In de Democratische Republiek Congo hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen.

Registratie

Werkgevers moeten zich registreren bij het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INSS) en een belastingidentificatienummer (NIF) verkrijgen van de Algemene Directie Belastingen (DGI).

Loonbelastingen

Werkgevers zijn verplicht om de persoonlijke inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers volgens de progressieve belastingschaal. Ze moeten ook een enkele belasting op beloning (IPR) betalen tegen verschillende tarieven, afhankelijk van het type werknemer en de industrie.

Socialezekerheidsbijdragen voor werknemers zijn ook een verantwoordelijkheid van de werkgever. Deze omvatten bijdragen voor pensioen, beroepsrisico's, gezinstoelagen, het Nationaal Fonds voor Professionele Vooruitgang (INPP) en het Nationaal Arbeidsbureau (ONEM).

Uitzonderlijke Salarisbelasting (IER)

Werkgevers zijn verplicht om een belasting van 25% te betalen op de beloning van expatwerknemers. Voor mijnbouwbedrijven wordt dit tarief verlaagd tot 10%.

Aangifte en Betaling

Werkgevers moeten loonbelastingaangiften indienen en betalingen doen vóór de 15e dag van de maand volgend op de salarisbetaling en vóór de 15e dag van het jaar volgend op het jaar van salarisbetaling voor de jaarlijkse aangifte.

Boetes

Het niet naleven van belastingverplichtingen kan resulteren in boetes variërend van 20% tot 40% van het verschuldigde belastingbedrag, evenals rente van 2% per maand op te late betalingen.

Aanvullende Opmerkingen

Congo heeft twee afzonderlijke belastingjurisdicties: De Republiek Congo (Brazzaville) en de Democratische Republiek Congo (Kinshasa). Belastingwetten en -regelingen kunnen vaak veranderen, dus het is essentieel om een gekwalificeerde belastingadviseur of accountant te raadplegen om te zorgen voor naleving van de huidige regelgeving.

In de Democratische Republiek Congo zijn werknemers onderworpen aan de Personenbelasting (PIT) op hun salarissen en andere belastbare inkomsten. Het PIT-tarief is progressief en varieert van 0% tot 40%. De belastingschijven en tarieven kunnen jaarlijks veranderen. Bijvoorbeeld, de belastingschijven voor werknemers in loondienst kunnen 0% zijn op inkomsten tot CDF 546.000, 20% op inkomsten van CDF 546.001 tot CDF 1.540.000, en 40% op inkomsten boven CDF 1.540.000.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen een deel van hun inkomsten af aan de sociale zekerheid. Dit dekt pensioen tegen een tarief van 5%, beroepsrisico's tegen 1,5%, gezinstoelagen tegen 6,5%, en het Nationaal Fonds voor Beroepsbevordering (INPP) tegen 1% tot 3%. Deze bijdragen zijn verplicht en worden ingehouden op de salarissen van werknemers.

Enkelvoudige Belasting op Beloningen (IPR)

Een aanvullende belasting van 7,5% voor inwonende werknemers en 6% voor niet-inwonende werknemers wordt ingehouden op salarissen. Bepaalde sectoren, zoals oliebedrijven, kunnen verschillende IPR-tarieven hebben.

Uitzonderlijke Salarisbelasting (IER)

Expatriate werknemers zijn onderworpen aan een belasting van 25% op hun beloning (10% voor mijnbouwbedrijven).

Bijdragen aan Ziektekostenverzekering

Werknemers kunnen bijdragen aan een ziektekostenverzekering, hetzij via hun werkgever of individueel. De bijdragepercentages variëren afhankelijk van het plan en de aanbieder.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Andere mogelijke aftrekkingen omvatten vakbondsbijdragen als lid van een vakbond, contributies aan beroepsverenigingen als lid van een beroepsvereniging, en door de rechtbank opgelegde aftrekkingen zoals alimentatie of kinderbijslag.

Belangrijke Opmerkingen

Belastingwetten en -regelingen in Congo kunnen veranderen. Het is cruciaal om een gekwalificeerde belastingadviseur of accountant te raadplegen om te zorgen voor naleving van de huidige regelgeving. Werknemers moeten hun loonstroken zorgvuldig controleren om de specifieke aftrekkingen van hun salarissen te begrijpen.

In zowel de Republiek Congo als de Democratische Republiek Congo moeten bedrijven die belastbare diensten leveren zich registreren voor btw als hun omzet een bepaalde drempel overschrijdt. Bedrijven onder deze drempel kunnen echter nog steeds vrijwillig registreren.

Republiek Congo

Het standaard btw-tarief in de Republiek Congo is 18%. Daarnaast wordt een toeslag van 5% toegepast, waardoor het totale btw-tarief effectief op 18,9% komt. Deze toeslag is niet aftrekbaar. Er bestaat een verlaagd tarief van 5% voor specifieke goederen en diensten.

Diensten die binnen de Republiek Congo worden geleverd en aan btw onderhevig zijn, omvatten professionele diensten, technische diensten, reparaties en onderhoud, telecommunicatie, transport, horeca en alle andere diensten die tegen vergoeding binnen het land worden verricht.

Btw wordt berekend over de waarde van de geleverde dienst, die over het algemeen alle kosten, belastingen, heffingen en andere aan de dienst gerelateerde kosten omvat, met uitzondering van de btw zelf. Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend, met deadlines voor indiening en betaling die door de belastingautoriteiten worden bepaald.

Democratische Republiek Congo

In de Democratische Republiek Congo is het standaard btw-tarief 16%, met een verlaagd tarief van 8% voor bepaalde essentiële goederen en diensten.

De meeste diensten die binnen de DRC worden geleverd, zijn onderhevig aan btw. Er bestaan echter specifieke vrijstellingen, waaronder essentiële goederen en diensten (vaak onderworpen aan het verlaagde tarief van 8%), exporten en bepaalde financiële diensten.

Belastbare diensten moeten vergezeld gaan van btw-facturen die aan specifieke wettelijke vereisten voldoen. Btw-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend, meestal vóór de 15e van de volgende maand.

In de Democratische Republiek Congo kunnen bedrijven profiteren van verschillende belastingvoordelen. Deze omvatten vrijstellingen en verlagingen van de vennootschapsbelasting (CIT) voor investeringen in Speciale Economische Zones (SEZ's) en Industriële Zones, met vrijstelling van CIT voor de eerste 6-10 jaar, afhankelijk van de zone, en verlaagde CIT-tarieven van 5-15% voor de daaropvolgende jaren. Er zijn ook vrijstellingen van registratiekosten voor de oprichting van bedrijven en verlaagde tarieven op overdrachtsakten.

Investeringen in afgelegen gebieden kunnen genieten van CIT-vrijstelling tot 10 jaar, en andere voordelen kunnen onder meer invoerrechtenvrije invoer van apparatuur en materialen omvatten. Investeringen in prioritaire sectoren zoals landbouw, productie, infrastructuur en hernieuwbare energie kunnen in aanmerking komen voor CIT-verlagingen of vrijstellingen, afhankelijk van het specifieke project.

Nieuw opgerichte bedrijven kunnen profiteren van een 50% verlaging van de CIT voor de eerste twee jaar van de operatie. Bedrijven kunnen ook activa sneller afschrijven, waardoor het belastbare inkomen in de eerste jaren van de operatie wordt verminderd.

Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, zoals een minimale investering van USD 200.000, kunnen in aanmerking komen voor voordelen onder de Investeringscode. Deze voordelen omvatten douane- en belastingvrijstellingen op de invoer van machines, materialen en apparatuur, belastingvrijstelling op winsten voor een periode van 30 dagen, en vrijstelling van onroerendgoedbelasting.

Andere Voordelen

In de mijnbouwsector zijn er verlaagde bronbelasting op rente betaald op buitenlandse leningen, verlaagde bronbelasting op dividenden, en uitzonderlijke belasting voor expatbeloningen tegen een lager tarief. Bepaalde uitgaven, zoals opleidingskosten en onderzoek en ontwikkeling, kunnen in aanmerking komen voor extra aftrekken.

Republiek Congo

In de Republiek Congo kunnen bedrijven profiteren van CIT-vrijstelling voor 5-6 jaar in Speciale Economische Zones en Industriële Zones. Verlaagde CIT-tarieven van 10-20% gelden voor de daaropvolgende jaren. Er is een enkel belastingtarief op beloning (IPR) van 2,5%, permanent. Vrijstelling van registratiekosten voor de oprichting van bedrijven en verlaagde tarieven op overdrachtsakten zijn ook beschikbaar. Gezondheidsvrije zones bieden CIT-vrijstelling voor 10 jaar.

Belangrijke Overwegingen

Het is cruciaal om de specifieke vereisten en geschiktheidscriteria voor elk voordeel zorgvuldig te bekijken om naleving te waarborgen. Raadpleeg een gekwalificeerde belastingadviseur of accountant om de meest voordelige voordelen voor uw bedrijf te bepalen en naleving van de regelgeving te waarborgen. Belastingwetten en voordelen in Congo kunnen vaak veranderen, dus blijf op de hoogte van eventuele updates om ervoor te zorgen dat u de beschikbare voordelen voor uw bedrijf maximaliseert.