EgypteGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Egypte hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdrages aan de sociale zekerheid, loonbelasting en omzetbelasting (btw).

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdragen van de Werknemer: 11% van het sociale verzekeringsloon van de werknemer. Vanaf 1 januari 2025 is het minimum maandloon voor de berekening van sociale zekerheid EGP 2.300, terwijl het maximum EGP 14.500 is.
• Bijdragen van de Werkgever: 18,75% van het sociale verzekeringsloon van de werknemer. Managers/bestuursleden die in het handelsregister zijn ingeschreven, zijn verzekerd als werkgevers tegen een vast tarief van 21% van het maximale sociale verzekeringsloon (EGP 14.500 per 1 januari 2025).

Inkomstenbelasting (Loonbelasting)

• Inhouding: Werkgevers houden maandelijks inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers volgens een progressief belastingsysteem.
• Persoonlijke Vrijstelling: Jaarlijks EGP 15.000.
• Belastingtarieven (Effectief 2024):
  • 0% op jaarlijks inkomen tot EGP 21.000
  • 10% voor EGP 40.001 tot EGP 55.000
  • 15% voor EGP 55.001 tot EGP 70.000
  • 20% voor EGP 70.001 tot EGP 200.000
  • 22,5% voor EGP 200.001 tot EGP 400.000
  • 25% voor EGP 400.001 tot EGP 1.200.000
  • 27,5% voor inkomen boven EGP 1.200.000.
• Aangifte: Werkgevers moeten elk kwartaal loonaangiften indienen in januari, april, juli en oktober, en een jaarlijkse reconciliatie in januari.

Omzetbelasting (btw)

• Standaardtarief: 14%.
• E-facturatie/ontvangsten: Vereist voor kostenaftrek. Effectief vanaf juli 2023 voor facturen en januari 2025 voor ontvangsten.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: 22,5% voor de meeste bedrijven.
• Olie- en Gasbedrijven: 40,55%.
• Dividendvrijstelling: 90% van de dividenden ontvangen door een inheemse moedermaatschappij van een binnenlandse of buitenlandse dochteronderneming zijn vrijgesteld.

Andere Belastingen

• Onroerendgoedbelasting: Jaarlijks geheven op de huurwaarde van eigendommen. Tarieven en vrijstellingen variëren op basis van het type eigendom en huurwaarde. Vanaf januari 2025 is de drempel EGP 24.000 voor woningen.
• Er zijn geen vermogensbelasting, erfbelasting, successierechten, schenkingsrechten, loonbelasting of capital duty belastingen in Egypte.

Het is belangrijk op te merken dat deze cijfers en regelgevingen zijn gebaseerd op de laatst beschikbare informatie per 5 februari 2025 en onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleging van een belastingprofessional wordt aanbevolen voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies.

Werknemer belastingaftrek in Egypte omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en toegestane aftrekken, die van invloed zijn op het nettoloon van een werknemer.

Inkomstenbelasting

Vanaf 2025 hanteert Egypte een progressief inkomstenbelastingssysteem met verschillende tarieven en schijven. Het belastingtarief wordt bepaald door het jaarlijkse belastbare inkomen van een individu. De volgende zijn de belastingtarieven voor 2025:

• 0%: Eerste EGP 40.000 (naast een persoonlijke vrijstelling) voor jaarlijkse inkomens tot EGP 1.200.000.
• 2,5%: EGP 15.001 tot EGP 30.000.
• 10%: EGP 30.001 tot EGP 45.000.
• 15%: EGP 45.001 tot EGP 60.000.
• 20%: EGP 60.001 tot EGP 200.000.
• 22,5%: EGP 200.001 tot EGP 400.000.
• 25%: EGP 400.001 tot EGP 1.200.000.
• 27,5%: Boven EGP 1.200.000.

Persoonlijke Vrijstelling: Een jaarlijkse persoonlijke vrijstelling van EGP 20.000 is aftrekbaar van het belastbare inkomen.

Voorbeeld: Een werknemer met een jaarlijks salaris van EGP 350.000 heeft een belastbaar inkomen van EGP 330.000 na aftrek van de persoonlijke vrijstelling.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Sociale zekerheidsbijdragen zijn verplicht voor zowel werknemers als werkgevers.

• Werknemersbijdrage: 11% van het maandsalaris. Het minimale maandsalaris dat onderhevig is aan bijdrage is EGP 2.300 en het maximale is EGP 14.500 vanaf januari 2025.
• Werkgeversbijdrage: 18,75% van het maandsalaris binnen dezelfde minimum- en maximumgrenzen.

Voorbeeld: Een werknemer met een maandelijks salaris van EGP 10.000 draagt EGP 1.100 bij, terwijl de werkgever EGP 1.875 bijdraagt.

Toegestane Aftrekken

Bepaalde uitgaven kunnen worden afgetrokken van het belastbare inkomen, waardoor de totale belastingdruk wordt verlaagd. Enkele veelvoorkomende aftrekken zijn:

• Premies voor Levens- en Ziektekostenverzekeringen: Betaalde premies voor de werknemer, echtgenoot of minderjarige kinderen zijn aftrekbaar.
• Bijdragen aan Private Pensioenfondsen: Bijdragen aan particuliere pensioenregelingen geregistreerd bij de Egyptische autoriteiten kunnen worden afgetrokken.

Aftrekgrens: Het gecombineerde totaal van levens-, gezondheids- en private pensioenbijdragen mag niet meer dan 15% van het netto-inkomen of EGP 10.000 bedragen, afhankelijk van welk bedrag lager is.

Belastingdeadlines en Procedures

• Kwartaalaangiften: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het indienen van kwartaallijkse salarisaangiften binnen een maand na afloop van elk kwartaal.
• Jaarlijkse Reconciliatie: Werkgevers moeten een jaarlijkse salarisherconciliatie indienen, met een overzicht van de salarissen van werknemers, aftrekken, belastingen en betaalde nettosalarissen.
• Elektronische Documentatie: Vanaf januari 2025 zijn elektronische kwitanties vereist voor kosten- en uitgavenaftrekken.

Het is belangrijk op te merken dat belastingvoorschriften aan verandering onderhevig zijn en dat deze informatie geldig is vanaf 5 februari 2025. Voor de meest actuele details wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen. Het begrijpen van belastingaftrekken voor werknemers is essentieel voor zowel werkgevers als werknemers om naleving te garanderen en nauwkeurige salarisberekeningen te maken.

In Egypte is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 14% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 5% geldt voor bepaalde machines en apparatuur die nodig zijn voor productie, hoewel dit momenteel is opgeschort (vanaf juli 2017). Een tarief van 10% geldt voor professionele en adviesdiensten.
• Nultarief: Van toepassing op export en verwante diensten.
• Vrijgesteld: Financiële diensten, medische benodigdheden, gezondheidszorg, openbare omroep, onderwijs, binnenlandse energie, basisvoedingsmiddelen en de verkoop en leasing van onroerend goed zijn vrijgesteld. Specifieke voedingsmiddelen zoals babymelk, zuivelproducten, eieren, thee, suiker, koffie en bepaalde graanproducten zijn ook vrijgesteld.

BTW-Registratie

• Drempel: Verplichte registratie is vereist voor bedrijven die een jaarlijkse omzet van meer dan EGP 500.000 hebben. Professionele en adviesdienstverleners moeten echter registreren ongeacht de omzet. Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten hebben ook een drempel van EGP 500.000.
• Vereenvoudigde Registratie: Beschikbaar voor niet-ingezetenen zonder permanente vestiging in Egypte die goederen of diensten verkopen aan niet-geregistreerde individuen.
• Benodigde Documenten: Bedrijfsregistratiecertificaat, belastingidentificatienummer (TIN), statuten, bankrekeninggegevens, volmacht (indien van toepassing), identiteitsbewijs van de bedrijfseigenaars, financiële overzichten.

BTW-Aangifte en Betaling

• Aangiften: Maandelijks ingediend via het elektronische systeem.
• Deadline: Uiterlijk aan het einde van de maand volgend op de belastingperiode.
• Betaling: Verschuldigd bij indiening van de aangifte.
• Valuta: Egyptische pond (EGP) en Amerikaanse dollar (USD) worden geaccepteerd. Andere valuta kunnen worden geaccepteerd.
• Boetes: Van toepassing op te late indieningen en onjuiste aangiften (1,5% van het openstaande bedrag maandelijks voor te late btw-betalingen).

BTW-Teruggaven

Beschikbaar binnen 45 dagen na aanvraag voor specifieke gevallen zoals geëxporteerde goederen en diensten, kredietsaldo's die bepaalde limieten overschrijden, en beëindiging van activiteiten in Egypte onder bepaalde voorwaarden. Er geldt een vertragingsvergoeding voor onvolledige teruggaven, gebaseerd op de tarieven van de Centrale Bank plus 2%.

Import en Export

Geïmporteerde goederen zijn over het algemeen onderworpen aan btw, hoewel er vrijstellingen en belastingvoordelen bestaan. Aftrek van invoer-btw is beschikbaar voor de aangewezen importeur met de juiste documentatie. Specifieke regels zijn van toepassing op de wederinvoer van tijdelijk geëxporteerde goederen voor behandeling of reparatie, waarbij btw alleen wordt toegepast op de toegevoegde waarde. Een nultarief geldt voor transacties in de vrije zone.

Algemene Opmerkingen

• Elektronische indiening van btw-aangiften is verplicht.
• Er wordt een gestandaardiseerd formaat voor de fiscale factuur gehanteerd.
• Een verleggingsregeling is van toepassing op diensten en royalty's van niet-ingezetenen naar Egyptische ingezetenen.
• Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan veranderen. Het is aan te raden officiële regeringsbronnen en belastingadviseurs te raadplegen voor de meest actuele informatie.

De Egyptische regering heeft verschillende belastingprikkels en hervormingen ingevoerd om investeringen te stimuleren, de economische groei te bevorderen en het belastingstelsel te vereenvoudigen.

Belastingprikkels en Verlichtingsmaatregelen

• Pakket Belastingprikkels en Facilitering: Gericht op het verminderen van de last voor belastingbetalers en het bevorderen van vertrouwen tussen bedrijven en de belastingdienst. Bevat:

  • Kwijtschelding van boetes voor het indienen of aanpassen van belastingaangiften van 2020 tot 2024.
  • Regelingen voor belastinggeschillen met betrekking tot geschatte aanslagen van vóór 2020.
  • Afbetalingsregelingen voor belastingbetalingen.
  • Maximering van vertragingskosten en aanvullende belastingen.
  • Uitbreiding van steekproefsgewijze belastingcontroles.

• Vereenvoudigd Belastingkader voor Startups en KMO's: Voor bedrijven met een jaaromzet tot EGP 20 miljoen, biedt:

  • Verlaagde belastingtarieven variërend van 0,4% tot 1,5%.
  • Vrijstellingen van vermogenswinstbelasting, dividendbelasting, zegelrecht en registratiekosten.
  • Kwartaallijkse btw-aangiften in plaats van maandelijks.

• Stimuleringspakket (2024): Ondersteunt startups, freelancers en kleine investeerders. Belangrijkste kenmerken:

  • Uitstel van de eerste belastingaudit (5 jaar).
  • Inbegrepen loonbelasting in de jaarlijkse afrekening.
  • Vrijstellingen van bronbelasting en vooruitbetalingen voor startups en kleine bedrijven.
  • Verminderde btw-aangiftevereisten (vier per jaar).
  • Belastingvrijstellingen in verschillende categorieën.
  • Centraal clearing-systeem voor saldering van overheidsontvangsten en -schulden.
  • Begrensde boetes bij te late betaling.
  • Vrijwillige nalevingsprogramma's.

• Contant Incentive Programma: Een terugbetaling tussen 35% en 55% van de vennootschapsbelasting betaald over inkomsten uit bedrijfsactiviteiten. Geschiktheidscriteria:

  • Minstens 50% van de projectfondsen moet buitenlandse valuta zijn uit het buitenland.

• Incentives voor Strategische Industrieën: Vrijstelling van alle belastingen behalve btw gedurende maximaal vijf jaar voor projecten in strategische industrieën die binnen drie jaar operationeel worden.

• Elektronische Factuur Incentive: Tot 5% van de inkomstenbelasting voor individuele belastingbetalers die elektronische facturen gebruiken voor uitgaven.

Algemene Belastinginformatie voor Particulieren

• Belastbaar Inkomen: Omvat inkomsten uit arbeid, commerciële activiteiten, professionele diensten en onroerend goed.
• Vrijstellingen: Jaarlijkse vrijstelling van salar belasting van EGP 20.000.
• Belastingtarieven: Progressieve tarieven tot 27,5%.

Verdere Belastinghervormingsinitiatieven

• Vereenvoudigde belastingheffing voor KMO's en startups, inclusief verlaagde tarieven en vrijstellingen.
• Gecentraliseerd clearingsysteem voor belastingvereffening.
• Begrensde belastingboetes.
• Aanmoediging van vrijwillige belastingregistratie.
• Uitbreiding van mechanismen voor belastinggeschillenbeslechting.
• Vereenvoudigde btw-teruggaafprocedures.
• Verbeterde voorwaardelijke goedkeuring systemen voor belastingzaken.
• Uniformering van belastingbesluiten en richtlijnen.

Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen en belastingadviseurs te raadplegen voor de laatste updates en specifieke details over deze prikkels en regelgeving. Per vandaag, 5 februari 2025, wordt aangenomen dat deze informatie actueel is, maar deze kan worden gewijzigd.