In Curaçao dragen werkgevers een aanzienlijk deel van de sociale zekerheidsbijdragen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Ouderdomsverzekering (AOV): Werkgevers dragen 9% van het brutoloon van de werknemer bij aan deze regeling, die pensioenen verstrekt aan werknemers bij pensionering.
• Verzekering voor Nabestaanden (AWW): Deze verzekering, die financiële ondersteuning biedt aan nabestaanden in geval van overlijden van een werknemer, vereist een bijdrage van 0,5% van het brutoloon van de werknemer door de werkgever.

Bijdragen aan Ziektekostenverzekeringen

Werkgevers dragen ook bij aan verschillende ziektekostenverzekeringsprogramma's:

• Basisverzekering Ziektekosten (BVZ): Werkgevers dragen 9,3% van het brutoloon van de werknemer bij aan deze regeling, die basis medische kosten dekt.
• Algemene Verzekering Bijzondere Ziektekosten (AVBZ): Deze regeling, die hoge medische kosten dekt, vereist een bijdrage van 0,5% van het brutoloon van de werknemer door de werkgever.

Andere Verplichte Bijdragen

• Ongevallenverzekering (OV): Het bijdragetarief voor deze verzekering varieert tussen 0,5% en 5% van het brutoloon van de werknemer, afhankelijk van het risiconiveau dat gepaard gaat met het werk van de werknemer.
• Verzekering voor Verlies van Inkomen door Ziekte (ZV): Werkgevers dragen 1,9% van het brutoloon van de werknemer bij aan deze verzekering, die gedeeltelijk het inkomensverlies dekt in geval van ziekte van de werknemer.

Belangrijke Overwegingen

• Bijdrage Limieten: Er zijn maximale inkomensgrenzen voor sommige van deze bijdragen. Het is essentieel om de huidige regelgeving te raadplegen voor specifieke limieten.
• Rapportage en Betaling: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van werknemersbijdragen, evenals het betalen van hun eigen verplichte werkgeversbijdragen aan de Sociale Verzekeringsbank (SVB).

In Curaçao is het inkomstenbelastingsysteem progressief. De huidige belastingtarieven zijn als volgt:

• Tot ANG 34.889: 9,75%
• ANG 34.889 tot 46.519: 15,0%
• ANG 46.519 tot 69.779: 23,0%
• ANG 69.779 tot 98.853: 30,0%
• Boven ANG 98.853: 38,0%

Naast deze tarieven is een extra belasting van 25% of 30% van toepassing op de inkomstenbelasting, wat resulteert in iets hogere totale tarieven.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Curaçao doen de volgende sociale zekerheidsbijdragen:

• Ouderdomsverzekering (AOV): 6,5% van het bruto salaris.
• Nabestaandenverzekering (AWW): 1% van het bruto salaris.
• Verlies van Inkomen door Ziekteverzekering (ZV): 1,3% van het bruto salaris.

Andere Aftrekkingen

Bijdragen aan pensioenregelingen kunnen onder bepaalde omstandigheden aftrekbaar zijn.

Belangrijke Overwegingen

Sommige bijdragen hebben maximale inkomensgrenzen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van de huidige limieten. Ook is het de verantwoordelijkheid van de werkgever om inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen in te houden op de salarissen van de werknemers.

In Curaçao staat de Belasting over de Toegevoegde Waarde bekend als "Omzetbelasting" (OB), met een standaardtarief van 9%. Bepaalde diensten kunnen echter in aanmerking komen voor verlaagde tarieven of vrijstellingen.

OB Aansprakelijkheid voor Diensten

Het bepalen of uw diensten onderhevig zijn aan OB in Curaçao omvat het overwegen van het volgende:

• Plaats van Levering: Diensten zijn over het algemeen belastbaar in Curaçao als de "plaats van levering" geacht wordt binnen Curaçao te zijn. Er bestaan verschillende regels om de plaats van levering te bepalen, afhankelijk van het type dienst.
• Type Klant: De OB-behandeling kan verschillen afhankelijk van of u diensten verleent aan een bedrijf (B2B) of een consument (B2C).
• Type Dienst: Bepaalde diensten kunnen vrijgesteld zijn van OB, terwijl andere mogelijk belast worden tegen een verlaagd tarief.

Belangrijke Categorieën van Diensten

• Geïmporteerde Diensten: Diensten verleend door een niet-ingezetene aan een bedrijf gevestigd in Curaçao zijn meestal onderworpen aan het "verleggingsmechanisme". Het Curaçaose bedrijf wordt effectief verantwoordelijk voor het rapporteren en betalen van de OB.
• Elektronisch Geleverde Diensten: Het leveren van elektronische diensten (bijv. softwaredownloads, streaming content) aan consumenten in Curaçao leidt doorgaans tot OB-aansprakelijkheid.
• Professionele Diensten: Diensten zoals consulting, juridische en boekhoudkundige diensten zijn over het algemeen belastbaar tegen het standaard OB-tarief wanneer de plaats van levering Curaçao is.

OB Registratie en Rapportage

• Registratiedrempel: Als uw belastbare diensten in Curaçao een bepaalde drempel overschrijden, bent u over het algemeen verplicht om u te registreren voor OB.
• Aangifte en Betaling: OB-aangiften moeten periodiek worden ingediend (meestal maandelijks of driemaandelijks), samen met de bijbehorende belastingbetalingen.

Speciale Overwegingen

• Vrijstellingen: Bepaalde categorieën van diensten, zoals financiële en gezondheidsdiensten, kunnen vrijgesteld zijn van OB.
• Nultarief: Sommige diensten kunnen onder het nultarief vallen. Dit betekent dat u geen OB in rekening brengt aan uw klant, maar u kunt nog steeds de OB terugvorderen die u heeft gemaakt op gerelateerde uitgaven.

Curaçao, een Caribisch eiland, biedt verschillende belastingvoordelen om zakelijke investeringen aan te trekken en te bevorderen. Deze voordelen kunnen de belastingdruk van een bedrijf aanzienlijk verminderen, waardoor Curaçao een aantrekkelijke bestemming is voor zowel lokale als internationale bedrijven.

Algemene Belastingvoordelen

Het algemene vennootschapsbelastingtarief in Curaçao is 22%. Echter, verschillende belastingvoordelen kunnen dit tarief verlagen voor kwalificerende bedrijven. Curaçao hanteert een territoriaal belastingsysteem, wat betekent dat alleen inkomsten gegenereerd binnen Curaçao onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting. Buitenlandse inkomsten zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting. Bedrijven kunnen bedrijfsmiddelen versneld afschrijven, wat het belastbaar inkomen in de eerste jaren van de operatie kan verminderen. Bedrijven kunnen een investeringsaftrek claimen van 10% van de totale investering in nieuwe bedrijfsmiddelen.

Specifieke Belastingvoordelen

Nieuw opgerichte bedrijven die bijdragen aan het verbreden van de lokale economische basis kunnen in aanmerking komen voor een "belastingvakantie." Dit kan vrijstellingen omvatten van invoerrechten, inkomstenbelasting op dividenden en onroerendgoedbelasting, evenals een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 2% of in bepaalde gevallen tot 15%. Bedrijven die zich bezighouden met bepaalde grondontwikkelingsactiviteiten en ten minste ANG 2 miljoen investeren, kunnen tot 15 jaar profiteren van voordelen. Deze omvatten een minimum belastingtarief van 2%, vrijstelling van inkomstenbelasting voor winstuitkeringen, vrijstelling van invoerrechten voor bouwmaterialen en vrijstelling van grondbelasting. Bedrijven die zich bezighouden met specifieke activiteiten, zoals bouw, callcenters, servicecenters, datacenters en investeringsinstellingen, kunnen profiteren van een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 3%. Beleggingsfondsen die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen vrijgesteld zijn van vennootschapsbelasting. Particuliere stichtingen (Stichting Particulier Fonds of SPF) zijn vrijgesteld van winstbelasting.

Economische Substantievereisten

Curaçao heeft economische substantievereisten ingevoerd om ervoor te zorgen dat bedrijven die gebruik maken van belastingvoordelen een daadwerkelijke aanwezigheid in het land hebben en het niet alleen als belastingparadijs gebruiken. Deze vereisten omvatten doorgaans het hebben van een fysiek kantoor in Curaçao, het inhuren van lokale werknemers en het uitvoeren van een aanzienlijk deel van de bedrijfsactiviteiten in het land.