トルクメニスタンの雇用税

タルクメニスタンの税制を理解するためのポイント

タルクメニスタンの税制をナビゲートするには、雇用者の義務と従業員の責任の両方を明確に理解する必要があります。同国の税システムはさまざまな負担金や源泉徴収を含み、雇用者はこれらを管理して国内規制に準拠する必要があります。これには、給与税、社会保険料、そして労働者の所得税規則の適切な適用が含まれます。

タルクメニスタンで事業を行う雇用者は、従業員に代わってさまざまな税金を計算・控除・納付し、自らも負担金を支払う責任があります。これらの要件を理解することは、円滑な運営と潜在的な罰則の回避に不可欠です。以下に、2025年におけるタルクメニスタンの雇用者および従業員の主要な税務義務と考慮事項を示します。

雇用者の社会保険料および給与税義務

タルクメニスタンの雇用者は、国家社会保険基金への拠出義務があります。これらの拠出金は、従業員の総給与の一定割合です。具体的な料率は法律によって定められており、国内で事業を行う国内外の雇用者の両方に適用されます。

2025年には、標準的な雇用者の社会保険料率が総給与に適用される見込みです。これらの拠出金には通常、給与の上限は設定されていません。

貢献タイプ	料率（2025年予想）	給与基準の上限
雇用者社会保険	[料率を指定]%	上限なし

計算方法： 雇用者の拠出金は、全従業員に支払われる総給与に指定された料率を適用して計算されます。
支払い： 拠出金は通常、月次で関係当局に支払われます。

社会保険以外にも、特定の業界規制や協定に基づき、他の給与関連税や拠出金の義務がある場合があります。

所得税の源泉徴収義務

雇用者は、従業員が支払うべき個人所得税（PIT）の源泉徴収義務者として行動する必要があります。PITは、雇用やその他の収入から得られる所得に課されます。雇用者は、従業員の総給与と適用される税率・控除に基づいて正確な税額を計算し、その金額を給与から差し引き、国家予算に納付します。

タルクメニスタンでは、一般的に一律の所得税率が適用されます。

2025年の予想所得税率は次のとおりです。

収入タイプ	料率（2025年予想）
雇用所得	[料率を指定]%

計算方法： 雇用者は、従業員の課税所得（総給与から適用される控除や免税額を差し引いた額）に一律の税率を適用してPITを計算します。
源泉徴収： 計算されたPITは、支払い前に従業員の純給与から差し引かれます。
納付： 源泉徴収されたPITは、通常月次で税務当局に納付し、必要な税務報告書とともに提出します。

従業員の税控除と免税額

タルクメニスタンは主に一律税率を採用していますが、従業員は一定の標準控除や免税額を受ける権利があり、これにより課税所得が減少します。これらの控除は法律によって定められた固定額であり、基本的な生活費を考慮するためのものです。

2025年にタルクメニスタンの従業員が利用できる一般的な控除や免税額には次のようなものがあります。

全従業員に適用される標準的な月次控除。
特定のカテゴリーの個人（例：扶養家族、特定の社会集団）に対する追加控除（ただし、累進課税制度と比べて少ない）。

雇用者は、これらの控除を把握し、PIT源泉徴収前に従業員の課税所得を正しく計算する際に適用しなければなりません。

控除・免税額の種類	金額（2025年予想）	頻度
標準月次控除	[金額を指定] TMT	月次

適用方法： 標準月次控除は、従業員の総月収から差し引かれ、PIT率の適用前に控除されます。

税務コンプライアンスと報告期限

タルクメニスタンの雇用者は、税務報告書の提出や源泉徴収税金・雇用者拠出金の納付に関して厳格な期限を守る必要があります。正確な計算、タイムリーな支払い、適切な報告が求められます。

2025年の主要なコンプライアンス要件と一般的な期限は次のとおりです。

月次報告： 雇用者は、給与、源泉徴収されたPIT、雇用者の社会保険料を詳細に記載した月次報告を提出する必要があります。提出と支払いの期限は、通常、報告期間の翌月の特定の日（例：15日または20日）に設定されています。
年次報告： 年間の給与、源泉徴収、拠出金をまとめた税務申告書も必要です。年次報告の期限は、通常、暦年終了後数か月以内（例：翌年の3月31日まで）です。
記録保持： 雇用者は、法律で定められた期間、従業員の給与、控除、源泉徴収、拠出金の詳細な記録を保持しなければなりません。

これらの期限を守らなかったり、誤った報告を行った場合、罰金や利息の対象となる可能性があります。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

タルクメニスタンで働く外国人や、国内で事業を行う外国企業は、一般的に現地の従業員や法人と同じ税ルールの対象ですが、いくつかの特定の考慮事項があります。

税務居住者資格： 外国人労働者の税務扱いは、タルクメニスタンでの税務居住者資格に依存します。税務居住者とみなされる個人は、全世界所得に対して課税されますが、非居住者は基本的にタルクメニスタン内の所得のみが課税対象です。居住者の判定は、通常、国内滞在期間（例：12か月のうち183日以上滞在）によります。
雇用所得： タルクメニスタンで行われる雇用から得られる所得は、居住者資格に関係なく、雇用者による個人所得税の源泉徴収対象です。
社会保険： 現地の雇用契約に基づいて働く外国人従業員も、一般的に国内従業員と同様に、義務的な国家社会保険料の対象となります。ただし、タルクメニスタンが締結している国際的な社会保障協定に基づき、特定の例外や免除が適用される場合があります。
恒久的施設（PE）： タルクメニスタンで事業を行う外国企業は、恒久的施設（PE）とみなされ、国内の法人所得税義務が発生する可能性があります。PEとみなされる活動は、タルクメニスタンの税法および二重課税防止条約によって定義されています。
二重課税条約： タルクメニスタンは複数の国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、二重課税の軽減や、特定の所得に対する源泉徴収税率の引き下げ、免除などの効果をもたらすことがあります。外国人労働者の雇用者は、適用される二重課税条約の規定を考慮すべきです。

外国人労働者を雇用したり、タルクメニスタンに拠点を設立する外国企業は、居住ルール、PEの考慮事項、条約の規定を踏まえ、すべての関連税務・社会保険規則を完全に遵守するために専門家の助言を求めるべきです。