BarbadosGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Barbados hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder vennootschapsbelasting, PAYE en sociale zekerheidsbijdragen.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het standaardtarief voor vennootschapsbelasting is 25%. Bepaalde uitzonderingen zijn van toepassing op basis van inkomensdrempels als volgt:
  • 5,5% over de eerste BBD 1 miljoen
  • 3% over BBD 1.000.001 tot BBD 20 miljoen
  • 2,5% over BBD 20.000.001 tot BBD 30 miljoen
  • 1% over bedragen boven BBD 30 miljoen
• Grondslag: Ingezeten bedrijven worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-ingezeten bedrijven alleen worden belast op inkomsten uit Barbados-bronnen.
• Maandelijkse Vooruitbetalingen: Vanaf 1 januari 2025 zijn de meeste bedrijven (exclusief kleine bedrijven geregistreerd onder de Small Business Development Act Cap. 318C) verplicht om vennootschapsbelasting vooraf te betalen in maandelijkse termijnen. Deze termijnen worden berekend op basis van de belastinggrondslag van het voorgaande jaar, vermenigvuldigd met het toepasselijke tarief, rekening houdend met relevante belastingkredieten.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Drempel: Werknemers die meer verdienen dan BBD $481 per week of BBD $2.083 per maand zijn onderworpen aan PAYE.
• Tarieven: De individuele inkomstenbelastingtarieven zijn:
  • 12,5% op belastbaar inkomen tot BBD $50.000
  • 28,5% op belastbaar inkomen boven BBD $50.000
• Inhouding en Afdracht: Werkgevers houden PAYE in op de salarissen van werknemers en dragen dit binnen 15 dagen na het einde van de loonperiode af aan de Barbados Revenue Authority.
• Aangifte: Werkgevers moeten maandelijks PAYE-aangiften indienen vóór de 15e dag van elke maand met behulp van het voorgeschreven formulier (A47:004) via het TAMIS online platform.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• National Insurance Scheme (NIS): Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de NIS.
• Werknemersbijdrage: 11,1% van het verzekerde loon.
• Werkgeversbijdrage: 12,75% van het verzekerde loon.
• Limiet van het Verzekerde Loon: Vanaf 1 januari 2025 is het maximale verzekerde loon:
  • BBD $1.219 per week
  • BBD $5.280 per maand
• Afdracht: Bijdragen moeten binnen 15 dagen na het einde van de loonperiode worden afgedragen.

Overige Verplichtingen van Werkgevers

• Verklaring Formulier Werknemer: Werknemers vullen een verklaring in (A74:001) waarin persoonlijke aftrekken worden opgeëist.
• Belastingkredieten: Werknemers kunnen in aanmerking komen voor belastingkredieten die hun belastingverplichting verlagen.
• Registratie: Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministraties bijhouden.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op de meest recente beschikbare gegevens op 5 februari 2025 en mogelijk onderhevig is aan veranderingen door wetswijzigingen of herzieningen in regelgeving. Voor de meest actuele en gedetailleerde informatie wordt aangeraden om een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen.

In Barbados trekken werkgevers de inkomstenbelasting Pay As You Earn (PAYE) en National Insurance Contributions (NIS) af van salarissen van werknemers.

PAYE Inkomstenbelasting Aftrekkingen

Het PAYE-systeem vergemakkelijkt de inning van inkomstenbelasting door werkgevers. Werknemers vullen een aangifteformulier (A74:001) in om toe te kennen vrijstellingen te claimen, wat hun belastingcode beïnvloedt. Werkgevers gebruiken deze code om elk betaalperiode het juiste belastingbedrag af te trekken.

• Belastingtarieven (2025): 12,5% over de eerste BBD 50.000 van het belastbare inkomen, 28,5% over elk bedrag boven BBD 50.000.
• Basis Vrijstelling: Alle werknemers ontvangen een basispersoonlijke vrijstelling van BBD 25.000. Personen ouder dan 60 die een pensioen ontvangen, hebben een vrijstelling van BBD 45.000.
• Belastingkortingen: Werknemers kunnen in aanmerking komen voor belastingkortingen die hun belastingverplichting verlagen. Een van deze kortingen is het compensatoire inkomenskrediet voor inwoners die tussen BBD 25.000 en 35.000 verdienen. Er is ook een vrijstelling voor inkomsten uit vreemde valuta voor inwoners die inkomen verdienen van buiten Barbados.
• Aftrekbare Kosten: Werknemers kunnen niet-vergoede reis- en verblijfkosten aftrekken die zijn gemaakt bij het uitvoeren van hun werkzaamheden. Ze kunnen ook jaarbonussen die zijn omgezet in bedrijfsaandelen aftrekken (tot BBD 7.500 of 75% van de bonus, met een houdperiode van 5 jaar), vakbond/-wettelijke verenigingsbijdragen (tot BBD 240 jaarlijks), en kosten voor medische onderzoeken voor personen van 40 jaar en ouder (tot BBD 750 per jaar).

National Insurance Contributions (NIS)

NIS-bijdragen zijn verplicht voor zowel werkgevers als werknemers. Deze financieren sociale zekerheidsuitkeringen zoals pensioenen, ziekte- en moederschapsuitkeringen.

• Werknemersbijdragen: NIS-aftrekkingen zijn niet fiscaal aftrekbaar voor werknemers.
• Werkgeversbijdragen: Werkgevers kunnen het NIS-gedeelte dat zij namens hun werknemers betalen, aftrekken.

Werkgever Verantwoordelijkheden en Deadlines

• Registratie: Werkgevers met werknemers die meer dan BBD 481 per week of BBD 2.083 per maand verdienen, moeten zich registreren bij de Barbados Revenue Authority.
• Maandelijkse Aangiften: Werkgevers moeten PAYE-aangiften (Formulier A47:004) indienen en de afgetrokken belastingen en NIS-bijdragen uiterlijk de 15de van de volgende maand overmaken.
• TINs: Taxpayer Identification Numbers (TINs) zijn vereist voor alle werknemers en moeten worden opgenomen in de PAYE-aangiften.

Aanvullende Informatie

• Houders van het Welcome Stamp-visum zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Zelfstandige individuen hebben aparte belastingverplichtingen en kunnen bepaalde bedrijfskosten aftrekken.

---

Disclaimer: Deze informatie is uitsluitend bedoeld als algemeen advies en is actueel per 5 februari 2025. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

In Barbados is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 17,5% Dit geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Verlaagd Tarief: 10% Dit geldt voor accommodatie diensten geleverd door hotels, pensions en soortgelijke voorzieningen, evenals directe toeristische diensten.
• Verhoogd Tarief: 22% Dit geldt voor mobiele diensten, inclusief spraak, data en tekstberichten.
• Nultarief: 0% Dit geldt voor specifieke goederen en diensten, waaronder exporten, bepaalde basisvoedingsmiddelen, receptgeneesmiddelen en bepaalde leveringen aan de internationale financiële diensten sector.

Btw-Registratie

• Verplichte Registratie: Bedrijven die goederen en diensten in Barbados leveren en meer dan BBD 200.000 aan jaarlijkse belastbare omzet hebben, moeten zich registreren voor btw.
• Vrijwillige Registratie: Bedrijven onder de BBD 200.000 drempel kunnen zich vrijwillig registreren. Dit kan voordelig zijn om voorbelasting op aankopen terug te vorderen. Het is vermeldenswaard dat sommige bronnen aangeven dat vrijwillige registratie mogelijk niet actief wordt aangemoedigd door de belastingautoriteiten.
• Niet-Ingezetene Leveranciers: Niet-ingezetene leveranciers van digitale diensten aan consumenten in Barbados moeten zich ook registreren voor btw als hun verkopen de BBD 200.000 overschrijden.

Btw-Aangifte en Betaling

• Indieningsfrequentie: Btw-aangiften worden tweemaandelijks gedaan, op de 21e van de maand volgend op de periode van twee maanden (bijv. de btw-aangifte voor januari en februari moet worden ingediend op 21 maart).
• Betaling: Btw-betalingen zijn verschuldigd bij de tweemaandelijkse indiening.
• Online Indiening: Btw-aangiften en betalingen worden doorgaans beheerd via het Tax Administration Management Information System (TAMIS).

Vrijgestelde Leveringen

Bepaalde leveringen zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat er geen btw wordt geheven op deze leveringen en bedrijven die vrijgestelde leveringen verrichten over het algemeen geen voorbelasting kunnen terugvorderen die daarmee verband houdt. Voorbeelden van vrijgestelde leveringen zijn:

• Financiële diensten (met enkele uitzonderingen)
• Vastgoedverkopen
• Medische diensten
• Onderwijsdiensten

Andere Indirecte Belastingen

Barbados heft ook andere indirecte belastingen, waaronder:

• National Social Responsibility Levy (NSRL): Hoewel informatie over de huidige tarieven niet beschikbaar was in de verstrekte bronnen, geldt deze heffing voor import en binnenlandse productie.
• Accijns: Toegepast op specifieke goederen zoals alcohol, tabak en brandstof. Tarieven variëren.
• Onroerendgoedoverdrachtsbelasting: Geheven op eigendomsoverdrachten. Tarieven variëren afhankelijk van het type eigendom.
• Zegelrecht: Van toepassing op bepaalde juridische en commerciële documenten.

Let op: Deze informatie is slechts voor algemene richtlijnen, gebaseerd op beschikbare bronnen per 5 februari 2025, en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het is belangrijk om een belastingprofessional te raadplegen voor persoonlijk advies.

Barbados biedt een reeks belastingvoordelen die zijn ontworpen om investeringen aan te trekken en economische activiteit te stimuleren. Deze voordelen bestrijken verschillende sectoren, waaronder internationale zaken, productie, toerisme, hernieuwbare energie, en onderzoek en ontwikkeling.

Belastingvoordelen voor Personen

• Persoonlijke Vrijstelling: BBD 25.000 per jaar voor personen van werkende leeftijd. Deze vrijstelling wordt verhoogd tot BBD 40.000 voor gepensioneerden van 60 jaar of ouder die een pensioen ontvangen.
• Toelage voor Echtgeno(o)t(e): BBD 3.000 per jaar voor een echtgeno(o)t(e) zonder inkomen (exclusief beleggingsinkomsten tot BBD 800), die volledig wordt onderhouden door en samenwoont met de belastingbetaler.
• Omgekeerde Belastingkorting: Beschikbaar voor inwoners die jaarlijks BBD 25.000 of minder verdienen (niet meer dan BBD 2.083,33 per maand), die minstens vier maanden hebben gewerkt in het belastingjaar en een minimum van BBD 1.000 per maand (of BBD 250 per week) hebben verdiend. Directeuren, zelfstandigen en degenen die inkomsten ontvangen uit goederen en diensten komen niet in aanmerking.
• Compensatoire Inkomstenaftrek: Een belastingteruggave voor inwoners die jaarlijks tussen BBD 25.000 en BBD 35.000 verdienen.
• Vrijstelling voor Buitenlandse Valuta-inkomsten: Een belastingkorting tot 65% op de verschuldigde inkomstenbelasting op buitenlandse verdiensten die via Barbadian banken worden overgemaakt. Het kortingspercentage varieert op basis van het aandeel inkomsten afkomstig uit buitenlandse bronnen.
• Krediet voor Buitenlandse Belasting: Beschikbaar voor in het buitenland betaalde belastingen, met de kanttekening dat het de verschuldigde belasting in Barbados niet kan verminderen tot minder dan 1% van het belastbare inkomen.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Verlaagde Vennootschapsbelastingtarieven: Een algemeen vennootschapsbelastingtarief van 9% geldt. Specifieke tarieven zijn onder andere 5,5% voor goedgekeurde kleine bedrijven (bruto-inkomen tot USD 1 miljoen) en tussen 0% en 2% voor gelicentieerde verzekeringsmaatschappijen. Bedrijven die betrokken zijn bij internationaal transport kunnen in aanmerking komen voor tarieven tussen 1% en 5,5%.
• Groepsverliescompensatie: Beschikbaar voor bedrijven die in Barbados gevestigd zijn en over het algemeen vanaf het belastingjaar 2025 van toepassing. Voor 2024 gold het voor bedrijven met exploitatieschade hoger dan USD 50 miljoen overgedragen uit eerdere belastingjaren. Deze compensatie is niet van toepassing op bedrijven die profiteren van speciale belastingtarieven of -vrijstellingen.
• Onderzoek en Ontwikkelingskrediet: 50% van de in aanmerking komende uitgaven, met een extra 25% voor projecten gerelateerd aan oceaan- of groene economie-initiatieven.
• Banenkrediet: Variërend van 25% tot 100% van de in aanmerking komende loonkosten.
• Belastingkredieten voor Investeringen: 50% voor investeringen in publiek-private samenwerkingen, faciliteiten die specifieke trainingen aanbieden (AI, coderen, robotica, digitaal), ouderenzorgfaciliteiten, hospices, netto-nulemissieprojecten, laboratoria, en sport-/entertainmentlocaties. Een 100% krediet is beschikbaar voor digitalisering of herontwerpen van bedrijfsprocessen of upgraden van systemen voor 30 juni 2025.
• Octrooiboxregime: Inkomsten uit gekwalificeerd intellectueel eigendom worden belast tegen 4,5%.

Sectorspecifieke Voordelen

• Productie: Invoerrechtenvrijstellingen voor componenten, grondstoffen en productiemateriaal, evenals investeringsaftrekken op vaste activa.

• Toerisme: Verlaagde inkomstenbelastingtarieven, douaneconcessies op invoer en belastingkortingen voor personeelstraining en internationale marketing.

• ICT: Trainingssubsidies voor het verbeteren van vaardigheden van personeel tijdens de initiële operationele periode.

• Hernieuwbare Energie: Rechtenvrije concessies op geïmporteerde apparatuur, belastingvakanties tot 10 jaar, en andere voordelen voor ontwikkelaars, fabrikanten en installateurs van hernieuwbare energiesystemen en energie-efficiënte producten.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren afhankelijk van het voordeel. Meer informatie kan worden verkregen bij de Barbados Revenue Authority en Invest Barbados. Houd er rekening mee dat de hier verstrekte informatie de situatie van vandaag, 5 februari 2025, weerspiegelt en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.