Werkgevers hebben verschillende belastingverantwoordelijkheden, waaronder bijdragen aan verschillende fondsen en verzekeringen, inkomstenbelastinginhouding en andere belastingen.

Werkgeversbijdragen aan het Nationaal Sociaal Verzekeringsfonds (CNPS)

Werkgevers dragen 11,2% van het brutoloon van een werknemer (met een maximum van XAF 750.000 per maand) bij aan het CNPS. Dit dekt pensioenen, ziekte- en moederschapsuitkeringen.

Verzekering voor Beroepsongevallen

Werkgevers dragen tussen 1,75% en 5% van de totale salarissen bij, afhankelijk van hun risicoclassificatie.

Werkgeversbijdragen aan het Woningleningen- en Werkgelegenheidsfonds

Werkgevers dragen 2,5% van de totale salarissen en secundaire arbeidsvoorwaarden van hun werknemers bij.

Werkgeversbijdragen aan het Nationaal Werkgelegenheidsfonds (FNE)

Werkgevers dragen 1% van het belastbare salaris bij.

Inkomstenbelastinginhouding (Pay As You Earn - PAYE)

Werkgevers moeten de inkomstenbelasting (PAYE) berekenen en inhouden op de salarissen van werknemers, gebaseerd op een progressieve belastingschaal. Belastbaar inkomen omvat salaris, bonussen en voordelen. Werkgevers dragen deze ingehouden belasting maandelijks af aan de belastingautoriteiten.

Andere Belastingen

Onroerendgoedbelasting

Werkgevers die onroerend goed bezitten in Kameroen kunnen onderworpen zijn aan onroerendgoedbelasting.

Opleidingsbelasting

Werkgevers met meer dan 20 werknemers zijn onderworpen aan een opleidingsbelasting van 2,5% van de loonlijst.

Belangrijke Overwegingen

Deadlines

Belasting- en sociale bijdragebetalingen hebben doorgaans een deadline van de 15e van de volgende maand.

Belastingverdragen

Kameroen heeft belastingverdragen met verschillende landen die van invloed kunnen zijn op inhouding of andere belastingverplichtingen.

Professionele Ondersteuning

Het is sterk aan te raden om een belastingadviseur of accountant in Kameroen te raadplegen om volledige naleving van alle belastingvoorschriften te waarborgen.

In Kameroen zijn er verschillende verplichte inhoudingen op het salaris van een werknemer. Deze omvatten:

Inkomstenbelasting (Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques - IRPP)

De inkomstenbelasting wordt aan de bron ingehouden op basis van een progressieve belastingstructuur. De nieuwste belastingschijven en tarieven zijn te vinden in de Kamer van Koophandel.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (Nationaal Sociaal Verzekeringsfonds - CNPS)

Werknemers dragen een percentage van hun brutoloon af (ongeveer 4%) aan de CNPS. Dit dekt pensioenen, gezinstoelagen en verzekeringen tegen beroepsrisico's.

Gemeentebelasting (Centimes Communaux Additionnels - CCA)

Een klein percentage van het salaris van een werknemer wordt ingehouden als gemeentebelasting.

Er zijn ook andere mogelijke inhoudingen zoals vakbondsbijdragen. Indien van toepassing kunnen vakbondslidmaatschapskosten van de salarissen worden afgetrokken.

Het is belangrijk op te merken dat werknemers mogelijk in aanmerking komen voor bepaalde belastingtoeslagen of aftrekken, wat de totale inkomstenbelasting kan verminderen. Echter, de belastingwetten in Kameroen, inclusief inkomstenbelastingtarieven en sociale zekerheidsinhoudingen, kunnen aan updates onderhevig zijn. Raadpleeg altijd de nieuwste bronnen of een belastingadviseur voor de meest nauwkeurige informatie.

Het standaard BTW-tarief in Kameroen is 19,25%. Diensten die binnen Kameroen worden geleverd, zijn over het algemeen onderworpen aan dit standaardtarief. Bepaalde essentiële diensten, zoals gezondheidszorg, onderwijs en sommige financiële diensten, kunnen echter vrijgesteld zijn van BTW. Voor de meest actuele en uitgebreide lijst van vrijgestelde diensten is het essentieel om de Belastingcode van Kameroen te raadplegen.

BTW op Geïmporteerde Diensten

Kameroen kan een "verleggingsregeling" toepassen voor bepaalde diensten die van buiten haar grenzen worden ontvangen. In dit geval is de ontvanger van de dienst in Kameroen verantwoordelijk voor het berekenen en betalen van BTW, zelfs als de leverancier een buitenlandse entiteit is. Het is belangrijk om te beoordelen of een bepaalde geïmporteerde dienst belastbaar is onder de BTW-regelgeving van Kameroen.

Belangrijke Overwegingen

De bepaling van waar een dienst wordt geacht te zijn geleverd is cruciaal en kan complex zijn. Het heeft invloed op de BTW-verplichtingen en -aansprakelijkheden. Bepaalde soorten diensten kunnen een specifieke BTW-behandeling of mogelijke vrijstellingen hebben.

Naleving van de Regels

De primaire bron van informatie over BTW-regelgeving in Kameroen is de Belastingcode van Kameroen. Voor complexe situaties, internationale transacties of om volledige naleving van de BTW op diensten te waarborgen, raadpleeg een belastingadviseur die gespecialiseerd is in het BTW-systeem van Kameroen.

Bedrijven in specifieke sectoren of die aan bepaalde criteria voldoen, genieten van verlaagde vennootschapsbelastingtarieven (CIT). Dit kan een standaardtariefverlaging tot wel 25% omvatten. Bedrijven die zich bezighouden met productie, verwerking van lokale grondstoffen en exportactiviteiten kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen of verlagingen van invoerrechten op apparatuur, grondstoffen en andere essentiële goederen. Bepaalde sectoren profiteren van versnelde afschrijvingsregelingen op kwalificerende activa, waardoor de belastbare winst over een kortere periode wordt verminderd. Nieuw opgerichte bedrijven in specifieke sectoren of regio's kunnen tijdelijke belastingvakanties ontvangen, wat volledige vrijstelling van CIT voor een bepaalde periode (meestal 5-10 jaar) biedt.

Sectorspecifieke Incentives

Bedrijven die actief zijn in de landbouw, veeteelt, visserij en bosbouw kunnen profiteren van verschillende belastingvoordelen, waaronder vrijstelling van BTW op landbouwapparatuur en inputs, vijf jaar vrijstelling van grondbelastingen voor nieuwe boerderijen, en verlaagde CIT-tarieven voor bedrijven die lokale landbouwproducten verwerken. Hoewel ze onderworpen zijn aan specifieke belastingregimes, genieten de mijnbouw- en petroleumindustrieën van op maat gemaakte incentives, waaronder belastingstabilisatieclausules om investeringen te beschermen tegen ongunstige belastingwijzigingen, royaltyverlagingen of -vrijstellingen tijdens de exploratiefase, en versnelde afschrijving en kostenherstelvoorzieningen. Kameroen moedigt de ontwikkeling van Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's) aan met incentives zoals vereenvoudigde belastingregimes met lagere belastingtarieven, voorkeursbehandeling bij overheidsaanbestedingen, en opleidings- en technische ondersteuningsprogramma's.

Incentives Gebonden aan Economische Zones

Kameroen heeft verschillende economische zones opgericht om investeringen aan te trekken. Bedrijven die binnen deze zones opereren, profiteren van verlaagde CIT-tarieven, vrijstellingen van douanerechten en BTW, vereenvoudigde administratieve procedures, en toegang tot ontwikkelde infrastructuur en ondersteunende diensten.

Investeringsincentives Wet (2013)

De Investeringsincentives Wet van Kameroen biedt een uitgebreid kader van incentives. Bedrijven die aan specifieke criteria voldoen, zoals het creëren van banen, het gebruik van lokale grondstoffen of exportgerichtheid, komen in aanmerking voor twee fasen van voordelen. Tijdens de oprichtingsfase (5 jaar) zijn ze vrijgesteld van verschillende registratiekosten en heffingen, en van of verlagingen van onroerendgoed-, bedrijfsvergunning- en overdrachtsbelastingen. Tijdens de operationele fase (10 jaar) ontvangen ze gedeeltelijke vrijstelling van CIT tot verschillende percentages, en vrijstellingen van specifieke belastingen op dividenden en salarissen betaald aan expatpersoneel.

De geschiktheid voor specifieke belastingincentives hangt af van factoren zoals de omvang van de investering, locatie, werkgelegenheidsgeneratie en sectoractiviteit. Het is essentieel om het Investeringspromotiebureau (API) en de relevante belastingautoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie en begeleiding.