Arbeidsbelastingen in Egypte

Navigeren door de complexiteit van employment taxes in Egypte is een cruciaal onderdeel van conforme bedrijfsvoering voor elk bedrijf dat personeel in het land in dienst heeft. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van specifieke regelgeving met betrekking tot zowel hun eigen bijdragen als de bedragen die zij moeten inhouden op werknemerssalarissen. Dit omvat het beheren van sociale zekerheidsbijdragen, loonbelastinginhoudingen en diverse rapportageverplichtingen aan de relevante Egyptische autoriteiten.

Het Egyptische belastingstelsel, met name wat betreft employment, wordt primair gereguleerd door de Income Tax Law en de Social Insurance Law. Deze wetten vereisen bijdragen van zowel werkgevers als werknemers, berekend op basis van het salaris van de werknemer. Correct beheer van deze verplichtingen zorgt voor wettelijke naleving, voorkomt boetes en behoudt een goede relatie met de overheidsinstanties die toezicht houden op belasting en sociale zekerheid.

Employer of Record socialezekerheids- en loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Egypte zijn verplicht bij te dragen aan het socialezekerheidssysteem namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse uitkeringen, waaronder ouderdom, invaliditeit, overlijden, arbeidsongevallen, werkloosheid en ziekte. De bijdragepercentages worden toegepast op specifieke componenten van het salaris van een werknemer, doorgaans onderverdeeld in basisloon en variabel salaris, tot bepaalde maximale caps.

Op basis van de huidige regelgeving die verwacht wordt in 2026, zijn de socialezekerheidsbijdragepercentages over het algemeen als volgt:

Bijdrageplichtige	Percentage op Basisloon	Percentage op Variabel salaris
Employer	18,75%	10,75%
Employee	11%	10%
Totaal	29,75%	20,75%

Basisloon: Deze component wordt door de wet gedefinieerd en vertegenwoordigt doorgaans een vast deel van het salaris.
Variabel salaris: Dit omvat toelagen, bonussen, incentives en andere variabele beloningselementen.
Bijdragecaps: Er zijn maximale maandelijkse caps voor zowel basis- als variabele salarissen waarop bijdragen worden berekend. Deze caps ondergaan jaarlijkse verhogingen. Voor 2026 zal het minimum bijdrageloon stijgen van EGP 2.300 naar EGP 2.700, terwijl het maximum bijdrageloon zal toenemen van EGP 14.500 naar EGP 16.700. Bijdragen worden berekend over de daadwerkelijke salariscomponenten tot aan deze respectievelijke caps.

Loonbelasting, in de Egyptische context, verwijst vaak collectief naar de verantwoordelijkheid van de werkgever voor het beheren van zowel sociale zekerheidsbijdragen als loonbelastinginhoudingen op werknemerssalarissen voordat deze bedragen aan de overheid worden afgedragen.

Loonbelastinginhoudingsvereisten

Werkgevers zijn wettelijk verplicht loonbelasting (ook bekend als salarisbelasting of payroll tax) in te houden op de maandelijkse salarissen van hun werknemers en deze af te dragen aan de Egyptian Tax Authority (ETA). Egypte hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hogere inkomens worden belast tegen hogere tarieven. De belasting wordt berekend op het brutoloon van de werknemer na aftrek van verplichte sociale zekerheidsbijdragen en eventuele persoonlijke aftrekposten.

Voor het belastingjaar 2026, op basis van de huidige belastingwet-structuur, worden de jaarlijkse belastingtarieven en -schijven naar verwachting als volgt:

Jaarlijks Netto Belastingbaar Inkomen (EGP)	Belastingtarief
Tot 40.000	0%
Van 40.001 tot 55.000	10%
Van 55.001 tot 70.000	15%
Van 70.001 tot 200.000	20%
Van 200.001 tot 400.000	22,5%
Van 400.001 tot 1.200.000	25%
Boven 1.200.000	27,5%

Berekening: De belasting wordt maandelijks berekend op basis van het geannualiseerde netto belastbare inkomen. De werkgever moet het totale brutomaandloon van de werknemer bepalen, het aandeel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen en het maandelijkse gedeelte van de persoonlijke belastingvrijstelling aftrekken, en vervolgens de progressieve belastingtarieven toepassen op het resulterende netto belastbare inkomen.

Arbeidskortingen en vrijstellingen voor werknemers

Werknemers in Egypte hebben recht op bepaalde aftrekken en vrijstellingen die hun belastbaar inkomen verminderen. De primaire vrijstelling is een jaarlijkse persoonlijke vrijstelling.

Persoonlijke vrijstelling: Op basis van de huidige wet bedraagt de jaarlijkse persoonlijke vrijstelling EGP 20.000. Dit bedrag wordt afgetrokken van het brutojaarinkomen van de werknemer voordat de belastingschijven worden toegepast. Voor maandelijkse belastingberekening wordt deze vrijstelling doorgaans door 12 gedeeld en afgetrokken van het brutomaandloon.
Socialezekerheidsbijdragen: De verplichte bijdragen van de werknemer aan sociale zekerheid kunnen eveneens afgetrokken worden van hun bruto inkomen voor belastingdoeleinden.
Andere mogelijke aftrekken: Hoewel de persoonlijke vrijstelling en sociale zekerheid de meest voorkomende aftrekken zijn, kunnen onder bepaalde omstandigheden ook andere beperkt toegestane aftrekken worden toegepast volgens de belastingwet.

Belastingnaleving enrapportagedeadlines

Werkgevers in Egypte moeten voldoen aan specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen.

Maandelijkse aangiften (Formulier 4): Werkgevers moeten een maandelijkse belastingaangifte (Formulier 4) indienen waarin de betaalde lonen, ingehouden belastingen en socialezekerheidsbijdragen voor alle werknemers worden gespecificeerd. Deze aangifte, evenals de betaling van de ingehouden loonbelasting en zowel werkgever- als werknemerbijdragen aan sociale zekerheid, dient doorgaans uiterlijk op de 15e dag van de volgende maand te worden gedaan.
Jaarlijkse reconciliation: Een jaarlijkse reconciliation van loonbelasting is vereist. Dit houdt in het indienen van een uitgebreid rapport dat alle betaalde lonen, ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen samenvat gedurende het kalenderjaar. De deadline voor deze jaarlijkse indiening is doorgaans eind januari van het volgende jaar.

Naleving van deze deadlines is essentieel om boetes en rente te voorkomen.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die in Egypte werken, worden over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en socialezekerheidsregels als Egyptische staatsburgers, indien zij worden beschouwd als belastingresident. Belastingresidentie wordt doorgaans bepaald door het aantal dagen dat in Egypte wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen binnen een periode van 12 maanden).

Belastingresidentie: Niet-resident buitenlandse werknemers worden over het algemeen alleen belast op inkomen dat in Egypte is verkregen. Echter, voor arbeidsinkomsten is de locatie waar het werk wordt uitgevoerd bepalend. Als een buitenlandse werknemer fysiek in Egypte werkt, is zijn salaris doorgaans onderworpen aan Egyptische inkomstenbelasting en mogelijk sociale zekerheid, afhankelijk van de socialezekerheidsakkoorden tussen hun thuisland en Egypte.
Socialezekerheidsovereenkomsten: Egypte heeft bilaterale socialezekerheidsovereenkomsten met verschillende landen. Deze overeenkomsten kunnen buitenlandse werknemers vrijstellen van bijdragen aan het Egyptische socialezekerheidssysteem indien zij bijdragen aan het socialezekerheidssysteem van hun thuisland, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan en de juiste documentatie wordt verkregen.
Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personeel in Egypte in dienst nemen, zelfs als zij geen geregistreerde lokale entiteit hebben, zijn nog steeds verantwoordelijk voor het vervullen van werkgeversverplichtingen, waaronder belastinginhoudingen en socialezekerheidsbijdragen. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) dienst is een gangbare aanpak voor buitenlandse bedrijven om te voldoen aan deze lokale payroll- en belastingvereisten zonder dat ze een juridische entiteit in Egypte hoeven op te richten. De EOR fungeert als de wettelijke werkgever voor belasting- en nalevingsoverwegingen.