タークメンスタンの税制のナビゲーション：雇用者の義務と従業員の責任

タークメンスタンの税制を理解し、コンプライアンスを維持することは、雇用主と従業員の両方にとって重要です。国の税システムには、様々な社会保険料や源泉徴収が含まれており、雇用主はこれらを適切に管理して国家規制に準拠しなければなりません。これには、給与税、社会保障拠出金、および従業員の所得税規則の正しい適用が含まれます。

タークメンスタンで業務を行う雇用主は、従業員のための各種税金の計算、控除、納付を責任を持って行う必要があり、自らの拠出金も含まれます。これらの要件を把握することは、円滑な運営と潜在的な罰則の回避に不可欠です。以下に、2026年のタークメンスタンにおける雇用者と従業員の主な税務義務と考慮すべきポイントを示します。

雇用者の社会保障と給与税義務

タークメンスタンの雇用主は、国家の社会保険基金への拠出を行う義務があります。これらの拠出金は、従業員の総給与の一定割合です。具体的な率は法令によって定められており、国内で操業する地元および外国の雇用主の両方に適用されます。

2026年には、標準の雇用者社会保険拠出率が総給与に対して適用される見込みです。これらの拠出のための給与上限は通常設けられていません。

拠出タイプ	率（2026年予想）	給与基準の上限
雇用者社会保険	20%	制限なし

計算方法： 雇用者の拠出金は、全従業員に支払われた総給与に指定された率を適用して計算します。
支払い： 拠出金は一般的に月次で関係当局に納付されます。

社会保険を超えて、業界規則や契約内容に応じて、その他の給与関連税や拠出金の義務も存在する場合があります。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員が支払うべき個人所得税（PIT）の源泉徴収義務者として行動する必要があります。PITは、雇用やその他の源泉から得た所得に対して課されます。雇用主は、従業員の総給与および適用される税率と控除に基づき、正確な税額を計算し、給与から源泉徴収して国家予算に納付します。

タークメンスタンでは、一般的に一律の所得税率が適用されます。

2026年の予想個人所得税率は次のとおりです。

所得の種類	率（2026年予想）
雇用所得	10%

計算方法： 雇用主は、従業員の課税所得（総給与から適用される控除や免許を差し引いた額）に一律税率を掛けてPITを計算します。
源泉徴収： 計算されたPIT額は、支払い前に従業員の純給与から差し引かれます。
納付： 源泉徴収されたPITは、通常月次で税務当局に納付されるとともに、必要な税務報告を行います。

従業員の税控除と免許

タークメンスタンでは、主に一律税率を採用していますが、従業員は、課税所得を減少させるための一定の標準控除や免許を受ける資格がある場合があります。これらの控除は通常、法律で定められた固定額であり、基本的な生活費を考慮したものです。

2026年にタークメンスタンで利用可能な一般的な控除や免許には次のようなものがあります。

全従業員に適用される標準の月次控除
一定の社会集団や扶養家族など特定のカテゴリーに対する追加控除（ただし、一律税制では進歩税制に比べて適用範囲は狭い）

雇用主は、これらの免許や控除を把握し、PIT控除前の従業員の課税所得を計算する際に正しく適用する必要があります。

控除・免許の種類	金額（2026年予想）	頻度
標準月次控除	1,280 TMT	毎月

適用方法： 標準月次控除は、PIT率適用前に従業員の総月収から差し引かれます。

税務遵守と報告期限

タークメンスタンの雇用主は、税務報告や源泉徴収税金、雇用者の拠出金の納付に関して厳格な期限を守る必要があります。正確な計算、タイムリーな支払い、正確な報告が求められます。

2026年の主要な遵守要件と一般的な期限は次のとおりです。

月次報告： 従業員の給与詳細、源泉徴収したPIT、社会保険料を記載した月次報告を提出する必要があります。提出および支払いの期限は、通常次の月の特定の日付（例：翌月の15日または20日）に設定されます。
年次報告： 1 年間の給与まとめや源泉徴収、拠出金を記載した申告書も必要です。年次報告の期限は、通常カレンダー年度終了から数か月後（例：翌年の3月31日）です。
記録保持： 雇用主は、給与、控除、源泉徴収、拠出金に関する詳細記録を、法律により定められた期間保存しなければなりません。

これらの期限を守らず、誤った報告や申告を行うと、罰則や罰金、延滞金が科されることがあります。

外国人労働者および外国企業に関する特別な税務考慮事項

タークメンスタンで働く外国人や、国内で事業を行う外国企業は、基本的には現地の従業員や法人と同じ税規則の対象ですが、いくつかの特殊なポイントがあります。

税務居住者資格： 外国人労働者の税務処理は、タークメンスタンの税務居住者か否かに依存します。税務居住者とみなされる個人は、全世界の所得に対して課税され、非居住者は基本的にタークメンスタン内源所得のみが課税対象となります。居住判断は、通常滞在期間（例：12ヶ月間に183日以上滞在）に基づきます。
雇用所得： タークメンスタン内で行われる雇用から得た所得は、居住者・非居住者に関わらず、雇用主によるPIT源泉徴収の対象です。
社会保険： 労働契約に基づき働く外国人従業員も、一般的には地元従業員と同様の義務的な社会保険料を支払う必要があります。ただし、タークメンスタンと他国との国際社会保障協定により、例外も存在します。
恒久的施設（PE）： 外国企業がタークメンスタンで事業を行う場合、恒久的施設（PE）と認定されることがあり、その場合法人所得税の対象となります。PEとなる活動は、タークメンスタンの税法と二重課税防止協定で定義されています。
二重課税防止協定（DTA）： タークメンスタンは複数国と二重課税防止協定を締結しています。これらの協定は、二重課税の回避や、特定の所得に対する源泉税の軽減、免除を提供することがあり、外国企業や個人の税義務に影響します。外国人労働者の雇用主は、適用される二重課税防止協定の規定を考慮すべきです。

外国人労働者の雇用や、タークメンスタンに拠点を設立する外国企業は、居住ルール、PE規定、協定内容を踏まえ、全ての税制および社会保険規則を完全に遵守するために、専門家の助言を求めることが推奨されます。