CongoGedetailleerde Belastingverplichtingen

In de Democratische Republiek Congo (DRC) staan werkgevers voor verschillende fiscale verplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en andere heffingen. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, omvatten deze specifieke percentages voor bijdragen aan INSS, INPP en ONEM, samen met btw en andere overwegingen. Let op dat belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus het is cruciaal om op de hoogte te blijven.

Werkgeversloonbelastingen en Bijdragen in DRC

• INSS (Institut National de Sécurité Sociale):

  • Beroepsrisico's: 1,5% (werkgever)
  • Pensioen: 5% (werkgever) en 5% (werknemer)
  • Gezinsbijslagen: 6,5% (werkgever)

• INPP (Institut National de Préparation Professionnelle):

  • 1% - 3% (werkgever, varieert naar bedrijfsgrootte)

• ONEM (Office National de l'Emploi):

  • 0,2% (werkgever)

Werknemersloonbelastingen en Bijdragen in DRC

• INSS Pensioen: 5% (werknemer)

Andere Fiscale Verplichtingen

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw): Het standaardtarief is 16%, met verlaagde tarieven (8%) en vrijstellingen voor specifieke goederen en diensten. Exporten hebben een nultarief.
• Inkomstenbelasting (IPR): Progressieve tarieven zijn van toepassing, met een maximum van 30%. De belasting wordt ingehouden op de salarissen van werknemers.
• Belasting op Lonen van Tijdelijk Werk: 15% (werkgever)
• Speciale Expatsbelasting: 10% van het basissalaris (werkgever). Dit is niet van toepassing op de werknemer.
• Vennootschapsbelasting: Het standaard vennootschapsbelastingtarief is 30%.

Belastingtermijnen en Aangifte

• Maandelijkse loonbelastingen en bijdragen zijn over het algemeen verschuldigd voor de 15e van de volgende maand. Jaarlijkse aangiften voor beroepsbelastingen op beloning (IPR) hebben verschillende deadlines, soms verlengd door de belastingdienst (Direction Générale des Impôts of DGI). Officiële berichten geven specifieke data.
• Specifieke deadlines en vereisten kunnen variëren afhankelijk van het type bedrijf, de grootte ervan en de relevante belastingautoriteit (bijv. DGI, IDFP voor oliebedrijven, UME voor middelgrote bedrijven, of UGE voor grote bedrijven).

Belastingamnestie

Er worden soms belastingamnestieën aangeboden. Een dergelijke amnestie, die betrekking heeft op boetes en rente op onbetaalde belastingen tot en met 31 december 2022, werd voorgesteld met een deadline van 30 juni 2025. Details moeten echter bevestigd worden met officiële bronnen, aangezien deze programma's kunnen evolueren.

Inkomstenbelasting en Sociale Zekerheidsbijdragen in de Republiek Congo

Werknemersaftrekken in de Republiek Congo worden bepaald door een progressief belastingsysteem met gelaagde tarieven, sociale zekerheidsbijdragen en bepaalde aftrekposten.

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief systeem met de volgende schijven (vanaf 1 januari 2025):

• 3%: Jaarinkomen tot 1.944.000 CDF
• 15%: Jaarinkomen tussen 1.944.001 en 21.600.000 CDF
• 30%: Jaarinkomen tussen 21.600.001 en 43.200.000 CDF
• 40%: Jaarinkomen boven de 43.200.001 CDF

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 4% van hun brutoloon bij aan het Nationale Sociale Zekerheidsfonds (INSS) voor pensioen. Er is een jaarlijkse bovengrens van 21.952,65 EUR voor deze bijdrage. De werkgever doet ook sociale zekerheidsbijdragen, waaronder: INSS beroepsrisico's (1,50%), INSS pensioen (5%), INSS gezinsbijslagen (6,50%), nationaal kantoor voor beroepsopleiding (INPP) (1,00%-3,00% afhankelijk van de bedrijfsgrootte), en het nationaal kantoor voor werkgelegenheid (ONEM) (0,20%). De totale sociale zekerheidsbijdrage van de werkgever is 14,20%.

Andere Aftrekposten

• Een standaardaftrek van 20% van het salaris na sociale zekerheidsbijdragen wordt toegepast.
• Beperkte gezinsbijslagen tot 5.000 XAF per kind kunnen aftrekbaar zijn.

Verplichtingen van de Werkgever

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en sociale zekerheidsbijdragen en het overmaken daarvan aan de relevante autoriteiten. Losse en consultant salarissen worden belast tegen een vast tarief van 15%, ingehouden door de werkgever. Voor expats geldt een aanvullende belasting van 12,5% op hun basissalaris gedurende de eerste 10 jaar van een project, die daarna stijgt naar 25% voor mijnbouwbedrijven en hun onderaannemers. Deze belasting is alleen aftrekbaar voor mijnbouwbedrijven. Een tarief van 25% is van toepassing in alle andere gevallen.

Belastingjaar en Administratie

Het belastingjaar in de Republiek Congo loopt van 1 januari tot 31 december. Alle inkomsten, voordelen en toepasselijke aftrekken worden in aanmerking genomen voor de belastingperiode binnen dit tijdsbestek. Het is raadzaam om officiële overheidsbronnen of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest recente regelgeving, specifieke aftreklimieten en nalevingsvereisten. De hier verstrekte informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

BTW-tarieven in de DRC

In de Democratische Republiek Congo (DRC) bedraagt het standaardtarief voor BTW 16%, met een verlaagd tarief van 8% dat van toepassing is op specifieke goederen zoals bepaalde voedingsmiddelen en vliegtickets. Exporten zijn onderhevig aan een BTW-tarief van 0%. Vanaf 1 januari 2024 moeten ook niet-ingezeten aanbieders van elektronische diensten BTW innen. Verschillende essentiële voedingsproducten zijn vrijgesteld van BTW-heffing tot en met 31 december 2025.

• Standaardtarief: 16% (van toepassing op de meeste goederen en diensten)
• Verlaagd tarief: 8% (van toepassing op specifieke goederen: diepgevroren horsmakreel, gezouten vis, vers of gekoeld rundvlees, gepelde rijst, melkpoeder, verpakt drinkwater, gejodeerd zout, gewone zeep, lucifers en vliegtickets)
• Nultarief: 0% (van toepassing op export)
• Vrijgestelde goederen (tot 31 december 2025): rundvlees, varkensvlees, orgaanvleesproducten, gevogelte, bepaalde soorten vis, melkpoeder, rijst, maïs, maïsmeel en suiker.

BTW-Registratie

Er is geen drempel voor BTW-registratie in de DRC. Alle bedrijven die verkopen in het land, inclusief die met slechts één verkoop en niet-ingezeten leveranciers van elektronische diensten, moeten zich registreren voor BTW. Niet-ingezeten bedrijven zonder vaste inrichting kunnen zich via een vereenvoudigd proces registreren via een speciaal online portaal. Dit proces voorkomt de noodzaak van een lokale belastingvertegenwoordiger.

BTW-Aangifte en Betaling

• Frequentie: Maandelijks
• Deadline: Binnen 15 dagen na het einde van de verslagperiode (bijv. voor verkopen in april moet de aangifte uiterlijk op 15 mei worden ingediend)

BTW-Vrijstellingen en Bijzondere Gevallen

• Vrijgestelde diensten: Bepaalde bank- en financiële diensten, onderwijs, medische diensten, liefdadigheids- en sociale activiteiten, en transacties onderhevig aan specifieke belastingheffing.
• Andere vrijgestelde goederen: Import van tarwebloem, maïs en maïsmeel; lokale verkoop van brood, tarwebloem, maïs en maïsmeel; binnenlandse verkoop van dieren; import en verkoop van landbouw inputs.
• Niet-ingezeten leveranciers: Als een niet-ingezeten bedrijf zonder vaste inrichting geen lokale BTW-vertegenwoordiger aanstelt, wordt de DRC-resident klant aansprakelijk voor de BTW-betaling via een verleggingsmechanisme.

Digitale Diensten BTW

Sinds 1 januari 2024 zijn niet-ingezeten aanbieders die elektronische diensten (bijv. downloads, streaming, online diensten, software, advertenties) verkopen aan DRC-klanten verplicht om 16% BTW in rekening te brengen. Er is geen registratiedrempel, wat betekent dat registratie vereist is zelfs voor één enkele verkoop.

BTW-Facturering

Niet-ingezeten leveranciers moeten BTW-facturen uitreiken aan DRC-klanten ter ondersteuning van hun fiscale aftrekposten. Zonder een geldige factuur kunnen de autoriteiten de aftrek van de betreffende kosten weigeren. Facturen moeten voldoen aan lokale standaarden en kunnen een vertaling vereisen.

Deze informatie heeft specifiek betrekking op de Democratische Republiek Congo (DRC) en niet op de Republiek Congo. De twee landen hebben verschillende belastingregelingen. Informatie is actueel per vandaag, 5 februari 2025, en is onderhevig aan wijzigingen in de belastingwetgeving.

De Republiek Congo biedt diverse belastingvoordelen om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Algemene Belastingvoordelen

• Nieuwe Bedrijven in Afgelegen Gebieden: Bedrijven die geregistreerd zijn onder de (G) of (S) regimes en opereren in afgelegen gebieden krijgen een vermindering van 50% op de vennootschapsbelasting.
• Herverinvestering van Winst: Bedrijven die minimaal een derde van hun bestaande activa herinvesteren in nieuwe investeringen kunnen profiteren van een 50% verlaging van de vennootschapsbelasting gedurende drie jaar na de investering. Dit vereist een verklaring van geplande en bestaande investeringen en kapitaalgoederen aan de permanent secretaris van de Nationale Investeringscommissie.
• Speciale Economische en Industriële Zones: Deze zones bieden aanzienlijke belastingvoordelen:
  • Vrijstelling van vennootschapsbelasting (CIT) en dividendbelasting voor de eerste zes jaar.
  • Verlaagde CIT en dividendbelastingtarieven (respectievelijk 5% en 10%) van jaar zeven tot tien.
  • Permanente CIT-tarief van 15% en dividendbelastingtarief van 10% na tien jaar.
  • Een permanente enkelvoudige belasting op beloning van 2,5%.
  • Vrijstelling van registratiekosten voor bedrijfsvorming en 50% korting op overdrachtsakten.

Investeringscode Voordelen

De Investeringscode van Congo omschrijft drie regimes gebaseerd op investeringsbedrag, locatie (afgelegen gebieden), of aanwezigheid in een Speciale Economische Zone. Voordelen kunnen omvatten:

• 50% vermindering van registratiekosten voor bedrijfsoprichting, kapitaalverhogingen, fusies, en aandelenoverdrachten.
• 50% tot 100% vrijstelling van vennootschapsbelasting. CIT-vrijstellingen kunnen van toepassing zijn op basis van bedrijfsomvang of activiteit. Persoonlijke inkomstenbelastingvrijstellingen kunnen ook gelden onder soortgelijke criteria.
• Versnelde afschrijving is toegestaan.
• Verliescompensatie voor de eerste drie belastingjaren is toegestaan.
• Nultarief BTW op geëxporteerde producten.

Andere Fiscale Overwegingen

• Vennootschapsbelastingtarief: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting in Congo is 30%. Verwacht wordt dat dit tarief stabiel blijft. Veel belastingvoordelen zijn erop gericht dit tarief te verlagen.
• Stimulansen voor de Mijnbouwsector: De Mijnbouwcode biedt een apart pakket belastingvoordelen voor mijnbouwbedrijven, mogelijk gecombineerd met voordelen uit het Investeringscharter. Deze voordelen zijn bekritiseerd vanwege mogelijk inkomstenverlies.
• Belastingadministratie: Verschillende instanties beheren belastingen: belastingafdelingen bij het Ministerie van Financiën, de Nationale Commissie voor Investeringen, en een aparte instantie voor speciale economische zones.

Let op: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional of relevante overheidsinstantie te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke aanvraagprocedures.