Managing employment in Azerbaijan involves navigating a specific set of tax obligations for both employers and employees. The country's tax system, overseen by the State Tax Service, requires employers to correctly calculate, withhold, and remit various contributions and income taxes based on employee compensation. Understanding these requirements is crucial for compliance and smooth operations when employing staff in Azerbaijan.

Employers in Azerbaijan are responsible for several payroll-related taxes and contributions. These primarily include state social protection contributions, unemployment insurance contributions, and mandatory health insurance contributions. The calculation basis voor deze bijdragen is doorgaans het brutoloon en andere belastbare betalingen gedaan aan de werknemer.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers are required to contribute to the State Social Protection Fund (SSPF) on behalf of their employees. The rates vary afhankelijk van de sector (olie/gas en niet-olie/gas) en het inkomensniveau van de werknemer.

State Social Protection Contributions (SSPF) - Werkgeversdeel (2025)

Sector	Maandelijks Inkomen (AZN)	Werkgeverspercentage (%)
Niet-Olie/Gas	Tot 8.000	22
Niet-Olie/Gas	Overschrijdend 8.000	15
Olie/Gas & Staat	Alle Inkomsten	22

Berekening: Het percentage wordt toegepast op het bruto maandloon. Voor werknemers in de niet-olie/gas sector die meer verdienen dan 8.000 AZN, geldt het 22% percentage voor de eerste 8.000 AZN, en het 15% percentage voor het bedrag dat de 8.000 AZN overschrijdt.

Employers contribute also to the Unemployment Insurance Fund.

Unemployment Insurance Contributions - Werkgeversdeel (2025)

Sector	Werkgeverspercentage (%)
Alle Sectoren	0,5

Berekening: Toegepast op het bruto maandloon.

Mandatory health insurance contributions are also required.

Mandatory health insurance contributions - Werkgeversdeel (2025)

Maandelijks Inkomen (AZN)	Werkgeverspercentage (%)
Tot 8.000	2
Overschrijdend 8.000	1

Berekening: Het percentage wordt toegepast op het bruto maandloon. Voor inkomen dat de 8.000 AZN overschrijdt, geldt het 2% percentage voor de eerste 8.000 AZN, en het 1% percentage voor het bedrag dat de 8.000 AZN overschrijdt.

Income Tax Withholding Requirements

Employers are responsible for withholding personal income tax (PIT) from employee salaries and other taxable benefits. The PIT rates are progressive voor werknemers in de olie/gas sector en vlak voor werknemers in de olie/gas sector en door de staat gefinancierde entiteiten.

Persoonlijke Inkomensbelasting (PIT) Tarieven (2025)

Sector	Maandelijks Inkomen (AZN)	Belastingtarief (%)
Niet-Olie/Gas	Tot 8.000	0
Niet-Olie/Gas	Overschrijdend 8.000	14% op het bedrag dat de 8.000 AZN overschrijdt
Olie/Gas & Staat	Tot 2.500	14
Olie/Gas & Staat	Overschrijdend 2.500	350 AZN + 25% op het bedrag dat de 2.500 AZN overschrijdt

Berekening: PIT wordt berekend op basis van het bruto maandinkomen, na het toepassen van eventuele aftrekposten of vrijstellingen. De werkgever houdt dit bedrag in en stort het aan de belastingautoriteiten.

Employee Tax Deductions and Allowances

Employees are also subject to contributions and income tax withholding. Employers must deduct these amounts from the employee's gross salary.

State Social Protection Contributions (SSPF) - Employee Portion (2025)

Sector	Maandelijks Inkomen (AZN)	Employee Percentage (%)
Niet-Olie/Gas	Tot 8.000	3
Niet-Olie/Gas	Overschrijdend 8.000	10
Olie/Gas & Staat	Alle Inkomsten	3

Berekening: Toegepast op het bruto maandloon. Voor werknemers in de niet-olie/gas sector die meer verdienen dan 8.000 AZN, geldt het 3% percentage voor de eerste 8.000 AZN, en het 10% percentage voor het bedrag dat de 8.000 AZN overschrijdt.

Unemployment Insurance Contributions - Employee Portion (2025)

Sector	Employee Percentage (%)
Alle Sectoren	0,5

Berekening: Toegepast op het bruto maandloon.

Mandatory Health Insurance Contributions - Employee Portion (2025)

Maandelijks Inkomen (AZN)	Employee Percentage (%)
Tot 8.000	2
Overschrijdend 8.000	1

Berekening: Het percentage wordt toegepast op het bruto maandloon. Voor inkomen dat de 8.000 AZN overschrijdt, geldt het 2% percentage voor de eerste 8.000 AZN, en het 1% percentage voor het bedrag dat de 8.000 AZN overschrijdt.

Employees may be eligible for certain deductions that reduce their taxable income for PIT purposes. A common deduction is the monthly non-taxable minimum income threshold.

Maandelijkse niet-belastbare minimuminkomen (2025)

Type	Bedrag (AZN)
Standaard maandelijkse niet-belastbare minimumbedrag	200
Voor bepaalde categorieën (bijv. vluchtelingen)	400

Toepassing: Dit bedrag wordt afgetrokken van het bruto maandinkomen vóór het berekenen van PIT, op voorwaarde dat de werknemer hiervoor in aanmerking komt. De werkgever past deze aftrek toe tijdens de loonverwerking.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Employers are required to file monthly tax reports and make timely payments of withheld PIT and employer/employee contributions.

** maandelijkse rapportage:** Werkgevers moeten een uniforme maandelijkse verklaring indienen die PIT, SSPF, werkloosheidsverzekering en ziektekostenverzekeringbijdragen omvat.
Betalingstermijn: Betalingen voor alle maandelijkse belastingen en bijdragen moeten doorgaans vóór de 15e dag van de maand volgend op de rapportagemaand.
Jaarlijkse rapportage: Werkgevers hebben ook jaarlijkse rapportageverplichtingen, waarin het totale betaald salaris en ingehouden belasting voor elke werknemer worden samengevat.

Nauwkeurig bijhouden en tijdig indiening en betaling zijn essentieel om boetes te voorkomen.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Foreign individuals working in Azerbaijan are generally subject to the same income tax rules as Azerbaijani citizens if they are considered tax residents. Tax residency is typically determined door fysieke aanwezigheid in het land voor meer dan 182 dagen binnen een periode van 12 maanden.

Belastingresidentie: Niet-ingezetenen worden over het algemeen alleen belast op hun inkomen uit Azerbeidzjan, vaak tegen een vast tarief (bijv. 14% op arbeidsinkomen). Bepaalde regels kunnen echter van toepassing zijn op basis van dubbele belastingverdragen tussen Azerbeidzjan en het land van herkomst van de persoon.
Werkgeversregistratie: Buitenlandse bedrijven werken in Azerbeidzjan, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen verplicht zijn om zich te registreren als belastingagent voor loonadministratie om verplichtingen tot inhouding en rapportage na te komen.
Permanent Establishment (PE): Als de activiteiten van een buitenlands bedrijf in Azerbeidzjan een PE creëren, wordt het onderworpen aan vennootschapsbelasting in Azerbeidzjan, naast zijn loonverplichtingen als werkgever. De definitie van PE is gebaseerd op de belastingwet en relevante verdragen ter vermindering van dubbele belasting.
Social Security: Buitenlandse werknemers die voor een lokale entiteit of een geregistreerde buitenlandse werkgever werken, zijn doorgaans onderworpen aan Azerbeidzjaanse socialezekerheidsbijdragen, tenzij een internationale socialezekerheidsconventie een vrijstelling biedt.

Het navigeren door deze nuances vereist zorgvuldig overwegen van de residentiestatus van de buitenlandse werknemer en de aanwezigheid en activiteiten van de buitenlandse onderneming in Azerbeidzjan.