スーダンにおける税金

雇用税務の複雑さを理解し、管理することは、どの国で事業を行う場合でも重要な側面です。スーダンでは、雇用主が理解しなければならない独自の枠組みが存在します。現地の税法、給与税、社会保障拠出金、所得税源泉徴収を含むコンプライアンスは、国内外の企業 従業員を雇用している企業 にとって不可欠です。

スーダンの税制は、さまざまな収入および雇用にかかる課税を含んでいます。雇用主は、このシステムにおいて重要な役割を果たし、従業員に代わって特定の税金を計算し差し引き、納付する責任を負うほか、自身の社会保障拠出金も負担します。これらの義務を理解することが、円滑な運営と潜在的な罰則回避の鍵となります。

雇用主の税務義務

スーダンの雇用主は、社会保障制度への拠出と給与税の管理を担います。主な義務は、年金、障害、失業などの給付を賄う社会保障拠出金に関連しています。

社会保障拠出金は、一般的に従業員の総給与の一定割合として計算され、一定の上限まで適用されます。料率は雇用主と従業員側に分割されます。

拠出タイプ	雇用主率	従業員率	基準
社会保障	[雇用主 %]	[従業員 %]	総給与（上限まで）

• 計算基準: 拠出金は、基本給と通常の手当を含む従業員の月額総給与に基づき、定められた最大保険料計算上の上限まで計算されます。
• 支払い: 雇用主と従業員の拠出金は、一般的に毎月、該当の社会保障当局に送金されます。

社会保障のほかに、雇用主は所得税源泉徴収も管理しなければなりません（次のセクションで詳述）。「給与税」としての個別の項目は基本的に存在しませんが、これらの義務を包括的に指す場合もあります。

所得税源泉徴収

雇用主は、従業員の月給から所得税（給与税とも呼ばれる）を源泉徴収する義務があります。これはPAYE（Pay As You Earn）制度であり、従業員の課税対象所得に基づき源泉徴収される仕組みです。

課税対象所得は、一般的に総給与から許容される控除や手当を差し引いた金額として計算され、その後、所得の範囲ごとの累進課税率が適用されます。

具体的な税率と税 brackets は、スーダンの税務当局によって変更される可能性があります。高所得帯ほど税率が上昇する構造が一般的です。

月間課税対象所得 (SDG)	税率 (%)
[閾値1] 以下	[税率1]%
[閾値1] + 1 〜 [閾値2]	[税率2]%
[閾値2] + 1 〜 [閾値3]	[税率3]%
[閾値3] 超えた場合	[税率4]%

• 計算例: 雇用主は、各従業員ごとに月次の課税対象所得を算出し、それに応じた税率を適用し、源泉徴収すべき税額を計算します。
• 納付: 源泉徴収した所得税は、通常、翌月の指定期限までにスーダン税務局（または同等の機関）に納付します。

従業員の税金控除と手当

スーダンの従業員は、課税所得を減少させる一部の控除と手当に権利があります。これらの制度は、基本的な生活費やその他特定の事情に対応しています。

一般的な控除や手当には、以下が含まれる場合があります：

• 基礎控除: すべての従業員に一定の月額金額が支給されます。
• 扶養手当: 配偶者や子供など扶養家族向けの追加手当。扶養家族数には制限がある場合があります。
• 社会保障拠出金: 従業員負担の義務的な社会保障拠出金は、課税所得を計算する前に総所得から控除されます。
• その他特定手当: 住宅手当、交通費など、税法によって異なる場合があります。これらには上限や条件が設けられることがあります。

雇用主は、これらの控除と手当を正しく適用し、源泉徴収対象の月次課税所得を算出する必要があります。

税務コンプライアンスと報告

スーダンの雇用主は、社会保障拠出金および所得税源泉徴収に関して、期限と報告義務を遵守しなければなりません。これらの期限を守ることは、罰則や延滞金、その他のコンプライアンス違反を避けるために極めて重要です。

主要なコンプライアンス義務は以下の通りです：

• 月次納付: 源泉徴収した所得税と社会保障拠出金（雇用主・従業員部分の両方）を毎月、関係当局に納付します。納期限は一般的に、給与支払い期間の翌月中旬（例：翌月15日）頃です。
• 月次報告: 雇用主は、従業員の給与、控除、税金の源泉徴収・拠出の詳細を記載した月次報告書を提出します。
• 年次報告: 各従業員ごとに、源泉徴収した税金の年間調整と支払の詳細を報告し、所得と納税状況をまとめた年次税証明書も提供する必要があります。
• 登録: 雇用主は、該当の税務当局および社会保障機関に登録されている必要があります。
• 記録保持: 給与明細、控除、税計算の詳細を含む正確な給与記録を維持することが義務付けられています。

期限は若干異なったり、変更されたりすることもあるため、最新のスケジュールについては関係当局または現地の専門家に確認してください。

外国人労働者および企業向けの特別な考慮事項

スーダンで働く外国人個人および現地でスタッフを雇用する外国企業は、特有の税務上の留意点があります。

• 税務居住者の判定: 外国人労働者の税務扱いは、その居住資格によって異なります。税務居住者とみなされる場合は、世界中の所得に対して課税されます。非居住者は、原則としてスーダン内の源泉所得のみ課税対象となります。居住者判定は、実際の滞在日数などの基準に基づきます。
• 就労許可とビザ: 外国籍者を雇用するには、労働許可やビザの取得を含む移民法の遵守が必要です。これらは税務や社会保障登録と関連付けられることが多いです。
• 外国人の社会保障: スーダンの社会保障拠出金が外国人に適用されるかは、その国籍、滞在期間、さらにはスーダンと母国との間に二国間社会保障協定があるかによります。一時的な駐在員は、母国の制度に加入している場合、免除されるケースもあります。
• 恒久的施設（PE）の有無: スーダンで事業を行う外国企業は、恒久的施設が発生し、法人税に重大な影響を及ぼす可能性があります。ただし、PEがなくても、従業員を現地で雇用すること自体が給与や所得税の源泉徴収義務を生じさせます。
• 税条約: スーダンは、いくつかの国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、二重課税の回避に役立つほか、税率や規則の修正も可能にします。

外国企業は、スーダンで適切に雇用者登録を行い、現地の給与、所得税源泉徴収、社会保障規則を遵守する必要があります。居住資格、社会保障協定、税条約の適用範囲を理解し、適切なコンプライアンスを行うことが肝要です。