Werkgevers in Egypte hebben de verantwoordelijkheid om bij te dragen aan het sociale verzekeringssysteem voor hun werknemers. Het totale werkgeversbijdragepercentage is 24% van het bruto salaris van de werknemer. Deze bijdrage is onderverdeeld in verschillende categorieën:

• Ouderdoms-, invaliditeits- en overlijdensverzekering: 14%
• Werkloosheidsverzekering: 2%
• Arbeidsongevallenverzekering: 1%
• Ziektekostenverzekering: 7% (dit omvat bijdragen van zowel de werkgever als de werknemer)

Bijdrageplafonds

Het is belangrijk op te merken dat sociale verzekeringsbijdragen zijn beperkt tot een maandelijks maximumloon, dat momenteel ongeveer 12.200 EGP bedraagt voor de particuliere sector. Bijdragen worden alleen berekend tot deze salarisgrens.

Rapportage en Betaling

Werkgevers moeten zich registreren bij het sociale verzekeringssysteem, werknemersbijdragen inhouden, hun eigen bijdragen toevoegen en betalingen maandelijks overmaken. Dit is een cruciaal onderdeel van hun belastingverplichtingen.

In Egypte is een progressief inkomstenbelastingsysteem van kracht. De huidige inkomstenbelastingtarieven zijn als volgt:

• Tot 15.000 EGP (jaarlijks): 0%
• 15.001 EGP – 30.000 EGP: 2,5%
• 30.001 EGP – 45.000 EGP: 5%
• 45.001 EGP – 60.000 EGP: 10%
• 60.001 EGP – 200.000 EGP: 15%
• 200.001 EGP – 400.000 EGP: 20%
• Meer dan 400.000 EGP: 22,5%

Vanaf januari 2023 wordt een extra belastingtarief van 25% toegepast op jaarlijks inkomen boven 1 miljoen EGP.

Sociale Verzekeringsbijdragen

Werknemers in Egypte zijn verplicht bij te dragen aan de volgende sociale verzekeringsregelingen:

• Ouderdom, Invaliditeit en Overlijdensverzekering: 11% van het bruto salaris
• Werkloosheidsverzekering: 1% van het bruto salaris

Belangrijke Punten om te Onthouden

• Bijdrageplafonds: Sociale verzekeringsbijdragen zijn gemaximeerd op een maandelijks maximumloon (momenteel ongeveer 9.860 EGP voor de particuliere sector). Bijdragen worden alleen berekend tot deze salarisgrens.
• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting en sociale verzekeringsbijdragen op de salarissen van hun werknemers.

In Egypte is het standaard BTW-tarief 14%. Bepaalde categorieën van diensten kunnen echter vrijgesteld zijn van BTW, waaronder enkele essentiële goederen en diensten.

BTW-aansprakelijkheid voor diensten

Bij het bepalen van uw BTW-aansprakelijkheid, overweeg de volgende factoren:

• Plaats van levering: De regels voor de plaats van levering spelen een cruciale rol bij het bepalen waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd voor BTW-doeleinden. Verschillende regels zijn van toepassing afhankelijk van het type dienst, of de klant een bedrijf (B2B) of een consument (B2C) is, en de locatie van beide partijen.

• Omgekeerde heffingsmechanisme: Het omgekeerde heffingsmechanisme kan van toepassing zijn bij bepaalde B2B-transacties. Dit betekent dat het Egyptische bedrijf dat de dienst ontvangt van een niet-Egyptische leverancier verantwoordelijk kan worden voor het afdragen van de BTW.

Belangrijke categorieën van diensten

• Elektronisch geleverde diensten: Als u digitale diensten (software, streaming content, website-abonnementen) levert aan consumenten in Egypte, kunt u aansprakelijk zijn voor Egyptische BTW, zelfs als uw bedrijf buiten Egypte is gevestigd.

• Diensten gerelateerd aan onroerend goed: Diensten met een significante verbinding met een eigendom gelegen in Egypte (bijv. bouw, vastgoeddiensten) vallen meestal onder de Egyptische BTW-regels.

• Professionele diensten: Advies-, juridische en boekhouddiensten, wanneer uitgevoerd in Egypte of geacht geleverd te zijn in Egypte, zijn doorgaans onderworpen aan BTW.

BTW-registratie en rapportage

• Registratiedrempel: Bedrijven die een specifieke omzetdrempel binnen Egypte overschrijden, kunnen verplicht zijn om zich te registreren voor BTW. Momenteel is de standaard registratiedrempel 500.000 EGP per jaar.

• Aangifte en betaling: Geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen en de bijbehorende betalingen doen aan de belastingautoriteiten in Egypte.

Egypte biedt een concurrerend vennootschapsbelastingtarief van 22,5%. Bedrijven die winsten herinvesteren in de uitbreiding van activiteiten in Egypte kunnen in aanmerking komen voor gedeeltelijke belastingvrijstellingen op de herinvesteerde bedragen.

Investeringswet Nr. 72 van 2017

Investeringswet Nr. 72 van 2017 biedt tal van prikkels gericht op het bevorderen van investeringen en het creëren van banen. Nieuw opgerichte bedrijven in aangewezen sectoren en gebieden kunnen in aanmerking komen voor een belastingvakantie van maximaal 5 jaar, die verder kan worden verlengd voor specifieke strategische investeringen. Bedrijven kunnen ook een percentage van hun investeringskosten aftrekken van het belastbaar inkomen. Bedrijven die actief zijn in specifieke sectoren kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen van douanerechten op geïmporteerde machines en apparatuur.

Specifieke Sectorprikkels

Bedrijven die actief zijn in specifieke productie-industrieën kunnen in aanmerking komen voor een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 10%. Bedrijven die investeren in landbouwprojecten en activiteiten voor landherstel kunnen belastingvakanties en -verlagingen ontvangen. Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen Speciale Economische Zones (SEZ's) kunnen profiteren van voordelen zoals vrijstellingen van inkomstenbelasting, vereenvoudigde douaneprocedures en gesubsidieerde nutsvoorzieningen. Exporteurs kunnen in aanmerking komen voor belastingteruggaven en andere voordelen, afhankelijk van het type geëxporteerde producten.

Belangrijke Overwegingen

Er moeten specifieke criteria worden voldaan om in aanmerking te komen voor de prikkels. Uw bedrijfsactiviteiten, locatie, investeringsgrootte en andere factoren bepalen uw geschiktheid. Belastingprikkels vereisen vaak formele aanvragen en goedkeuring van relevante overheidsinstanties, zoals de Algemene Autoriteit voor Investeringen en Vrije Zones (GAFI).