Bron [13] waar het Franse Polynesische Departement van Belastingen en Publieke Bijdragen een deadline van 16 januari aankondigde voor BTW-indiening en betaling, hoewel dit voor 2023 was. Het is belangrijk op te merken dat deadlines elk jaar kunnen veranderen, het is aan te raden om de Franse Polynesische belastingautoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

• Financiële diensten
• Medicijnen en medische voorzieningen
• Boeken
• Water

Daarnaast vermeldt Bron [21] een mogelijke BTW-vrijstelling voor niet-ingezetenen die goederen boven een bepaald bedrag kopen en aan specifieke voorwaarden voldoen, zoals het exporteren van de goederen en het verstrekken van de benodigde documentatie. Dit is een aparte procedure dan de standaard BTW-vrijstellingen en heeft zijn eigen set regels.

Extra Informatie voor Bedrijven

Naast BTW moeten bedrijven die in Frans-Polynesië opereren zich bewust zijn van andere mogelijke belastingen, zoals de vennootschapsbelasting (Bron [28] vermeldt een wijziging in het tarief). Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van alle toepasselijke belastingen en regelgeving. Raadpleeg altijd de nieuwste officiële publicaties van de belastingautoriteiten van Frans-Polynesië of zoek professioneel advies voor precieze details over BTW-verplichtingen, aangezien de informatie die hier wordt verstrekt gebaseerd is op beperkte bronnen en mogelijk niet volledig is.

Frans-Polynesië biedt een unieke fiscale omgeving zonder personenbelasting. Bedrijven worden echter geconfronteerd met verschillende belastingen en bijdragen, en er zijn bepaalde stimulansen beschikbaar. Vanaf 5 februari 2025 omvat het belastinglandschap het volgende:

Vennootschapsbelastingen

• Standaardtarief: 25% voor de meeste bedrijven.
• Verminderd tarief: 20% voor specifieke sectoren zoals de productie van hernieuwbare energie.
• Verhoogd tarief: Financiële instellingen, leasingbedrijven en mijnbouwbedrijven betalen momenteel een tarief van 33%, dat geleidelijk zal dalen tot 25% in 2027.

Andere Belastingen en Bijdragen

• Geen omzetbelasting: Frans-Polynesië heeft geen BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) of algemene omzetbelasting, maar lopende hervormingen suggereren dat een BTW kan worden ingevoerd.
• Onroerendgoedbelasting: Onroerend goed is onderhevig aan onroerendgoedbelasting. Tarieven en vrijstellingen variëren op basis van het type en de locatie van het vastgoed.
• Loonheffing/Sociale Bijdragen: Verplichte bijdragen financieren de sociale zekerheid, te betalen door zowel werkgevers als werknemers, waarbij de tarieven variëren naargelang de arbeidsstatus.
• Importheffingen: Frans-Polynesië heft importheffingen, hoewel hervormingen gaande zijn voor de uiteindelijke afschaffing en vervanging door een BTW.
• Toeristenbelasting: Een belasting is van toepassing op accommodaties, gebaseerd op een percentage van de jaarlijkse huurwaarde, met mogelijke verlagingen bij lage bezetting.
• Octrooibelasting: Van toepassing op bedrijven die met hun activiteiten beginnen.

Fiscale Stimulansen

• Belastingvrijstellingen voor nieuwe bedrijven: Nieuwe bedrijven kunnen genieten van belastingvrijstellingen gedurende de eerste 12 maanden van hun activiteiten. Bovendien profiteren degenen die onroerend goed verhuren van volledige belastingvrijstelling gedurende de eerste drie jaar van hun activiteiten, exclusief sociale bijdragen voor inwoners.
• Sectorspecifieke stimulansen: Het vennootschapsbelastingtarief wordt verlaagd tot 20% voor bedrijven in sectoren zoals hernieuwbare energie. Andere stimulansen, aftrekken en kredieten kunnen bestaan om investeringen aan te trekken en specifieke bedrijfsactiviteiten te bevorderen.
• Grote investeringsstimulansen: Specifieke belastingvoordelen, waaronder vrijstellingen op geïmporteerde goederen en andere belastingen en vergoedingen, zijn beschikbaar voor substantiële investeringen (bijvoorbeeld meer dan XPF 40 miljard in 2014) in de toerismesector, zoals hotels en aanverwante faciliteiten, met mogelijke vrijstellingen op bedrijfswinsten en onroerendgoedbelastingen voor langere perioden. Geschiktheidscriteria en details moeten worden bevestigd bij officiële bronnen, aangezien de voorwaarden en bedragen mogelijk zijn bijgewerkt.
• Stimulansen voor elektrische/hybride voertuigen: Er zijn fiscale voordelen voor elektrische en hybride voertuigen, waaronder vrijstellingen van registratietaksen voor specifieke nieuwe elektrische voertuigen en gedeeltelijke vrijstellingen bij import.

Belastingadministratie

• Belastingvertegenwoordiger: Niet-ingezetenen die belastbare activiteiten uitvoeren (zoals verhuur die een specifieke omzet overschrijdt) zijn meestal verplicht om een belastingvertegenwoordiger in Frans-Polynesië aan te wijzen.

Het is belangrijk om officiële bronnen te raadplegen of professioneel advies in te winnen voor de meest actuele en gedetailleerde informatie over de belastingregelingen van Frans-Polynesië, aangezien specificaties kunnen veranderen. Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025.