AzerbeidzjanGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Azerbeidzjan hebben verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en andere bijdragen.

Werkgeversbelastingen en -bijdragen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 22% bij van het brutoloon van de werknemer. Dit geldt voor alle buitenlandse werknemers, behalve die met diplomatieke status of die werken onder Production Sharing Agreements (PSAs). Een deel van deze bijdragen wordt gesubsidieerd door de staat voor werknemers in de particuliere sector van bevrijde gebieden (exclusief olie- en gasoperaties): 100% tot 31 december 2025, 80% van 1 januari 2026 tot 31 december 2028, 60% van 1 januari 2029 tot 31 december 2030, en 40% van 1 januari 2031 tot 31 december 2032.
• Werkloosheidsverzekering: Werkgevers dragen 0,5% bij van het bruto maandloon van de werknemer.
• Verplichte Ziektekostenverzekering: Werkgevers dragen 2% bij van het maandelijkse loon van de werknemer tot 8.000 AZN. Voor lonen boven 8.000 AZN is de bijdrage 160 AZN + 0,5% van het bedrag boven 8.000 AZN.
• Personenbelasting (PIT): Werkgevers houden de PIT van de werknemer in en dragen deze af. Voor werknemers in de particuliere sector buiten de olie- en gasindustrie is het maandelijkse inkomen tot 8.000 AZN vrijgesteld gedurende zeven jaar vanaf 1 januari 2019. Inkomen boven deze grens wordt belast tegen 14%. In de olie- en gassector wordt inkomen tot 2.500 AZN belast tegen 14%, en inkomen boven dit bedrag wordt belast tegen 25%.

Termijnen voor Aangifte en Betaling

• PIT: Kwartaaloverzichten zijn verschuldigd op de 20e dag van de maand volgend op het einde van het kwartaal. Een jaarlijkse samenvatting van PIT-betalingen voor buitenlandse werknemers moet worden ingediend met de Q4-aangifte.
• Sociale Zekerheid en andere bijdragen: Deze worden meestal maandelijks of per kwartaal betaald, afhankelijk van specifieke regelgevingen.
• Winstbelasting: De jaarlijkse aangifte voor winstbelasting moet uiterlijk op 31 maart van het volgende jaar worden ingediend.

Aanvullende Informatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Azerbeidzjan is het kalenderjaar (van 1 januari tot 31 december).
• Valuta: Belastingen worden betaald in Azerbeidzjaanse Manat (AZN). Onder PSAs en Host Government Agreements (HGAs) kunnen betalingen soms in USD worden gedaan.
• Belastingvrijstellingen: Verschillende belastingvrijstellingen en -stimulansen kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de industrie, locatie of specifieke omstandigheden. Raadpleeg een belastingadviseur voor gedetailleerde informatie die relevant is voor uw situatie.

Dit overzicht is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd vanwege updates in belastingwetgeving en -regelgeving. Het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de huidige regelingen.

In Azerbeidzjan zijn werkgevers verantwoordelijk voor het inhouden van verschillende belastingen op salarissen van werknemers, die bijdragen aan sociale zekerheid, werkloosheidsverzekering, en verplichte ziektekostenverzekering. Deze inhoudingen, samen met de inkomstenbelasting, zijn cruciaal voor de naleving van de Azerbeidzjaanse arbeidsvoorschriften.

Belastinginhoudingen voor Werknemers in Azerbeidzjan

Inkomstenbelasting

• Belastingvrij Inkomen: Maandelijks arbeidsinkomen tot 8,000 AZN is vrijgesteld van inkomstenbelasting voor zeven jaar, te beginnen op 1 januari 2019, voor werknemers in de particuliere sector (met uitzondering van degenen in de olie- en gasindustrie).
• Belastingtarieven: Inkomen boven het belastingvrije bedrag wordt progressief belast, met het hoogste tarief momenteel op 25%. Inkomen boven de 8,000 AZN-drempel, evenals investeringsinkomen, wordt belast tegen 14%. Individuele ondernemers worden belast tegen een tarief van 20%.
• Vermogenswinsten: Vermogenswinsten worden beschouwd als onderdeel van het reguliere inkomen en worden belast tegen het standaard individuele inkomstenbelastingtarief.

Sociale Zekerheid

• Werknemersbijdrage: De bijdrage aan de sociale zekerheid is verdeeld in twee delen: 3% op inkomen tot 200 AZN en 10% op inkomen boven 200 AZN, plus een vast bedrag van 6 AZN.
• Subsidie voor Bevrijde Gebieden: Werknemers in de particuliere sector van bevrijde gebieden (exclusief olie en gas) ontvangen een overheidssubsidie op hun bijdragen aan sociale zekerheid. De subsidie is momenteel 100% (van 1 januari 2023 tot 31 december 2025) en zal in de volgende jaren geleidelijk afnemen.

Werkloosheidsverzekering

• Werknemersbijdrage: Werknemers dragen 0,5% van hun salaris bij aan de werkloosheidsverzekering.

Verplichte Ziektekostenverzekering

• Werknemersbijdrage: De bijdrage voor verplichte ziektekostenverzekering is gelaagd: 1% op inkomen tot 8,000 AZN en 0,5% op inkomen boven 8,000 AZN, plus een vast bedrag van 160 AZN.

Werkgeversbelastingbijdragen in Azerbeidzjan

Sociale Zekerheid

• Werkgeversbijdrage: Werkgevers dragen 22% van het salaris van de werknemer bij voor sociale zekerheid. Dit is naast de bijdrage van de werknemer.
• Subsidie voor Bevrijde Gebieden: Net als werknemers, ontvangen werkgevers in bevrijde gebieden (exclusief olie en gas) een subsidie op hun deel van de sociale zekerheidsbijdragen. De subsidie is momenteel 100% en neemt af in de loop van de tijd volgens het huidige schema.

Aanvullende Informatie

• Minimumloon: Het nationale minimumloon is 400 AZN. Vanaf 5 februari 2025. Dit cijfer kan onderhevig zijn aan veranderingen.
• Frequentie van Loonuitbetaling: Loonuitbetalingen worden meestal maandelijks of tweewekelijks verwerkt in Azerbeidzjan.
• Overuren: Overwerk is onderworpen aan specifieke voorschriften, inclusief limieten voor opeenvolgende overuren en situaties wanneer overwerk is toegestaan.

Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen te raadplegen voor de meest recente updates van deze belastingvoorschriften en specifieke details met betrekking tot individuele omstandigheden.

In Azerbeidzjan bedraagt het standaardtarief voor de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) 18%, van toepassing op de meeste goederen en diensten. Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan AZN 200.000 in een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor BTW.

BTW-Registratie

• Drempel: AZN 200.000 (ongeveer USD 117.000 vanaf februari 2025) in elke opeenvolgende periode van 12 maanden. Een enkele transactie die dit bedrag overschrijdt, leidt ook tot verplichte registratie. Vrijwillige registratie is toegestaan.
• Wie is verplicht?: Zowel binnenlandse als buitenlandse bedrijven die belastbare activiteiten uitvoeren, goederen importeren of diensten verlenen in Azerbeidzjan. Vestigingen en permanente vestigingen moeten zich ook registreren als ze de drempel bereiken.
• Vrijstellingen: Bedrijven die onder het vereenvoudigde belastingsysteem opereren, zijn vrijgesteld van BTW-registratie.

BTW-Tarieven

• Standaardtarief: 18% geldt voor de meeste goederen en diensten.
• Nultarief (0%): Van toepassing op export, bepaalde internationale vervoersdiensten en specifieke leveringen aan diplomatieke missies en internationale organisaties.
• Vrijstellingen: Financiële diensten, onderwijsdiensten, verkoop van aandelen, specifieke landbouwproducten en bepaalde importen. Een volledige lijst is beschikbaar bij de Azerbeidzjaanse belastingautoriteiten.

BTW-Aangifte en Betaling

• Aangiften: Maandelijks ingediend.
• Deadline: Uiterlijk op de 20ste van de volgende maand.
• Betaling: Verschuldigd op de 20ste van de volgende maand.

BTW-Terugbetalingen

• Belastingvrij winkelen: Buitenlandse burgers kunnen BTW-terugbetalingen claimen op aankopen boven AZN 300 (exclusief BTW) indien goederen binnen 90 dagen worden geëxporteerd. Terugbetalingen zijn onderhevig aan een afhandelingsvergoeding van 20% en bankkosten.
• Medische Diensten: Vanaf 1 januari 2025 zijn belastingvrije BTW-terugbetalingen beschikbaar voor medische diensten aan buitenlanders en staatlozen. Specifieke procedures worden bepaald door de relevante uitvoerende autoriteit.

Specifieke Bepalingen

• Digitale Diensten: Niet-ingezeten aanbieders van digitale diensten aan consumenten in Azerbeidzjan moeten zich doorgaans registreren en BTW innen, hoewel soms een bronbelastingmechanisme wordt geïmplementeerd. E-commerce transacties zijn onderhevig aan 18% BTW.
• E-Facturatie: Hoewel niet verplicht, kan e-facturatie de naleving vereenvoudigen.
• Documentatie: Bewaar records van transacties, BTW-facturen en andere relevante documenten gedurende ten minste vijf jaar.

Recente Updates

• Vrijstellingen zijn verleend voor winstbelasting en BTW voor projecten op het gebied van hernieuwbare energie en publiek-private samenwerkingsverbanden, vaak voor maximaal 30 jaar.
• Acht jaar BTW-vrijstelling op de verkoop en import van busonderdelen voor productiedoeleinden door rechtspersonen begon op 1 januari 2025.

Aangezien belastingregelingen aan verandering onderhevig zijn, is het raadzaam een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Azerbeidzjan biedt een reeks belastingvoordelen om economische groei te stimuleren en investeringen aan te trekken.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Investeringspromotie Certificaat: Entiteiten met dit certificaat genieten zeven jaar lang van een winstbelastingvrijstelling van 50% vanaf de uitgiftedatum. Bijkomende voordelen kunnen ook beschikbaar zijn.
• Bevrijde Gebieden: Bedrijven die in deze gebieden actief zijn, zijn gedurende 10 jaar vrijgesteld van winstbelasting, beginnend op 1 januari 2023.
• Technologieparken: Dividenden van rechtspersonen die binnen technologieparken actief zijn en zich bezighouden met systeemintegratie, softwareontwerp en ontwikkeling buiten het park, zijn 10 jaar vrijgesteld vanaf de datum van certificaatuitgave. Vanaf 1 januari 2025 zijn entiteiten die buiten de technologieparken systeemintegratie, softwareontwikkeling en implementatieactiviteiten uitvoeren, 10 jaar vrijgesteld van vennootschapsbelasting.
• Alat Vrije Economische Zone (AFEZ): Bedrijven in de AFEZ zijn vrijgesteld van btw, bronbelasting, winstbelastingen, douanerechten en import/exportbelastingen.
• Industriële Parken: Bewoners van industriële parken zijn 10 jaar vrijgesteld van eigendom-, grond-, vennootschapsbelasting, btw op geïmporteerde apparatuur en invoerrechten op apparatuur.
• Exportgerichte Olie- en Gasactiviteiten: Aannemers en onderaannemers (exclusief buitenlandse onderaannemers zonder Permanente Vestiging in Azerbeidzjan) kunnen kiezen tussen een 20% winstbelasting of een 5% bronbelasting op bruto-inkomsten. Ze zijn ook vrijgesteld van btw, dividendbronbelasting en belastingen op de winst van filialen. Buitenlandse onderaannemers zonder PE zijn onderhevig aan een 5% WHT.
• Publiek-Private Samenwerkingen (PPP) en Groene Energie: Vanaf 1 januari 2025 zijn private partners in PPP-projecten en groene energie-initiatieven gedurende maximaal 30 jaar vrijgesteld van winst-, eigendom-, grondbelastingen en btw op geïmporteerde goederen en apparatuur, zoals bepaald door het contract.
• Spoorweg Goederenvervoer: Vanaf 1 januari 2025 zijn buitenlandse motorvoertuigen die goederen via het spoor van of naar Azerbeidzjan vervoeren, gedurende twee jaar vrijgesteld van wegenbelasting.

Belastingvoordelen voor Particulieren

• Investeringspromotie Certificaat: Individuen met dit certificaat profiteren zeven jaar lang van een vrijstelling van 50% op de persoonlijke inkomstenbelasting.
• Bevrijde Gebieden: Inwoners van de bevrijde gebieden zijn vanaf 1 januari 2023 tien jaar vrijgesteld van inkomstenbelasting.
• Micro- en Kleine Ondernemers: 75% van het inkomen uit micro-ondernemingsactiviteiten is gedurende drie jaar vanaf de startup-certificaatdatum vrijgesteld van inkomstenbelasting. Voor microbedrijven met een jaarlijkse omzet tot AZN 45.000 kunnen extra vrijstellingen van toepassing zijn.
• Alat Vrije Economische Zone (AFEZ): Werknemers in de AFEZ met salarissen tot 8.000 AZN zijn vrijgesteld van persoonlijke inkomstenbelasting.
• Voedselproductie (Importvervanging): Personen die betrokken zijn bij de productie van voedselproducten ter vervanging van geïmporteerde goederen genieten zeven jaar lang van een vrijstelling van 50% op de individuele inkomstenbelasting.
• Private Niet-Olie Sector: Maandsalarissen tot 8.000 AZN zijn gedurende zeven jaar, vanaf 2019, vrijgesteld van inkomstenbelasting. (Deze vrijstelling loopt af eind 2025.)

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren afhankelijk van het voordeel. Verdere informatie kan worden verkregen van de relevante Azerbaijani autoriteiten, zoals de Belastingdienst onder het Ministerie van Economie of de Azerbaijan Export and Investment Promotion Foundation (AZPROMO).

Andere Belastingbepalingen

• Kapitaalwinst: Wordt behandeld als regulier inkomen en wordt belast tegen het standaardwinstbelastingtarief.
• Verliezen: Kunnen voor vijf jaar worden meegenomen, maar niet achterwaarts.
• Buitenlandse Belastingverlaging: In het buitenland betaalde vennootschapsbelastingen kunnen worden verrekend met de in Azerbeidzjan verschuldigde belastingen. Overtollige credits kunnen niet worden verrekend met binnenlands inkomen of voor- dan wel achterwaarts worden gedragen.
• Deelnemingsvrijstelling/Holdingsregime: Azerbeidzjan heeft deze regimes niet.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Gelieve contact op te nemen met de relevante Azerbaijani autoriteiten voor de meest actuele details.