In Azerbeidzjan hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen. Deze omvatten loonbelastinginhouding, sociale zekerheidsbijdragen, werkloosheidsverzekering en verplichte ziektekostenverzekering.

Loonbelastinginhouding

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van loonbelasting op de bruto salarissen van hun werknemers. De loonbelastingtarieven in Azerbeidzjan zijn progressief en variëren van 0% tot 25%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verplicht aanzienlijke sociale zekerheidsbijdragen te leveren voor hun werknemers. Deze bijdragen dekken pensioenen, invaliditeit, ziekte en andere sociale voordelen. Voor de meeste werknemers in de particuliere sector zijn de standaard sociale zekerheidsbijdragen als volgt:

• Werkgever: 22% van het bruto salaris van de werknemer (voor inkomen tot AZN 200, extra 15% voor inkomen boven die drempel).
• Werknemer: 3% van het bruto salaris van de werknemer (voor inkomen tot AZN 200, extra 10% voor inkomen boven die drempel).

In de olie- en gasindustrie zijn de sociale zekerheidsbijdragen hetzelfde als de standaardtarieven.

Werkloosheidsverzekering

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de werkloosheidsverzekering in Azerbeidzjan om werkloosheidsuitkeringen te financieren:

• Werkgeversbijdrage: 0,5% van het bruto salaris van de werknemer
• Werknemersbijdrage: 0,5% van het bruto salaris van de werknemer

Verplichte Ziektekostenverzekering

Sinds 2021 zijn werkgevers verplicht bij te dragen aan de verplichte ziektekostenverzekering op basis van de volgende tarieven:

• Werkgeversbijdrage: 2% op salarissen tot AZN 8.000 per maand. Voor inkomen boven AZN 8.000 daalt het werkgeverspercentage naar 0,5%.
• Werknemersbijdrage: 2% op salarissen tot AZN 8.000 per maand. Voor inkomen boven AZN 8.000 daalt het werknemerspercentage naar 0,5%.

Belangrijke Overwegingen

Azerbeidzjan heeft een vereiste voor een minimum maandloon. Werkgevers moeten ervoor zorgen dat alle werknemers ten minste dit minimum bedrag ontvangen. Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het nauwkeurig berekenen, inhouden en betalen van alle toepasselijke belastingen aan de juiste Azerbeidzjaanse autoriteiten op tijd.

In Azerbeidzjan zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting op hun verdiensten. Het inkomstenbelastingsysteem is progressief, waarbij hogere inkomens een hoger percentage belasting betalen.

Inkomstenbelasting Berekening

Hier is een vereenvoudigd voorbeeld van hoe inkomstenbelasting over het algemeen wordt berekend:

• Maandelijks Inkomen Onder AZN 2.500: 14% belastingtarief
• Maandelijks Inkomen Boven AZN 2.500: AZN 350 + 25% van het overschrijdende bedrag

Tijdelijke vrijstellingen kunnen van toepassing zijn voor werknemers in niet-olie-gas en niet-overheidssectoren.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers in Azerbeidzjan zijn ook verplicht bij te dragen aan de sociale zekerheid, die pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, ziekte-uitkeringen en meer financiert. De standaard sociale zekerheidsbijdragen voor de meeste werknemers zijn:

• Werknemer: 3% van het bruto salaris (voor inkomen tot AZN 200, extra 10% voor inkomen boven die drempel).

In de olie- en gasindustrie zijn de sociale zekerheidsbijdragen hetzelfde als de standaardtarieven.

Werkloosheidsverzekering

Werknemers dragen een klein percentage van hun salaris bij aan werkloosheidsverzekering:

• Werknemersbijdrage: 0.5% van het bruto salaris van de werknemer

Verplichte Ziektekostenverzekering

Sinds 2021 zijn werknemers verplicht bij te dragen aan verplichte ziektekostenverzekering op basis van deze tarieven:

• Werknemersbijdrage: 2% op salarissen tot AZN 8.000 per maand. Voor inkomen boven AZN 8.000 daalt het werknemerspercentage naar 0.5%. Let op, voor niet-publieke sector en niet-olie- en gasindustrieën kunnen specifieke kortingen van kracht zijn voor bepaalde perioden.

Belangrijke Overwegingen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het juiste bedrag aan inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen, werkloosheidsverzekering en ziektekostenverzekering van de salarissen van hun werknemers. Ook mogen aftrekkingen de verdiensten niet onder het minimumloon brengen dat in Azerbeidzjan is vastgesteld.

Azerbeidzjan heeft een standaard btw-tarief van 18% dat van toepassing is op de meeste goederen en diensten. Bepaalde leveringen kunnen in aanmerking komen voor een nultarief (0% btw) of vrijstelling van btw. Deze omvatten vaak de export van goederen en specifieke diensten.

Btw op Diensten Geleverd binnen Azerbeidzjan

Diensten die binnen Azerbeidzjan worden geleverd, zijn over het algemeen onderworpen aan btw tegen het standaardtarief van 18%. De plaats van leveringsregels in Azerbeidzjan bepalen wanneer een dienst wordt beschouwd als geleverd binnen het land. Over het algemeen worden business-to-business (B2B) diensten geleverd waar de klant zich bevindt. Business-to-consumer (B2C) diensten zijn vaak afhankelijk van het type dienst voor het bepalen van de plaats van levering. Specifieke soorten diensten kunnen zijn vrijgesteld van btw.

Btw op Geïmporteerde Diensten

Azerbeidzjan past een verleggingsregeling toe voor btw op geïmporteerde diensten. Dit betekent dat de ontvanger van de dienst in Azerbeidzjan verantwoordelijk wordt voor het rapporteren en betalen van de btw, in plaats van de buitenlandse dienstverlener. De btw op geïmporteerde diensten wordt berekend op basis van de waarde van de dienst tegen het geldende tarief van 18%.

Btw-Registratie en Rapportage

Bedrijven in Azerbeidzjan met een belastbare omzet van meer dan AZN 200.000 binnen een periode van 12 maanden zijn over het algemeen verplicht zich te registreren voor btw. Btw-geregistreerde bedrijven moeten maandelijks btw-aangiften indienen en de verschuldigde btw afdragen aan de belastingautoriteiten.

Speciale Overwegingen voor E-Diensten

Buitenlandse aanbieders van elektronische diensten aan consumenten in Azerbeidzjan (B2C) zijn over het algemeen niet verplicht zich te registreren voor btw vanwege een speciale verleggingsregeling waarbij de bank die de transactie met de klant coördineert de btw in rekening brengt en afrekent met de belastingautoriteiten. Niet-ingezeten leveranciers van elektronische diensten aan bedrijven in Azerbeidzjan (B2B) volgen de gebruikelijke verleggingsprocedure, waarbij de Azerbeidzjaanse zakelijke ontvanger de btw afrekent.

Azerbeidzjan biedt een verscheidenheid aan belastingprikkels om investeringen in verschillende economische sectoren te stimuleren. Deze prikkels zijn bedoeld om een gunstig ondernemingsklimaat te creëren voor zowel lokale als internationale bedrijven.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen Speciale Economische Zones genieten aanzienlijke belastingvoordelen, zoals uiteengezet in de Wet op Speciale Economische Zones (SEZ's):

• 0,5% belasting op de totale omzet
• 0% BTW-tarief
• Vrijstelling van douanerechten

Belastingprikkels in Specifieke Industrieën

Landbouw

• Belastingvakanties voor landbouwproducenten
• Vrijstellingen van winstbelasting, grondbelasting en onroerendgoedbelasting onder specifieke voorwaarden en tijdlijnen (vaak voor aanzienlijke perioden, zoals 10 jaar)

Technologie en Innovatie

Bedrijven die opereren in High-Tech Parks profiteren van:

• Vrijstelling van winstbelasting (vennootschapsbelasting)
• Vrijstelling van onroerendgoedbelasting
• Vrijstelling van grondbelasting
• BTW-vrijstelling
• Vereenvoudigde douaneprocedures

Industrie en Productie

• Industriële parken bieden verlaagde vennootschapsbelastingtarieven en vrijstellingen van BTW, onroerendgoedbelasting en grondbelasting voor bepaalde perioden (meestal 7 jaar).
• Prikkels voor bedrijven die investeren in de productie van importsubstitutieproducten.

Aanvullende Belastingvoordelen

• Versnelde Afschrijving: Bedrijven kunnen profiteren van versnelde afschrijvingspercentages voor specifieke investeringen, waardoor ze activa sneller kunnen afschrijven en het belastbaar inkomen kunnen verlagen.
• Investeringsaftrekken: Bedrijven die aanzienlijke investeringen doen in kapitaalgoederen kunnen in aanmerking komen voor investeringsaftrekken, waardoor hun belastingdruk verder wordt verminderd.
• Belastingvrijstellingen voor Geherinvesteerde Winst: Winst die wordt geherinvesteerd in het bedrijf kan onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor belastingvrijstellingen.
• Dubbele Belastingverdragen: Azerbeidzjan heeft een uitgebreid netwerk van dubbele belastingverdragen met meer dan 50 landen. Deze verdragen voorkomen dubbele belasting voor bedrijven met internationale operaties.

Hoe Aanvragen voor Belastingprikkels

Het proces voor het aanvragen van belastingprikkels varieert afhankelijk van de specifieke prikkel. In veel gevallen moeten bedrijven zich registreren bij de relevante autoriteiten en ondersteunende documenten overleggen. Meer gedetailleerde informatie is beschikbaar bij:

• Het Ministerie van Economie van Azerbeidzjan
• De Staatsbelastingdienst onder het Ministerie van Economie van de Republiek Azerbeidzjan.